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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Die Prüfung des Liquiditätsmanagements

  Karsten Geiersbach

  …wird eine regelmäßige und anlassbezogene Risikoinventur nach AT 2.2 MaRisk zur 1 Zur Kalkulation von Liquiditätsspreads bei funding liquidity risk vgl… …. z.B. Akmann, Michael/ Beck, Andreas/Herrmann, Rolf/Stückler, Ralf (2005) und bei market liquidity risk vgl. z.B. Buhl, Christian (2004). 2 Vgl… …Steuerungsgröße: Liquidity at Risk Steuerungsgröße: Liquidity-Value at Risk Emissionen Optimierung der Rentabilität durch geeignete Liquiditäts- reserve und… …Liquiditätscontrolling und die Liquiditätssteuerung sind zwei Steue- rungsgrößen einzuführen (siehe folgende Abbildung) :1 Der »Liquidity at Risk« (LaR) misst die… …Liquiditätsbelastung, die mit einer vorgegebenen Wahrschein- lichkeit in einer bestimmten Zeitdauer nicht überschritten wird. Der Liquidity- Value at Risk (L-VaR)… …Komponenten und Steuerung des Liquiditätsrisikos Liquidity at Risk (LaR) Liquidity Value at Risk (L-VaR) Fokus: Inkongruenzen in den Zahlungsströmen Î… …für strukturelles Liquiditätsrisiko Abb. 62 Liquidity at Risk und Liquidity-Value at Risk in ertragsorientierten Instituten Während der LaR eine… …werden mit Hilfe der Extremwerttheorie ausgewertet und der Liquidity at Risk bestimmt. Der Liqui- dity at Risk stellt eine realistische, nachweisbare und… …lisierten und erweiterten »Principles for Sound Liquidity Risk Management and Supervision«, die der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht am 25. September… …European Banking Super- visors (CEBS) : Die Empfehlungen für das Management des Liquiditätsrisikos vom 18.09.2008 (»Technical advice on liquidity risk…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Korruption und Korruptionsmessung

  Dr. Wolfgang Muno

  …Staatlich 28 Bertelsmann Stiftung Sustainable Governance Index (SGI) NGO 31 Transformation Index (BTI) 128 Economist Intelligence Unit Country Risk… …Assessment Unternehmen 142 Freedom House Nations in Transit NGO 29 Global Insight Country Risk Ratings Unternehmen >200 IMD World Competitive Yearbooks… …2010/2011 Unternehmen 58/59 Political and Economic Risk Consultancy Surveys 2010 und 2011 Unternehmen 16 Political Risk Services International Country… …Risk Guide Unternehmen 140 Transparency International Bribe Payers Survey NGO 30 Weltbank Country Performance and Institutional Assessment… …die kommerziellen, sind nur gegen Be- zahlung zugänglich. Dabei sind schon die Preise teilweise nur auf Anfrage erhält- lich, Political Risk Services… …nutzen für die Dimension „Control of Corruption“ unter anderem die CPIA-Papiere der Weltbank, den CPI als auch den International Country Risk Guide als… …Quelle, der CPI nutzt ebenfalls die CPIA-Papiere der Weltbank wie auch den International Country Risk Guide. Korruption und Korruptionsmessung 22… …Was als Quelle für den International Country Risk Guide genutzt wird, ist nicht klar, aber es dürfte nicht überraschen, wenn die Länderexperten des… …Political Risk Services auch auf andere Indizes als Quellen zurückgreifen. Andvig vermutet, wahrscheinlich völlig zu Recht: „The experts read the same… …hochgradig korre- lieren. Die Korrelation zwischen dem International Country Risk Guide und den WGI beträgt 0.83, zwischen dem International Country Risk…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision

  Bernd Rosenberg, Ines Reineke, Carina Schöllmann

  …Continuous Auditing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 304 2.2.1 Continuous Risk Assessment… …Risk Assessment, Continuous Control As- sessment und einer veränderten risikoorientierten Revisionsplanung. Um- fassende Erläuterungen hierzu werden in… …. Durch unterjährige „Continuous Risk Assessment“ und „Continuous Control Assessment“ als Elemente von CA erhält die In- terne Revision Informationen über… …die Zusammenhänge von Conti- nuous Risk Assessment, Continuous Control Assessment, Follow-up und dem Revisionsplanungsprozess im Rahmen von Continuous… …Risikoanalyse fließen in die drei Elemente ein. 2.2.1 Continuous Risk Assessment Der Mittelblock in der obigen Abbildung skizziert das Element „Continu- ous… …Risk Assessment“. Dieses zielt auf eine fortlaufende Aktualisierung des anfänglich erhobenen Risikoportfolios ab. Kontinuierlich erhobene Informationen… …„Continuous Risk Assessment“ ist die enge „Verzahnung“ der Internen Revision mit dem Management und den operativen Mitarbeitern. Intensiver und systemati-… …. Erfahrungsgemäß fallen ca. 35 bis 45 % der möglichen Kapazitäten der Internen Revision auf Prüfungen, die sich aus dem „Continuous Risk Assessment“ ergeben… …. „Continuous Risk Assessment“ stützt sich dabei auf unterschiedliche Methoden und Informationsquellen: • Die erste Form der Erhebung und Analyse von Risiken… …oder Geschäftsfeld. Veränderungen in den Bewertungen erlauben Rückschlüsse auf das Risikoportfolio. • Eine weitere Komponente des Continuous Risk…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil II

  Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten Scoring-Modells
  

  CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Frederik Heidemann

  …, Audit Risk Alert, New York 1993. AICPA (Hrsg.), AICPA Professional Standards. U. S. Auditing Standards, Attestation Standards, Volume 1, New York 1995… …, Wiesbaden 2008. Boritz, J. E., Gaber B. G., Lemon W. M., Managing Audit Risk, in: Chartered Accountant Magazine 120 (1987) 1, S. 36–41. Buderath, H. M… …. 234–236. Harold, R. G., Development of a Risk Model. A Project Approach, in: Internal Auditor o. Jg. (1989), S. 51–57. Eichhorn, M./Eichhorn-Schurig, M… …(2009), S. 47–56. Messier, J., Austen, K., Inherent risk and control risk assessments. Evidence on the effort of pervasive and specific risk factors, in… …Litigation Risk Judgments, Required Audit Evidence, and Recommended Audit Fees, in: The Ac-counting Review Vol. 69 (1994), S. 639–656. Quick, R.: Die Risiken… …, H. L., Blyskal, J. K., Risk Management of the Internal Audit Function, in: Management Accounting 4 (1987) 2, S. 29–35. Stibi, E., Prüfungsrisikomodell…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …, Eric: Risk and the Butterfly. In: Internal Auditor, Oct. 2011, S. 59–65. (Aufgaben der Internen Revision; Risikomanagement; COSO; Enterprise Risk…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die Überarbeitung der SolvV: Ein Überblick über die neuen Eigenkapitalanforderungen und Verhältniskennzahlen

  Wolfgang Greiner, Michael Mertens

  …. Banks will no longer have a tool to reduce risk and diversify their financing sources.“81 5 Single Rule Book Im Rahmen der Initiative „Single Rule… …2013 auch durch Bonitätsveränderungen bedingte Marktwertverluste (Credit Value Adjustments, CVA)93 mit Eigenmitteln zu unterlegen (CVA Risk Capital… …unmittelbar in die Ermittlung des CVA eingeht. Nicht berücksichtigt werden bei der Ermittlung der CVA Risk Capital Charge Transaktionen mit einem Zentralen… …einstu- fen. Bei der Ermittlung der CVA Risk Capital Charge wird danach unterschieden, ob es sich um eine „doppelte Modellebank“ handelt, die sowohl eine… …um ein Institut, das keine Model- lebank ist. Letztgenannte ermitteln eine sog. standardisierte CVA Risk Capital Charge. Die fortgeschrittene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Der Aufbau einer Compliance Abteilung

  Cornelia Inderst

  …(Compliance Risk Landscaping) .................................................................................... 232 4.2 Bestandsaufnahme und Auswertung… ….......................................... 237 5.3 Reputational Risk Management ............................................................... 237 6 Conclusio… …Zentrale heraus ermöglichen. 4 Compliance Programm und praktische Umsetzung 4.1 Definition der lokalen und fachlichen Risikobereiche (Compliance Risk… …Risikobereiche, auch Com- pliance Risk Landscaping genannt, bildet die Grundlage für ein maßgeschneidertes und damit effizientes Compliance Programm des… …Compliance Risiken im Unternehmen Die i.R. des Compliance Risk Landscaping identifizierten Risiken sind sodann einer Bestandsaufnahme und Auswertung nach… …Verständnis ein wesentlicher Teil ihres Arbeitsalltags wird. 5.3 Reputational Risk Management Reputation und Reputationsrisiken haben sich in den letzten… …und nicht zuletzt den Medien sollte dazu führen, dass Reputational Risk Management als wichtiger Faktor im Compliance- und/oder Risikomanagement…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …versus Datenschutz) Lin, Hui; Cefaratti, Meghann; Wallace, Linda: Enterprise Risk Manag ement, COBIT, and ISO 27002: A Conceptual Analysis. In: Internal… …, Edward J.; Keltyka, Pamela K.: Using Mind Maps for Brainstorming About Fraud Risk. In: Internal Auditing (USA), March/April 2012, S. 19–26. (dolose…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …Modernisierung des Bilanzrechts (Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz – BilMoG) vom 25. Mai 2009. 2 ISO 31 000 :2009: Risk Management – Guidelines for principles and… …implementation of risk management vgl. http ://www.iso.org/iso/iso_catalogue/catalogue_tc/catalogue_detail.htm? csnumber=43 170. 122 2 Aktuelle Entwicklungen… …the Treadway Commission), COSO ERM – Enterprise Risk Management Framework 2004, vgl. http ://www.coso.org/-ERM.htm. 123 3 Bestandteile des IKS Das… …– Enterprise Risk Management Framework 2004, vgl. http ://www.coso.org/-ERM.htm. 2 IIA: The Institute of Internal Auditors ; vgl. Standard…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Bankaufsichtliche Anforderungen an Stresstests der Banken aus Sicht der Internen Revision

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …Framework“ um das „Enterprise Risk Management – Integrated Framework“ (ERM) ergänzt. Neben der Etablierung eines konsistenten Risiko- und Überwa-… …chungsbewusstseins im ganzen Unternehmen ist das Ziel vom ERM (Enterprise Risk Management), auch ein allgemein anerkanntes Modell zum Risikomanage- ment zu etablieren… …COSO – ERM (2004): Enterprise Risk Management – Integrated Framework, Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission: September 2004… …326 Vgl. für weitere Kritikpunkte Gleißner/Romeike (2011): Die größte anzunehmende Dumm- heit im Risikomanagement, Risk, Compliance & Audit, 1/2011… …, vereinzelte konnten diese selbst aber nicht decken. Entsprechend sind zwei Steuerungsgrößen einzuführen: Der „Liquidity at Risk“ (LaR) misst die… …Liquiditätsbelastung, die mit einer vorgegebenen Wahrscheinlichkeit in einer bestimmten Zeitdauer nicht über- schritten wird. Der Liquidity-Value at Risk (L-VaR) misst… …Das Liquiditätsrisiko wird beim Konzept des Liquidity at Risk für Zahlungs- stromrisiken unmittelbar aus den tatsächlichen Zu- und Abflüssen an Zentral-…

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