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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Grundlagen eines Internen Kontrollsystems (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …section 78m(a) or 78o(d) of this title to contain an internal control report, which shall - (1) state the responsibility of management for establishing and… …maintaining an adequate internal control structure and procedures for financial reporting; and (2) contain an assessment, as of the end of the most recent… …fiscal year of the issuer, of the effectiveness of the internal control structure and procedures of the issuer for financial reporting. (b) INTERNAL… …CONTROL EVALUATION AND REPORTING. With respect to the internal control assessment required by subsection (a), each registered public accounting firm that… …12b-2 of the Commission (17 C.F.R. 240.12b-2). 4 Vgl. „Auditing Standard No. 2: An Audit of Internal Control Over Financial Reporting Perfor- med in… …Standard No. 5: An Audit of Internal Control Over Financial Reporting That Is Integrated with An Audit of Financial Statements“ (verabschiedet durch die SEC… …Control – Integrated Framework. Guidance on Monitoring Internal Con- trol Systems. February 4th, 2009. – Committee of Sponsoring Organizations of the… …Treadway Commission (COSO): Internal Control over Financial Reporting – Guidance for Smaller Public Compa- nies. July 11th, 2006. – Advisory Committee on… …Zusammenar- beit mit weiteren Behörden und Einrichtungen verabschiedeten „Basic Standards for Enterprise Internal Control“ (häufig auch bezeichnet als China-SOX… …Umfeld – Risikobeurteilung – Kontrollaktivitäten – Information und Kommunikation – Interne Überwachung Die „Basic Standards for Enterprise Control“ wurden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  IKS / BilMoG / COSO / SOX

  Dipl.-Kaufmann (FH) Ernst Sybon

  …Wirtschaftprüfungsgesellschaft, PKF Themen – Ausgabe 01/08, S. 5. 2 Vgl. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Internal Control – Integrated Framework… …vorhanden Mitteln erfüllt werden können, S. 3 COSO I: Internal Control (IC) Stufe II Informell Kontrollen werden durchgeführt Keine ausreichende Dokumentation… …Komponenten sind: Control Environment (Kontrollumfeld) Risk Assessment (Risikobeurteilung) Control Activities (Kontrollaktivitäten) Information &… …12 Vgl. IT-Governance Institute, IT Control Objectives for Sarbanes-Oxley, S. 29. Wesentliche Konten innerhalb der Finanzberichterstattung Ebene 4… …IKS, S. 48. 14 Vgl. IT-Governance Institute, IT Control Objectives for Sarbanes Oxley, S. 88. Anwendungs- und Geschäftsprozesskontrollen für: Anzahl 1… …, Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Guidance: „Internal Control – Integrated… …Institute: IT Control Objectives for Sarbanes Oxley - The Role of IT in the Design and Implementation of Internal Control Over Financial Reporting, 2nd… …Aufträge (eigene Darstellung) Nr. Risiko Kontrollziel Nr. Kontrollmaßnahmen Key- Control R1 Auf Basis der Kreditwürdigkeit und der Zahlungsfähigkeit sollten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR)

  Bernd Schartmann, Manfred Lindner

  …wird. Das deutsche Wort „Kontrolle“ greift zu kurz und verfügt nicht annähernd über den umfassenden Aussagegehalt des englischen Be- griffs „control… …“. Um den umfänglichen und modernen Aspekt des Begriffs „Inter- nal Control System“ vollständig zu erfassen, sollte die Problematik dieser false friends… …Kontrollsystem im Sinne eines IKS im weiteren Sinne beibehalten, jedoch stets mit dem begrifflichen Inhalt von internal control (system) verwendet. (Ana- log… …Begriff, Aufgaben und Ziele von Kontrollsystemen 2.1 Begriffsverständnis „Internes Kontrollsystem“ (IKS) Zum Verständnis des Begriffs „internal control… …“ leistet die Definition des COSO-Frameworks5) einen wertvollen Erklärungsbeitrag. Internal control wird dabei als Prozess definiert und an verantwortliche… …Mitarbeiter (effected by people) aller Unternehmensebenen im Sinne von Führungsaufgaben dele- giert. Aufgabe des internal control ist die hinreichende… …Absicherung (reasona- ble assurance) der Unternehmenszielerreichung. Die Handlungswirksamkeit von internal control erstreckt sich über folgende Zielkategorien… …Das „Internal Control – Integrated Framework“ des Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (1992), im folgenden kurz COSO-… …(Control Environment, Risk As- sessment, Control Activities, Information & Communication, Monitoring). Systematik möglicher Prüfobjekte (Units, Activities)… …Control Association (ISACA) entwickelt und veröffentlicht wird.23) COBIT stellt grundsätzlich ein international anerkanntes IT-Manage- ment-Konzept dar…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch The Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  Proposals for the Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing (ECIIA)

  …the board on the integrity of information flows, including the assessing of all internal systems which generate infor- mation (internal control, risk… …faciliting and challenging the management processes and by evaluation the company´s system of internal control. The International Stand- ards also describe… …for the ex- ternal auditor to rely on internal control work performed by the company‘s Internal Audit Function. There should be proper co-ordination… …in discharging its governance responsibilities by delivering: An objective evaluation of the existing risk and internal control frame- work… …, control assurance, and compliance work). 4.8 Closer Cooperation with Controlling Departments Management delegates both to the Internal Audit Function and… …: Control- ling carries out operational functions while being charged and controlled by the executive management. In contrast, Internal Audit exercises an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …PCAOB Internal Control Standard, Valhalla 2004 (ISBN 0-7913-5316-8). (Unternehmensüberwachung; Internes Kontroll system im externen Rechnungswesen… …; Internal Control Standard No. 2 des PCAOB, Analyse der Anforderungen; Managementbericht über das Interne Kontrollsystem, Anforderungen der SEC; Text des… …Management (BCM); Anforderungen an BCM) Hall, Thomas W.; Pierce, Bethane Jo; Tsay, Jeffrey J.: Using Excel to Evaluate Control Test Samples: Simple sampling…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Berufsständische Zertifikate des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  Dr. Oliver Bungartz

  …Control Self-Assessment (CCSA)“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73 3 Historische Entwicklung und… …Professional (CGAP) und � Certification in Control Self-Assessment (CCSA). 2.1 Qualifikation des „Certified Internal Auditor (CIA)“ Das „Certified Internal… …CFSA-Zertifikat 40 Weiterbildungsstunden über einen Zeitraum von zwei Jahren nachzuweisen. 2.4 Qualifikation des „Certification in Control Self-Assessment (CCSA)“… …Control Self-Assessment (CSA) ist ein generell anerkanntes Werkzeug, um Internen Revisoren, das Management und andere bei der Analyse und Bewer- tung von… …aufgedeckt. Das IKS wird durch die im CSA- Prozess angestoßenen Kontrollen verbessert und wirksamer gemacht.6) Das Zertifikat“ Certification in Control… …Self-Assessment (CCSA)“ wurde spe- ziell für Praktiker des Control Self-Assessment entwickelt. Jeder Praktiker wird, unabhängig von seinen tatsächlichen… …. Hrsg. Wolfgang Lück. München und Wien 2001, S. 174. 5) Vgl. zum Begriff des Internen Kontrollsystem (IKS) Lück, Wolfgang: Stichwort „Internal Control… …Governance 2007, S. 123–130. 6) Vgl. Ettengruber, Rainer: Einsatz von Control Self Assessment (CSA) für die In- terne Revision heute. In: Innovative… …Fortbildung und somit zur Professionalisierung der Internen Revisoren beitragen. Die Information Sys- tems Audit and Control Association (ISACA) bzw. die… …bzw. dem DIIR – Deutschen Institut für Interne Revision e. V. angeboten werden: � Certification in Control Self-Assessment (CCSA), � Certified…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Problemstellung

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …prüfer Controlling Quality Control Peer Review Stakeholder Stakeholder St ak eh o ld er Stak eh old er Shareholder Shareholder Sh areh old er… …Initiative. Im SOX wird u.a. ein Anti-Fraud- Program als eine wesentliche Kontrolle auf Unternehmensebene (sog. „Company Level Control“) explizit gefordert.13… …Begriff „Internal Control- System“, der bedingt durch den „Sarbanes-Oxley Act of 2002“ (SOX) sehr inten- siv hinsichtlich der Anwendung der Section 404 des… …mittelständischen Unternehmen. In: Zeitschrift Cor- porate Governance 2007, S. 123–130. 22 Vgl. Lück, Wolfgang und Andreas Makowski: Internal Control. COSO-Report… …; Guidance on Criteria of Control; Internal Financial Control. In: Wirtschaftsprüferkammer-Mitteilungen 1996, S. 157. 23 Vgl. Institut der… …einer intensiven internen Quality Control auch externe Peer Reviews ___________________ 34 Vgl. Ebers, Mark und Wilfried Gotsch: 7… …Quality Control und Peer Review stellen demnach hochaktuelle Herausforderun- gen für die Interne Revision dar, um einen Beitrag zur Lösung eines… …für die effektive Nutzung von Quality Control und Peer Review zur Signalisierung der Dienstleistungsqualität der Internen Revision. 1.2 Verwendung… …„Beschaffenheit“, die „Güte“ oder den „Wert“ eines Objekts. ___________________ 39 Vgl. hierzu und im Folgenden ausführlich Lück, Wolfgang: Quality Control… …Qualitätssicherung in der Wirtschaftsprüferpraxis. Entwicklungstendenzen der Quality Control. In: Der Betrieb 2000, S. 333–337. 40 Vgl. Hahn, Ulrich: Das Quality…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Regulierungsantworten in den USA, der EU und in Österreich) IPPF – Practice Guide: Auditing the Control Environment, hrsg. vom IIA, April 2011… …(http://www.theiia.org/guidance/ standards-and-guidance/ippf/practiceguides/auditing-the-control-environment/ ?search=Auditing the Control Environment; Zugriff am 31. 3. 2012)… ….: Internal Control Assessment and Interference Effects. In: Behavioral Research in Accounting 2012, S. 73–90. (Prüferverhalten; Urteilsbildung… …, Richard W.; Cornell, Robert M.: The Effects of Employer and Client Identification on Internal and External Auditors’ Evaluations of Internal Control…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …; Aufgaben/Tätigkeitsbereiche; Verwaltungskultur und Prüfpraxis) Prüfungsmethoden, Allg./diverse Prüfungsobjekte Burger, Anton; Schmelter, Heinrich: Internal Control für… …Internal Control; Praxis des Internal Control an Beispielen; Verantwortlichkeit der Führungskräfte für das IKS) Compliance für KMU: Praxisleitfaden für den… …: Selection Biases Induced by Control Listing Properties and the Estimation Consequences of these Biases. In: Behavioral Research in Accounting Nr. 2/2012, S…

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• Künstliche Intelligenz und Nachhaltigkeit zentrale Themen auf dem DIIR-Kongress 2021

  …Prüfung wirksamer Ethikprogramme. In einer Podiumsdiskussion mit den DIIR-Vorständen Thomas Berger (Director Group Audit, Risk & Control, Tui Group) und…