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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Fraud im Vertrieb

  Prüfungsleitfaden am Beispiel des Industriesektors
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …die Hälfte der Fälle wird durch fehlende interne Kontrollen und Management Override begünstigt. 7 1.2. Häufige Erscheinungsformen von Fraud im Vertrieb… …Zahlungsbedingungen Bankverbindungen Preise Aufträge Gutschriften Rechnungen Interne Verrechnungen Sonderkonditionen Preisnachlässe Anlegen von nicht existenten Kunden… …. Spenden werden verwendet, um Bestechungszahlungen zu verschleiern. Geschenke werden als Bestechung verwendet. Mögliche interne Kontrollen •… …ermöglicht es, die Risikobereitschaft und, daraus abgeleitet, wirksame interne Kontrollen im Vertriebsprozess zu bestimmen. Für ein effektives Fraud Risk… …informiert sind. 2.4. Kontrollaktivitäten im Vertrieb Wie bereits erwähnt, wird die Hälfte der betrügerischen Handlungen durch fehlende interne Kontrollen und… …interne Kontrollen • Abgleich von Kundenbestellung, Vertriebsbeleg und Lieferschein (Three-Way-Match). • Monitoring der ungewöhnlichen Entwicklung von… …. Zusätzlich wird das Interne Kontrollsystem durch die Prüfung der Wirksamkeit gestärkt. 3. Aufdeckung von Fraud im Vertrieb 3.1. Analyse der Wertflüsse im… …IDEA eingesetzt werden, die für die Durchführung von digitalen Datenanalysen im Prü- 9 Institut für Interne Revision Österreich (2023), S.15… …www.diir.de/fileadmin/fachwissen/standards/downloads/IPPF_2017__Version_7__20190311.pdf (Stand: 13.09.2023). Institut für Interne Revision Österreich (2023): Standards Sonderuntersuchung, Linde Verlag, Wien. KPMG (2023)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Buchbesprechungen

  Thomas Gossens

  …Wissensaufbau und zur Wissensauffrischung sowie als Nachschlagewerk. Das Handbuch kann als sinnvolle Unterstützung für die Interne Revision bei der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Institut für Interne Revision e.V. findet am 11. November 2024 ab 17.30 Uhr im Steigenberger Airport Hotel Frankfurt (Unterschweinstiege 16, 60549 Frankfurt… …Wandel. Digitalisierung, neue Geschäftsmodelle und regulatorische Anforderungen stellen die Interne Revision vor neue Herausforderungen. Die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Buchbesprechungen

  Moritz Welker

  …Krankenhausmanager, sondern bildet auch eine nützliche Lek- Buchbesprechungen LITERATUR türe für Interne Revisorinnen und Revisoren in Krankenhäusern. Es bietet einen… …einen schnellen Überblick zu Fragen der Compliance im Gesundheitswesen herangezogen werden. Moritz Welker, LL.M., ist Leiter der Stabsstelle Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Outsourcing

  …Kastner ist Dozent an verschiedenen Hochschulen und Leiter des Arbeitskreises „Revision des Kre- ditgeschäftes“ des DIIR  – Deutschen Instituts für Interne… …Interne Revision wird im Rahmen der Bewertung der wesentlichen Ausla- gerungen häufig im Rahmen ihrer Rolle als unabhängiger Berater mit einge- bunden… …Interne Revision zu beteiligen.19 Inhalte der Risikoanalyse Bei der Risikoanalyse sind alle für das Institut relevanten Aspekte im Zusam- menhang mit der… …, Compliance-Funktion, Interne Revision oder von Kernbankberei- chen entsprechend intensiv zu prüfen, ob und wie eine Einbeziehung der aus- gelagerten Aktivitäten und… …ergänzen. Bei der Erstellung der Szenarioanalyse sind, sofern ver- fügbar, interne und externe Aktivitäten zu verwenden. Kleinere und weniger komplexe… …ständigen oder teilweisen Auslagerung der besonderen Funktionen Risikocon- trolling-Funktion, Compliance-Funktion und Interne Revision. Besondere Maßstäbe… …(insbesondere Risikocontrolling-Funktion, Compli- ance-Funktion, Interne Revision). Diese können sowohl nach innen als auch – unter Voraussetzungen der Tz. 5 –… …fortgesetzt werden kann.27 Eine vollständige Auslagerung der besonderen Funktionen Risikocontrolling- Funktion, Compliance-Funktion und Interne Revision ist… …erbrin- gende Leistung hinreichend klar im Auslagerungsvertrag spezifiziert ist. Fer- ner kann die Interne Revision des auslagernden Instituts unter den… …kann die Interne Revision des In- stituts auf eigene Prüfungshandlungen verzichten, sofern die anderweitig durchgeführte Revisionstätigkeit den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2024

  Vielseitig wie ein Schweizer Taschenmesser

  Bedeutung und Anwendung des Prüfungsinterviews in der digitalen Welt
  

  Michael B�nis, Thomas Gossens

  …. Prüfungsinterviews: Grundlagen u n d D e fi n i t i o n Interne Revisorinnen und Revisoren verwenden eine Vielzahl von Prüfmethoden, um Nachweise zu finden, die zu… …Prüfungsmethode. Interne Revisorinnen und Revisoren sind, wenn überhaupt, selten in der Lage, absolute Gewissheit über den Wahrheitsgehalt der Aussagen und… …Informationen des Managements oder über die Zuverlässigkeit von Daten zu erlangen. Selbst erfahrene Interne Revisorinnen und Revisoren sind bei der Beurteilung… …sich Interne Revisorinnen und Revisoren auf Nachweise stützen, die eher relativ als absolut überzeugend sind, und die zu prüfenden Verhältnisse sind… …viel Prüfungsaufwand treiben müssen. 10 Hinsichtlich der Reduzierung des Prüfungsrisikos durch zuverlässige Prüfungsnachweise sollte eine Interne… …, wenn Sie während des Gesprächs über bestimmte Dokumente sprechen oder auf diese verweisen wollen. Ein Interview ist eine Übung in Kommunikation. Interne… …Revision) in die Wiege gelegt, aber Revisorinnen und Revisoren können sie entwickeln. Interviews und Befragungen können für Interne Revisorinnen und Revisoren… …managen 148 ZIR 04.24 Prüfungsinterview BERUFSSTAND Standard 4.3 Anforderungen Interne Revisorinnen und Revisoren müssen bei der Planung und Erbringung von… …Revisionsleistungen professionelle Skepsis walten lassen. Um professionelle Skepsis walten zu lassen, müssen Interne Revisorinnen und Revisoren • eine wissbegierige… …Übersetzung herausgegeben vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., IIA Austria, IIA Switzerland, Stand: 24.02.2024, Frankfurt am Main. Jacka, J…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Praxiserfahrungen zur Integration generativer KI in der Internen Revision

  Fortschritte und Herausforderungen
  

  …Herausforderungen Der Beitrag wurde im Rahmen eines vom Lehrstuhl für Interne Revision an der Universität Duisburg-Essen durchgeführten Workshops erstellt. 1 Mit der… …wird sich durch generative KI erheblich verändern [AICPA/CIMA (2023); Eulerich/Wood (2023); Rusate (2023)]. Die Interne Revision spielt seit jeher eine… …deutlicher. Die Integration von 4 ZIR 01.24 Generative KI in der Internen Revision BERUFSSTAND KI in die Interne Revision geht über die Rationalisierung von… …Fragestellungen Eine Möglichkeit, den sich ständig weiterentwickelnden Anforderungen an die Interne Revision gerecht zu werden, kann der verstärkte Einsatz von… …generativer KI in der Internen Revision zu verstehen und aufzuzeigen, welches Potenzial sie für die Interne Revision und damit auch für die Unternehmen… …verwendeten Algorithmen. Interne Revisoren müssen über die Werkzeuge und das Wissen verfügen, um diese Ergebnisse kritisch zu bewerten und zu dokumentieren, um… …Veränderungen erlebt hat, ist die Interne Revision, in die generative KI (einschließlich Modelle wie ChatGPT), integriert wurde. Die Ergebnisse dieses Artikels… …Institut für Interne Revision e. V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision Personalmanagement und Interne Dienstleistungen“ 2023, 77 Seiten, € 39,95. ISBN…

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• Digitale Transformation erfordert strategischen Wandel in der Revision

  …einem enormen Risiko. Das ist eine der zentralen Aussagen in der Studie „Risk in Focus 2025“, die das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR) mit…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Prüfungsleitfaden Lieferantenstammdaten

  Risiken bei der Anlage und Änderung von Bankverbindungen
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …prozessunabhängig Stelle (zum Beispiel Interne Revision) auf Einhaltung zu überprüfen. Risiko, falls die Anforderungen nicht erfüllt werden • Kriminelle Handlungen… …erfolgt eine Überprüfung durch eine prozessunabhängige Stelle (zum Beispiel Interne Revision, Unternehmenssicherheit). 7. Einsatz von definierten… …Handlungen kommen, mit der Folge von zum Beispiel finanziellen Verlusten und Reputationsschäden, Compliance-Verstößen gegen interne Verfahrensanweisungen oder… …Richtlinien zur Stammdatenarchivierung gemäß den gesetzlichen Vorgaben. Risiko, falls die Anforderungen nicht erfüllt werden • Verstoß gegen interne und/oder… …Lieferanten als Bestandteil der Lieferantenstammdaten durch die Interne Revision. Hierzu bietet der vorliegende Artikel den Revisorinnen und Revisoren konkrete… …für Interne Revision e. V., Revision des externen Rechnungswesens – Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis, Band 21 der DIIR-Schriftenreihe, 3… …. Auflage, Berlin. DIIR (2018): Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Revision der Beschaffung –… …und Adressdatenabgleich mit betriebsinternen Listen (zum Beispiel interne Schwarze Liste oder Negativliste) 13 oder externe Datenbanken (zum Beispiel…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Ressourcen

  Axel Becker

  …Herausgeber von Standardwerken zum The- ma „Bankenaufsicht und Revision“ und Mitglied des Verwaltungsrates des DIIR (Deutschen Institut für Interne Revision e… …beispielsweise systemrelevante Institute (Groß- banken).9 Die Interne Revision sollte im Rahmen ihrer Prüfungen auch eine Einstufung und Beurteilung der… …werden. Dies ist auch ein wichtiger Hinweis für die Interne Revision, denn die Schutzbedarfsanalyse und IT-Risikoanalyse ist ein wesentlicher Kernprozess… …Dokumentation der Tests, die bei internen und externen Prüfungen vorzulegen sind. Die Interne Revision sollte im Rahmen ihrer Prüfungen die Angemessenheit der… …ermöglichen. Bei Notfällen ist eine angemessene interne und externe Kommunikation sicherzustellen. Im Fall der Auslagerung von zeitkri- tischen Aktivitäten und… …Wiederanlaufpläne vorzusehen. Somit soll gewährleistet werden, dass die Bankdienstleistungen in jeder Situation zeitnah abgerufen werden können. Die Interne…

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