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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen in Bereichen des Risikomanagements

  Susanne Rosner-Niemes

  …Rhein-Haardt eG in Lambsheim. Darüber hinaus ist sie Mitglied des Arbeits- kreises „Revision des Kreditgeschäfts“ des Deutschen Instituts für Interne Revision… …Prozesse im Bereich des Risikomanagements nicht nur auf fachli- cher Ebene eine große Herausforderung für die Interne Revision dar, sondern auch in Bezug… …Internen Kontrollsystems (IKS) sowie einer Internen Revision dar. Das interne Kontrollsystem beinhaltet dabei neben klaren aufbau- und ablauforga-… …dabei von einer Prüfungsunterstützung durch die Interne Revision aus und definiert die vom Vorstand ergriffenen Maßnahmen nach § 91 Abs. 2 AktG als… …. Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen in Bereichen des Risikomanagements 288 als auch für die Interne Revision als prozessunabhängige Prüfungsstelle… …(MaIR) aufsichtsrechtlich vorgegebene risikoori- entierte Prüfungsansatz wurde in den MaRisk unter Abschnitt AT 4.4 übernom- men: „Die Interne Revision hat… …Nach AT 4.4 Tz. 3 MaRisk hat die Interne Revision die Wirksamkeit und Angemes- senheit des Risikomanagements im Allgemeinen und des internen… …bewertet das Interne Kontrollsystem anhand von Systemprüfungen, formuliert Maßnahmen zur Effekti- vitätssteigerung und überwacht die Umsetzung der Maßnahmen… …. Nach Prüfungsstandard 261 des IDW446 besteht das Interne Kontrollsystem aus Regelungen zur Steuerung der Unternehmensaktivitäten (Internes… …Steuerungssys- tem) und zur Überwachung und Einhaltung dieser Regelungen (Internes Überwa- chungssystem). Das Interne Überwachungssystem beinhaltet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …Géronne-Neels/Tobias Heine/Martin Kademann 1 Einleitung Die Interne Revision ist in den letzten Jahren von einer eher unauffälligen Tätigkeit verstärkt in die… …Bearbeitungsfehlern besteht. Interne Kontrollsysteme sind in der Anfangsphase häufig (noch) nicht aus- reichend eingerichtet bzw. nicht an die veränderten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Statistische Verfahren

  Marcus Herold

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 389 350 Marcus Herold 1 Einleitung Statistische Verfahren sind ein wichtiges Werkzeug, um das Interne Kon- trollsystem eines Unternehmens zu… …beurteilen. Es unterstützt die Interne Revision, aber auch die Fachabteilung bei dieser Aufgabe. Durch die Entwicklungen im EDV-Bereich hat sich die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Serving Two Masters

  Die Positionierung der Internen Revision zwischen unterschiedlichen Auftraggebern und Stakeholdern
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Prof. Dr. Marc Eulerich* Die Interne Revision gilt als zentraler Unterstützer interner und externer Adressaten bei grundlegenden Fragen zum Gebiet des… …regulatorischen Rahmenbedingungen in Deutschland und Europa. Dies hat zur Folge, dass die Interne Revision zwar funktional und disziplinarisch dem Vorstand… …, welches in der Regel mit externen Mitgliedern besetzt ist. Doch auch im deutschen, dualistischen System ist dieser Umstand allgegenwärtig. Die Interne… …Interne Revision als „eyes and ears of management“. Die Revision agiert in diesem Verständnis einzig als Erfüllungsgehilfe des Vorstands bei der… …IIA bzw. des DIIR hat sich dieser Ansatz jedoch vollständig verändert und wurde umfassend erweitert: „Die Interne Revision erbringt unabhängige und… …Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“ Demnach fungiert der Interne Revisor nicht mehr nur… …durchführen kann, sondern agiert * Prof. Dr. Marc Eulerich ist Inhaber des Lehrstuhls „Interne Revision und Corporate Governance“ der Mercator School of… …Fachvorstand Interne Revision 3 % Audit Committee/ Prüfungsausschuss 9 % Vorstands vorsitzender 18 % 6,1 % 0,5 % 2,3 % 2,5 % 4,3 % 2,1 % 5,0 Abb. 3: Nutzung der… …% der Revisoren periodisch an den Aufsichtsrat und ca. 35 % mithilfe des Jahresberichts. 5 3 Vgl. CBOK 4 Vgl. Eulerich (2011), Enquete – Die Interne… …Revision in Deutschland, Österreich und der Schweiz 2011, S. 23. 5 Vgl. Eulerich (2011), Enquete – Die Interne Revision in Deutschland, Österreich und der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Revisionsmanagementsysteme der Internen Revision im Praxiseinsatz – am Beispiel eines Kreditinstituts

  Axel Becker

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324 2.2 Geschäftsordnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 326 2.3 Rahmenbedingungen für die Interne… …Abteilungen/Bereiche wie die In- terne Revision zunehmend in den Fokus für Personalabbau. Für Interne Revisionen in Kreditinstitute steigen zusätzlich die… …Beitrag behandelt – aus einer weitgehend branchen- unabhängigen Perspektive – zunächst das Erfordernis der schriftlich fixier- ten Ordnung für die Interne… …Interne Revi- sion geregelt. Die Rahmen- bedingungen der Internen Revision enthalten neben den Zielen, der Definition und den Aufgaben der In- ternen… …schriftlich fixierte Ordnung, alle für die Interne Revision wesent- lichen Prozessbe- schreibungen u. a. zu Aufbau- und Ablauforganisation. Ergänzende… …Richt- linien und Regelun- gen enthalten für die Interne Revision ergänzend geltende Anforderungen, wie Anwendungs- leitfäden für die Revisionsmanage-… …fordern im AT 4.4 eine funktionsfähige Interne Revision, d. h. diese muss sowohl formalen als auch inhaltlichen Ansprüchen gerecht werden.10 Auszug AT… …4.4 Tz. 1 MaRisk: Jedes Institut muss über eine funktionsfähige Interne Revision verfü- gen. Bei Instituten, bei denen aus Gründen der Betriebsgröße die… …der Definition des Berufsstandes erbringt die Interne Revision un- abhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen, wel- che darauf… …auch eine Geschäftsanweisung für die Interne Revision formuliert.16 Diese kann folgende Themen beinhalten:17 Tabelle 2: Exemplarischer Aufbau einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Welche Faktoren beeinflussen Unabhängigkeit und Objektivität der Internen Revision?

  Ergebnisse einer Umfrage
  

  Prof. Dr. Anne d’Arcy, Prof. Dr. Florian Hoos

  …nationale und internationale berufsständische Standards. Die Interne Revision ist aber durch ihre Einbindung in die Unternehmensorganisation… …sowohl in der internationalen Forschung als auch in berufsständischen Standards nicht in gleicher Weise gewürdigt. 1. Einleitung 1 Die Interne Revision… …die Umsetzung der 8. EU-Richtlinie in den EU Mitgliedstaaten weiter unterstrichen und im Rahmen berufsständischer Standards präzisiert: „Die Interne… …Interne Revisoren objektiv entscheiden. Die Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision liefern Erläuterungen zu den Begriffen… …Erbringung von zwei unterschiedlichen Dienstleistungen. Beratungsleistungen werden für einen Kunden erbracht, wobei der Interne Revisor als objektiver Berater… …Interne Revisoren deren Bedeutung anhand eines Fragebogens. Der Fragebogen dient somit einer Klassifizierung verschiedener Bestimmungsfaktoren von… …: Definition Interne Revision. Unabhängigkeit und Objektivität Forschung · ZIR 3/12 · 125 Die internationalen Standards liefern operationalisierende Begriffe… …Die zentralen Adjektive „unabhängig“ und „objektiv“ werden im IIA Standard 1100 genauer beschrieben: „Die Interne Revision muss unabhängig sein, und die… …Objektivität im Praktischen Ratschlag 1120-1 (Persönliche Objektivität) wie folgt umschrieben: „Individuelle Objektivität bedeutet, dass Interne Reviso ren Prü-… …wurden. Interne Revisoren dürfen nicht in Situationen gebracht werden, die ihre Fähigkeit zum Fällen objektiver Beurteilungen gefährden können.“ Aus den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Der Überwachungsprozess als Teilaspekt des Qualitätsmanagements in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …. Durch diese kann sichergestellt werden, dass die Interne Revision die Quali- tätsanforderungen und somit die Erwartungen der Prüfungsadressaten erfüllt… …werden, jedoch scheidet diese Alternative bei der materiellen Berichtskritik aus. 440 4.1.2 Überwachung der Revisionsabteilung 4.1.2.1 Interne… …Beurteilungen (Internal Assessments) Die Überwachung der Revisionsabteilung erfasst alle Maßnahmen, die dazu dienen, die Interne Revision selbst und ihre… …. 81. 439 Vgl. Kersten (1950), S. 99 f., Selchert (1996), S. 839, und Lexikon Interne Revision, Stich- wort: Berichtskritik (2001), S. 25. 440… …. 447 Periodische interne Beurteilungen sind zielgerichtete Untersuchungen, die die Revisionsabteilung hinsichtlich der Einhaltung ihrer… …(interne Nachschau) anzuschließen. 450 Dazu werden vorab einzel- 443 Vgl. Handbuch der Revision (2006), S. 568… …, dass der Vorstand dazu u.a. eine angemessene Interne Revision einrichten muss. Durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) werden die… …sich für den Abschlussprüfer implizit die Pflicht, auch die Interne Revision zu beurteilen. 463 Eine explizite Prüfungspflicht der Funktionsfähigkeit… …verschaffen“.467 Dazu muss er die Interne Revision anhand der Kriterien Organisatorische Eingliederung, Umfang der Tätigkeit, Fachliche Kompetenz und Berufliche… …Fähigkeit, die Bedürfnisse der Prüfungsadressaten zu erfül- len. 471 Außerdem soll der Quality Assesor (Assessor) Verbesserungspotenziale für die Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Zusammenfassung und Ausblick

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …vertrauen. Um dieses Vertrauen zu sichern, muss die Interne Revision geeig- nete Maßnahmen ergreifen. So kann sie selbst ein Qualitätsmanagementsystem in-… …die Interne Revision identifiziert werden, jedoch beschränkt sich die Betrachtung auf die Beschreibung der einzelnen Instrumente. Über die Wirkung…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Qualifikationsmodell für Revisoren

  DIIR entwickelt Qualifikationsmodell für Revisoren
  

  Andreas Arntz, Uwe Benz, Herbert Möhle, Thorsten Schmidt, u.a.

  …Corporate Governance eine kontinuierliche Aufwertung erfahren. Obwohl die Interne Revision inzwischen in diversen aufsichtsrechtlichen und gesetzlichen… …Aufgabenbeschreibungen und Qualifikationsanforderungen. Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision hat zu diesem Themenkomplex in einem Projektteam mit Praktikern… …ZIR 5/12 · DIIRintern Qualifikationsmodell für Interne Revisoren Abb. 1: Das Qualifikationsmodell anhand eines praktischen Beispiels kation können im… …ist nicht nur für den einzelnen R evisor oder dessen Vorgesetzten interessant, sondern kann auch durch die Revisionsleitung für die gesamte Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Besonderheiten der „kleinen“ Internen Revision im Mittelstand – Eine Bestandsaufnahme mit Thesen und Lösungsansätzen

  Stefan Röhrbein

  …existent. Mit dem BilMoG wird in Deutschland zum ersten Mal explizit die Interne Revision im Bezug auf die Tätigkeit der Aufsichtsorgane erwähnt.1 Wie das… …börsennotierter Unterneh- men, gehört eine Interne Revision heute zum Standardrepertoire einer an- gemessenen Stabsorganisation. Meist ist sie beim… …Interne Revision genießt noch immer eher ein Schattendasein an den wirtschaftswissenschaftlichen oder juristischen Fakultäten der Hochschulen… …Beschäftigten. Insgesamt haben die befragten Häuser 170 Revisoren, d. h. durchschnittlich drei Mitarbeiter pro Interne Revisionsabteilung, die Spanne reicht von… …Internen Revisionen, sowohl im Konzern als auch der kleineren Einheiten, in den letzten Jahren beträchtlich gewan- delt. Obwohl im Allgemeinen die Interne… …sich Interne Revisoren heute widmen. Eigentlich müsste die Funktion statt Revisor (der sich etwas „wieder ansehende“) Advisor heißen, wenn man das… …heute erforderliche Auf- 7 An insgesamt 125 im Arbeitskreis Mittelstand (der größte Arbeitskreis des DI- IR-Deutschen Instituts für Interne Revision e… …noch in 2006. Nur 21 % verstärkten im selben Zeitraum hingegen ihre Interne Revision, anstelle von noch 24 % in 2006.10 Dabei bietet weder Compliance… …, S. 18. Allerdings nahm jedoch der Anteil der durch interne Teams durchgeführten Ermittlungen von 77 % auf 91 % zu. Besonderheiten der „kleinen“… …tausenden Mitarbeitern, Um- sätzen in Milliardenhöhe und erheblichen Beteiligungsportfolios, die über keine eigene Interne Revision verfügen und niemand…

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