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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …innerbetriebli- chen Vorgängen beziehen. Mit Ausnahme der Unternehmen der Finanzdienstleistungsbranche und einiger Einrichtungen der öffentlichen Verwaltung des… …und öffentliche Institutionen (vgl. Abbildung 3). In den folgenden Ausführungen dieses Buches sind alle Standards – jeweils in den passenden Kapiteln… …hinsichtlich der Erfüllung von Standards immer wieder diskutiert werden, sind sehr kleine Interne Revisionen und öffentliche Institutionen: • Es gibt keinen… …gelten auch für öffentliche Institutionen. Aber das politi- sche Umfeld und besondere Governance-, Organisations- und Finanzie- rungsstrukturen können sich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Einrichtung interner Meldestellen nach dem Hinweisgeberschutzgesetz

  Neue Aufgaben für die Interne Revision?
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …Zielrichtung allgemeine öffentliche Verwaltung sowie Strafverfolgungs- und Justizbehörden; Quelle: Statistisches Bundesamt, BKA. 34 Vgl. NKR (2023). granular… …beobachtet und evaluiert werden. „Für die Verwaltung entsteht ein jährlicher Erfüllungsaufwand in Höhe von geschätzt 219,2 Millionen Euro. Davon entfallen 6,4… …eingeführt wurden. Das HinSchG steht mit dem Ziel der Erreichung höherer Integrität in Verwaltung und Unternehmen nicht isoliert dar, sondern reiht sich ein in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Prüfungsleitfaden Lieferantenstammdaten

  Risiken bei der Anlage und Änderung von Bankverbindungen
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …, Gesundheitswesen oder öffentliche Verwaltung vertreten. Insofern stellen diese Hinweise für andere Revisionsbereiche einen wertvollen Beitrag hinsichtlich der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Finanzierung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Prüfung der Internen Revision umfasst die Auswahl der Darlehensgeber, die Verwaltung, die Dokumentation und die Abrechnung dieser Finanzmittel. � Wie… …(Crowdlending) oder Kapital (Crowdinves- ting) eingeworben werden. Vorteile des Crowdfunding können eine erhöhte öffentliche Wahrnehmung und eine Finanzierung in…

• RSM moneo - 5. Ausgabe 2020

  Kathleen Morgenstern, Christian Ueberholz

  …Gesellschafter-Geschäftsführern sowie die neue XRechnung, die in bestimmten Fällen bei der unternehmerischen Leistungserbringung an öffentliche Auftraggeber zu erstellen ist. Mit… …erreicht durch eine Kürzung um den Teil des Gewerbeertrags, der auf die Verwaltung und Nutzung des eigenen Grundbesitzes entfällt (sog. gewerbesteuerliche… …Grundsatz öffentliche Auftraggeber in Europa dazu verpflichtet, elektronische Rechnungen empfangen und verarbeiten zu können. Die Umsetzung der EU-Richtlinie… …des § 1 ERechV nach “Erfüllung von durch öffentliche Vergabe erlangten Aufträgen” in elektronischer Form (XRechnung) ausgestellt und übermittelt werden… …elektronischen Verwaltung in Bremen und E-Rechnungsverordnung Bremen oder Nordrhein-Westfalen: EGoVG NRW und E-Rechnungsverordnung NRW). Die von den jeweiligen… …öffentlichen Verwaltung und Auftragnehmern. Durch die aktuelle Fristsetzung sollten die betroffenen Unternehmen schnell handeln, um rechtzeitig eine erfolgreiche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2022

  Interne Revision in Kommunalen Unternehmen

  Ein Plädoyer für eine Ergänzung der Tätigkeit des Rechnungsprüfungsamtes durch die Interne Revision
  

  Oliver Löffler, Torsten Schreiber

  …auch kommunale Institutionen, sowohl die Verwaltung, die Eigenbetriebe und die Beteiligungsunternehmen betreffen. Ohne Zweifel wird eine Interne Revision… …Betriebe durchaus hingenommen werden, wenn das öffentliche Interesse beziehungsweise die Bedienung an gemeinwohlbezogenen Leistungen und die Daseinsvorsorge… …Kommunalhaushaltes als Sondervermögen), • Regiebetrieb (unmittelbarer Teil der öffentlichen Verwaltung als Abteilung innerhalb der Gemeindeverwaltung, aber – anders… …Entscheidungen gezählt werden. Weil öffentliche Unternehmen auch eigene Vergaben im Sinne des Vergaberechts durchführen können, besteht hier ein potenzieller… …Eigenbetrieben (Vorschrifteneinhaltung, Angemessenheit von Ver­gütungen sowie Eigenkapitalverzinsung, Wirtschaftsführung) 16 und in der Verwaltung (Kassen- und… …Inventurprüfungen) 17 zu den Aufgaben des Rechnungsprüfungsamtes. Darüber hinaus sollen sie in der Verwaltung auch die Or- 13 Die Autoren sind der Auffassung, dass in… …Finanzwirtschaft der Verwaltung – eine Aufgabe, die nach Auffassung der Autoren regelmäßig geeignet ist, umfassende Kapazitäten zu binden, die dann für… …Verwaltung und den Eigenbetrieben. Im Vordergrund stehen dabei Rechts- und Vorschriftenkonformität und damit meist eine reine Gesetzlichkeitsprüfung, die nicht… …als Stabstelle unter dem Bürgermeister. Diese sollte über Prüfungsobliegenheiten in der Verwaltung, den Eigenbetrieben und vor allem den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Einführung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …, vornehmlich selbstver- ständlich in der Verwaltung selbst. Einen Verwaltungsarbeitsplatz, auf dem keine Möglichkeit der Fehlentscheidung oder Fehlhandlung… …gerade zur Vermei- dung solchen Verhaltens beitragen [⇨ Rz 32]. Beispiele für typische risikobehaftete Sachverhalte im Alltag einer Kommunal- verwaltung… …Vertretungskörperschaft, – u. v. a. m. Risikomanagement soll indessen die Beteiligten in Politik und Verwaltung, die Bürgerschaft oder andere Stakeholder nicht in… …keinen Risiken kommen könne. Schließlich erfolgt die Steuerung der Kommune sowohl durch die professionelle Verwaltung als auch durch die ehrenamtliche… …UnternehmenEntscheidung über Produkte Gesetzgeber, nur zu einem klei- neren Teil durch die Kommuneund Leistungen Geschäftsführung, ggf. Auf-Steuerung Verwaltung und… …soverstandeneRisiko imengerenSinne. Risiken sind hierbei alle Ereignisse innerhalb und außerhalb der Verwaltung, die sich ungünstig auf die kommunale Zielerreichung… …die Entscheidungsfindung der Verwaltung bzw. der Kommunalpolitik (Abbildung 6). 28 22 21 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 bei… …Finanz- und Währungskrise ist für die öffentliche Hand, noch ein weiterer Begriff hinzugetreten, der zunächst im Bankensektor Verwendung fand. Unter… …5. Risikoarten und -folgen 5.1 Interne und externe Risiken Risiken betreffen die öffentliche Hand und die Privatwirtschaft gleichermaßen, auch wenn… …und gesteuert werden, betreffen Querschnittsrisiken fachübergreifend die gesamte Verwaltung oder zumindest mehrere Organisationseinheiten. Typische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Ziele, Akteure und Rechtsrahmen

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …beherrschtwerdenkönnen. „Die öffentliche Verwaltung steht ähnlich wie private Unternehmen vor großen Herausforderungen. Globalisierung und internationaler Wettbewerb… …englischen Verwaltung, Speyerer Ar- beitsheft Nr. 150, Speyer 2003, S. 6 f., einer der frühesten Texte zum Risikomanagement der öffentlichen Hand in… …Risikobewusstsein in der Verwaltung, sondern dient – vor allem durch ein höheres Maß an Transparenz – auch der besseren Führung des Gemeinwesens. Das wiederum fördert… …Führung; – es trägt zur Funktionsfähigkeit von Regierung und Verwaltung bei; – es erhöht die Transparenz und die Übersicht über die Risikosituation und… …einen zentralen Platz ein. Das bedeutet allerdings nicht, dass damit in der Verwaltung alles getan ist. Vielmehr sind alle Mitarbeiterinnen und… …innerhalb der Verwaltung weiterzuleiten. Insofern trägt das gesamte Per- sonal Risikoverantwortung („Risikoeigner“ ⇨ Anhang II Ziff. 3), wenngleich die… …Defense“ [⇨ Rz 71]. Risiko- management Verwaltung PrüfungPolitik 54 Kapitel 2 Ziele, Akteure und Rechtsrahmen Abbildung 11 Akteure im… …Agent Prinzipal Mitarbeiter der Verwaltung Agent 58 Kapitel 2 Ziele, Akteure und Rechtsrahmen Abbildung 12 Prinzipal-Agenten-Verhältnisse im… …. Oft übersehen wird die Mitarbeiterschaft der Verwaltung selbst. Sie ist zum einen Teil des Risikomanagements, indem sie ein Risikobewusstsein entwi-… …Argument für die Entscheidung sein mag, eine Ausbildung oder einen Arbeitsplatz in einer bestimmten Verwaltung anzustreben. Für Bürgerschaft und Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Das Risikomanagementsystem im Überblick

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Einzelrisiken reagieren. Schließlich ist das Risikocontrolling zu nennen, das ein Teilbereich des Control- ling-Prozesses in der Verwaltung ist. Es liefert zum… …punktuellen Prüfungen zum integrierten System Interne Kontrollverfahren sind in der öffentlichen Verwaltung zwar seit langem gebräuchlich, sie sind jedoch… …lediglich etwas mehr als 1.500 Einwohnern zeigt, dass gravierende Fehlentwicklungen keine Frage der Größe sind. Bezogen auf die Abläufe in der Verwaltung… …innerhalb der Verwaltung abgehoben. Dabei ist es wesentlich ein angemessenes Niveau des IKS sicherzustellen. Denn einerseits ist ein Kontrolldefizit zu… …2.Das Interne Kontrollsystem (IKS) 85 illegale Praktiken und Verhaltensweisen in einer Verwaltung, die der Öffent- lichkeit ansonsten vorenthaltenwürden… …Korruptionsprävention bleibt verbesserungswürdig, Innovative Verwaltung 1–2/2015, S. 11 2.4.2 Mögliche Kontrollmechanismen Doch trotz solcher Informationskampagnen… …Selbstoffenbarungspflicht. Eine solche wird z.B. für öffentliche Unternehmen postuliert: „Jedes Mitglied des Aufsichtsorgans soll Interessenkonflikte, insbesondere solche… …. 2, Wiesbaden]. Dies kann inner- halb oder außerhalb der Verwaltung angesiedelt sein. Die Stadt Bonn hat diese 30,1 17,6 12,5 9,7 7,9 6,7 5,8… …sollte nicht nur der Mitarbeiterschaft der Verwaltung sondern auch Externen zur Verfügung ste- hen, sofern diese Hinweise aufmögliche dolose Handlungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Organisation und Prüfung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …: Departementsvorsteher/Bundeskanzler]. Die Führung muss zugleich aber auch dafür Sorge tragen, dass eine klare Risikostrategie entwickelt ist und in der Verwaltung kommuniziert wird… …Dauer. Das wichtigste Signal für die gesamte Verwaltung besteht darin, dass Risikoberichte regelmäßig in der Führung erör- tert und die daraus… …Risikomanagement muss in der Kern- verwaltung einer Kommune im Regelfall nicht gebildet werden; dies wird auch vom Gesetzgeber nicht verlangt. Insoweit sollte das… …erforderlich sein kann, muss in den Unternehmen selbst entschieden werden. Unabhängig davon sollte im Bereich der Verwaltung darauf geachtet werden, dass die für… …ist in jeder Verwaltung notwendig. In kleinen Verwaltungen wird dies die Verwaltungsführung möglicherweise selbst über- nehmen; größere Verwaltungen… …Risikomanagement in der Verwaltung Verant- 156 Kapitel 7 Organisation und Prüfung 171 172 wortlichen zu schaffen, um Grundsatz- oder Auslegungsfragen, aber… …auch die Risikolage selbst, zu erörtern. Denn in aller Regel werden mehrere Stellen gleichzeitig und parallel in der Verwaltung mit dem Risikomanagement… …Departement einen Risikomanager und der Finanzverwal- tung eine Koordinierungsstelle zu. Für eine große Verwaltung ist eine solche Lösung durchaus erwägenswert… …Darstellung zugeleitet wird. Dabei hat sie darauf zu achten, dassMethoden und Instrumente in der Verwaltung gleichermaßen angewandt wurden. Eine „materielle… …sollten entsprechende Formatvorlagen und IT-Tools zur Verfügung gestellt werden. Zur Sicherung einheitlicher Verfahren in der Verwaltung bietet es sich…

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