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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Migrationsprojekte im Visier der Revision

  Dr. Rudolf Fabeck

  …. Rudolf Fabeck ist Mitarbeiter der Konzernrevision, ALTE LEIPZIGER Lebensversicherung aG, Oberursel 1. Einführung In immer kürzeren Zeitabständen werden… …Rahmen eines Projektes abgewickelt. Für die Revision bieten sich bei einem Migrationsprojekt zwei verschiedene Prüfungsansätze an: 1… …gemeint? Welche konkrete Vorgehensweise ist denkbar? Die revisorische Begleitung kann in folgenden Phasen abgewickelt werden: 1. Begonnen werden sollte mit… …Stellungnahme (RS FAIT 1), ◆ IDW Prüfungshinweis (PH 9.380) und ◆ IDW Prüfungsstandard (PS 880). Daneben wurde auch auf Sekundärliteratur 1 zurückgegriffen. Im… …Migrationsvorhaben übertragbar ist. I. Gesetzliche und betriebliche Regelungen i. e. S. A 1: Ziel: Einhaltung der für die Migration relevanten Regelungen des… …Versicherungsaufsichts gesetzes (VAG) und des Versicherungsvertrags gesetzes (VVG) A 2: Maßnahmen zur Zielerreichung 1 Der VN ist über alle durch die Migration bedingten… …. Die Beachtung der Widerspruchsfrist ist zu kontrollieren. B 1: Ziel: Einhaltung der für die Migration relevanten steuerrechtlichen Regelungen B 2… …: Maßnahmen zur Zielerreichung 1 Der steuerpflichtige Kapitalertrag von Verträgen, die vor Migration bereits ganz oder teilweise steuerpflichtig sind, darf –… …steuerrechtlich zu prüfen, ob steuerschädliche Effekte zu erwarten sind. C 1: Ziel: Einhaltung des Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz in Unternehmen (KonTraG) C… …2: Maßnahmen der Zielerreichung 1 Ein Projekt-Risikomanagementsystem ist zu installieren. Dieses umfasst die permanente Identifizierung und Bewertung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Checkliste zur Prüfung der Privatliquidationen im Krankenhaus

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …(Ausnahme) Geregelt über CA-Vertrag Nutzungsentgelt gem. BPflV und KHEntG Liquidationsrecht als Chefarzt/Chefärztin Abb. 1: Übersicht über Liquidationsrechte… …Trägern sowie für beamtete Professoren der Hochschulkliniken2 . Abb. 1 veranschaulicht die unterschiedlichen Rahmenbedingungen. In Abhängigkeit von der… …, Klinikum Region Hannover GmbH. 1 Hierunter können auch Chefarztvertreter/innen und Wahlärzte/Wahlärztinnen fallen. 2 Hierunter fallen nicht die… …Privatpatienten für viele Krankenhäuser zum Teil sehr hoch ist. 1. Allgemeines 1.1 Welche Rechtsgrundlagen sind zu beachten (z. B. Chefarztvertrag… …einer Delegation der Leistungen die Voraussetzungen des § 4 Abs. 2 Satz 1 und 2. Alternative. GOÄ erfüllt? 9 ❑ ja ❑ ja ❑ nein ❑ nein 6 Als Wahlärzte/innen… …BGH vom 25. 1. 2012; 1 StR 45/11). 8 Im Falle der Krankenhausliquidation ist dies von der vertraglichen Gestaltung abhängig. Siehe hierzu… …BWKG-Mitteilung vom 2. 4. 2013, Nr. 4b. 9 Details s. auch Urteil BGH vom 25. 1. 2012, Az. 1 StR 45/11. Privatliquidationen Arbeitshilfen · ZIR 4/14 · 171… …Prüfungsthematik wird dieses Thema gesondert betrachtet und in einer künftigen Ausgabe der ZIR veröffentlicht. Literaturverzeichnis 1. Arbeitskreis Interne Revision… …Beteiligung am Durchgangsarztverfahren (D-Arzt) i. d. F. vom 1. 1. 2011. 12 Details s. auch Urteil BGH vom 25. 1. 2012, Az. 1 StR 45/11.…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Wichtige und Aktuelle Themen der Internen Revision

  - Eine empirische Umfrage -
  

  Univ.- Prof. Dr. Dr. h.c. Wolfgang L�ck, Dipl.-Ing. Veronika Bachmann, Dipl.-Kfm. David Luke

  …besonders wichtig beurteilten. Die 10 Themen, die am häufigsten genannt wurden, sind in Abbildung 1 aufgeführt. Die Rangfolge aller 30 Themen ergibt sich aus… …Abbildung 2. Nr. Thema Anzahl der Nennungen in % 1. IR und Risikomanagement 69,9 2. Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) 68,1 durch die IR 3. IT… …Aufsichtsrat 20,4 23. IR und Unternehmensplanung 18,6 24. Prüfung der Unternehmensstrategie durch die IR 18,6 1. IR und Risikomanagement 70 25. Zusammenarbeit… …Informationstechnologie Abbildung 1: Die 10 wichtigsten Themen für den Berufsstand der Internen Revisoren (Anzahl der Nennungen in %) 56 Interne Revision 2 · 2004 III. Mit… …, geordnet nach Prioritäten. Nr. Thema Durchschnittlicher Rang in % Die 10 aktuellsten Themen sind in Abbildung 4 aufgelistet. 1. Prüfung des IKS durch die IR… …5,3 5,5 5,5 5,5 5,8 5,9 6,2 1. Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die IR 3,4 2. IR und Risikomanagement 3,5 10.Internationalisierung der… …IR 6,5 0 1 2 3 4 5 6 7 3. Internal Consulting durch die IR 5,3 4. Berichterstattung der Internen Revision (IR) 5,5 5. Zusammenarbeit von IR und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Aus der Arbeit des DIIR

  …und Juni 2013 haben insgesamt 120 Kandidaten am CIA-Examen, 2 Kandidaten am CCSA-Examen, 3 Kan didaten am CFSA-Examen und 1 Kandidat am CGAP-Examen… …teilgenommen. In diesen beiden Monaten wurden 21 neue CIAs zertifiziert. Hinzu kommen 2 neue CCSAs, 1 neuer CFSA und ein neuer CGAP. Damit hat sich die… …dieser Leistung sehr herzlich. Änderung der Struktur des CIA-Examens Mit Wirkung zum 1. Juli 2013 ist die Änderung in der Examensstruktur vom vierteiligen… …absolviert werden. Wenn Sie das dreiteilige CIA-Examen in deutscher Sprache ablegen möchten, können Sie von uns beim IIA erst ab dem 1. August 2013 registriert… …werden und die Prüfungen frühestens ab dem 1. Oktober 2013 ablegen. Über die Inhalte und die Änderungen in der Struktur informieren Sie die Übersichten auf… …Sie Ihre Anfragen an info@diir.de. CRMA Certification in Risk Management Assurance Seit dem 1. Juli 2013 ist das neue Examen zum Erwerb dieser… …DIIR-49_192x143_sw.indd 1 17.09.2013 08:33:43…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Incentives und Events im Vertrieb

  Risikoorientierte Prüfungsanregungen bei der Revision vertrieblicher Incentives und Events
  

  DIIR Arbeitskreis Revision des Vertriebs

  …Anregungen zur Prüfung von Incentives und Events. 1. Vorbemerkung Incentives und Events sollen den Vertrieb auf eine besondere Art moti­vieren und Anreize… …Incentives und Events (IC/E). 2. Allgemeine Rahmenbedingungen 1. Existiert im Unternehmen ein Verhaltenskodex? 2. Enthält dieser Verhaltenskodex explizite… …Prüfung von Incentives und Events sollte in der Prüfungslandkarte der Internen Revision fest verankert sein. sich aus Nr. 1 ergebenden Verhaltensnormen… …mit Genehmigung im Internet veröffentlicht)? 36. Wird bei Verstößen gegen Regelungen aus Nr. 1 oder sonstige besondere Vorkommnisse unverzüglich… …eingegriffen und werden diese unterbunden? 37. Werden Verstöße gegen Regelungen aus Nr. 1 oder sonstige besondere Vorkommnisse unverzüglich an die zuständigen… …und archiviert? 50.Werden bei festgestellten Schwachstellen Hinweise zur ggf. erforderlichen Anpassungen der Regelungen aus Nr. 1 gegeben? 6. Fazit… …Genthiner Str. 30 G · 10785 Berlin · Tel. (030) 25 00 85-265 · Fax (030) 25 00 85-275 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info Steinle-Eichenberg_184x119_4c.indd 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2025

  Einfluss von CSRD und CSDDD auf Interne Revision, Aufsichtsrat und Abschlussprüfer

  Normative Rahmenbedingungen und empirische Befunde
  

  Univ.-Prof. Dr. Patrick Velte, Christoph Wehrhahn

  …, Interner Revision und Abschlussprüfer ab. 1. Einleitung Univ.-Prof. Dr. Patrick Velte, Professur für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Accounting… …EU-Green-Deal-Projekt und die zahlreichen EU-Sustainable-Regulierungen zielen auf eine klimaneutrale Wirtschaft bei den EU-Mitgliedsstaaten bis 2050 ab. 1 Die nach der EU… …Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG) ins Leben gerufen, das rechtsform- und branchenunabhängig alle Unternehmen mit einer bestimmten Arbeitnehmeranzahl (> 3.000 ab 1. Januar 2023… …beziehungsweise > 1.000 ab 1. Januar 2024) einbezieht. Die CSRD, CSDDD und die EU- Taxonomie-Verordnung strahlen insofern nicht nur auf die… …, den Aufsichtsrat und den Abschlussprüfer durchgeführt wer- 1 Vgl. Velte, P. (2023), DB, S. 1041. 2 Vgl. Wulf, I./Velte, P. (2023), ZCG, S. 107. 3 Vgl… …Abbildung 1 verdeutlicht. Interne Revision Kompetenzen Ressourcen Kooperation & Entlastung Aufsichtsrat Kompetenzen Ressourcen Lean Auditing Kooperation &… …Abschlussprüfer nicht genutzt. Ersatzweise muss der Aufsichtsrat nach § 171 Abs. 1 Satz 4 AktG eine inhaltliche Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung durchführen… …107 Abs. 3 Satz 2 AktG eine Erweiterung der Tätigkeitsgebiete des Prüfungsausschusses wie folgt vor: 10 • „1. […] Überwachung des… …Prüfungspflicht des Lageberichts nach § 171 Abs. 1 Satz 1 AktG auch den neuen Nachhaltigkeitsbericht inhaltlich prüfen. Die CSRD sowie die deutsche Umsetzung sehen… …dem Sektor, in dem die Gesellschaft tätig ist, vertraut sein (§ 100 Abs. 5 AktG). Abb. 1: Kooperationsbeziehung zwischen Interner Revision, Aufsichtsrat…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Das "Audit Cockpit" - Performance Management in der Internen Revision

  Prof. Dr. Avo Schönbohm, Joris Greiwe

  …der Internen Revision bei. 1. Einleitung Der positive Beitrag von professioneller Governance, Risiko- und internen Kontrollsystemen zum operativen… …Unternehmenserfolg wird häufig kritisch hinterfragt, lässt sich aber zumindest in Teilen nachweisen. 1 Dass sich die Interne Revision dabei als etablierter Funktions-… …. 1 Vgl. Vander Bauwhede (2009). 2 Vgl. Jonen; Schönbohm (2011). 3 Vgl. Herzig; Langer; Pedell (2009). 4 Vgl. u. a. Kaplan; Norton (1992); Kaplan… …Plandatum der Veröffentlichung Abb. 1: Informationsdimensionen des ­„Audit Cockpit“ Kundenperspektive Managementzufriedenheit Managementbefragung zur… …Prozessperspektive verteilt. Die Perspektive „Agenda“ ergänzt in der Fließband AG das Gesamtbild wie in Abbildung 1 durch den Status der relevanten Aufgaben und in… …(2007), S. 23. 12 Vgl. Mussel (2003), S. 3. Initialaufwand 80.000 3 Jährlicher erwarteter Zahlungsstrom 150.000 1 Kalkulationszinsfuß 10 % Zahlungsströme… …2011 2012 2013 2 14 2015 – 80.000 1 150.000 1 150.000 1 150.000 1 150.000 1 Barwert – 80.000 1 136.364 1 123.967 1 112.697 1 102.452 1 o Barwert 395.480… …, Verzicht auf Rechtfertigungen, Integritäts­ Abb. 2: Wertgenerierung Online-Einkaufssystem Abb. 3: Neueinstellung eines Buchhalters Bruttogehalt (1. Periode)… …50.000 3 Jährliche Erhöhung 4 % Kalkulationszinsfuß 10 % Zahlungsströme 2011 2012 2013 2 14 2015 – 50.000 1 – 52.000 1 – 54.080 1 – 56.243 1 – 58.493 1… …Barwert – 50.000 1 – 47.273 1 – 44.694 1 – 42.256 1 – 39.951 1 o Barwert – 224.175 3 Die Potentialperspektive betrachtet Quantität und Qualität des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Einrichtung interner Meldestellen nach dem Hinweisgeberschutzgesetz

  Neue Aufgaben für die Interne Revision?
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …und diskussionswürdige Problemstellungen im Zusammenhang mit diesem noch neuen Instrument aufzeigen. 1. Genese des HinSchG, rechtlicher Überblick… …einen besseren Schutz hinweisgebender Personen (HinSchG) 1 handelt es sich zunächst um die nationale Umsetzung der 2019 erlassenen Richtlinie 2019/1937… …. 1 RL 2019/1937 bis zum 17. Dezember 2021 erfolgen. Bereits 2022 folgte eine Aufforderung zur Umsetzung der Richtline, welche durch eine Klage der… …Abschreckung, Verstöße gegen das Unions recht zu melden. 7 Die Bundesre- 1 Vgl. Bundesgesetzblatt Teil 1, Nr. 140. 2 Vgl. Richtlinie (EU) 2019/1937, L 305/7. 3… …Vgl. Deutscher Bundestag (2023). 4 § 1 Abs. 1 HinSchG. 5 Vgl. Richtlinie (EU) 2019/1937, Abs. 1. 6 Vgl. Drucksache 372/22, S. 1. 7 Vgl. Richtlinie (EU)… …2019/1937, Abs. 1. 100 ZIR 03.24 Hinweisgeberschutzgesetz STANDARDS gierung führt dazu weiter aus, dass in der Vergangenheit diesbezüglich Benachteiligungen… …; Schick, K. (2022), S. 71 f. 9 Vgl. BT-Drucksache 20/3442, S. 1. 10 Vgl. statt vieler Simon, O./Schilling, J. M. (2011), S. 2426. 11 Vgl. BMJ (2023)… …Folgemaßnahmen ergreifen. Dies widerspricht § 6 Abs. 1 HinSchG, wonach die Weitergabe erlaubt ist, solange der Fall unter das Gesetz fällt und hinreichend Grund… …. 1; siehe zur Kritik an der Gleichstellung u. a. DIHK (2022), S. 6 f.; BRAK (2022), S. 3 f. 19 Vgl. RL (EU) 2019/1937 Artikel 7 Abs. 2. 20 Vgl. Fußnote… …Weitergabe von Informationen an zum Beispiel die Staatsanwaltschaft. Gemäß §§ 138 Abs. 1 und 3 in Verbindung mit § 140 Nr. 2 StGB ist das Nichtanzeigen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Die Verkehrssicherungspflicht bei Immobilien als Prüffeld der Internen Revision

  Ein Leitfaden
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“

  …der Immobilienwirtschaft“ unter der der Leitung von Klaus Schönrock, CIA, und Heike Kieser, CIA, erarbeitet. 1. Begriffsbestimmung Der Gebäude- und… …derjeni- ge Sicherheitsgrad erreicht ist, den die in dem entsprechenden Bereich vorherrschende Verkehrsauffassung für erforderlich hält.“ 1 2. Gefahren und… …Verkehrssicherungspflicht zu Personen- oder Sachschäden, kann dies eine Einstandspflicht 1 VI. Zivilsenat des Bundesgerichtshofs, Urteil vom 02.10.2012 – VI ZR 311/11. 02.18… …Dienstleister), jeweils einzeln zu prüfen, welche Vorschriften von ihnen zu beachten sind. 1. Liegt eine Übersicht über die wesentlichen und für die Wahrnehmung… …beauftragten Betreiber der Immobilien gerichtet. 1. Ist ein IKS zur Verkehrssicherungspflicht definiert? 2. Gibt es Schnittstellen, die bei der Bewertung des IKS… …Betreiber identisch sind, ergeben sich folgende Fragestellungen: 1. Wurde für jede Anlage eine anlagenspezifische Risikoanalyse und -bewertung durchgeführt? 2… …und Betreiber nicht identisch sind, ergeben sich die folgenden zusätzlichen Fragen zu den Pflichten des Eigentümers: 1. Wurde für alle Immobilien und… …Dienstleister mit der Beseitigung der im Bereich der Verkehrssicherheit identifizierten Mängel beauftragt. Hierzu ergeben sich folgende Fragen: 1. Ist durch den… …gleichermaßen zu beantworten sind: 1. Wurden die Verkehrssicherungspflichten eindeutig und verbindlich delegiert? 2. Wurden die Betriebsangehörigen und… …insbesondere im Hinblick auf unvorhersehbare Gefahren (BGB § 536c). 3.4 Organisation: Prozesse Bestandsinformationen 1. Ist eine zentrale Stelle für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  11 Thesen zur zivil- und strafrechtlichen Haftung von Organen und Arbeitnehmern wegen fehlerbehafteter Aufgabenerledigung im Bereich der Internen Revision

  Dr. Thomas Münzenberg

  …Unternehmensbereich Interne Revision wachsende Anforderungen im Sinne eines Bestandteils einer angemessenen Unternehmensführung und Überwachung 1 . Mit den… …Organe und Mitarbeiter im Bereich der Internen Revision eine Rolle spielen kann, lässt sich wie folgt zusammenfassen: These 1: Einschlägige Rechtsprechung… …Versicherungsindustrie (§ 64 a Abs. 1 VaG). Im Gesellschaftsrecht der Bundesrepublik Deutschland gibt es demgegenüber keine Norm, die sich direkt mit den Voraussetzun gen… …, ist unter Berücksichtigung der Voraussetzungen des § 266 Absatz 1 StGB (Untreue) von einem strafbaren Verhalten auszugehen, wobei dieser Straftatbestand… …Sachverhalte gemäß § 321 Absatz 1 Satz 3 HGB geht, die der Revisor als Unternehmensinterner früher als der Abschlussprüfer aufdecken kann 13 . Gegenüber… …Revision zu regeln 14 . Endnoten 1 Vgl. hierzu Berwanger/Kullmann, Interne Revision, 1. Auflage 2008, S. 5 und Buderath/Amling, BB 2005, Beilage zu Heft 3, S… …. 8, 9. 2 Vgl. zu diesem Begriff Ek, Haftungsrisiken für Vorstand und Aufsichtsrat, 1. Auflage 2005, S. 31 sowie Schmitz/Rübenkönig, Haftung von… …Vorständen und Aufsichtsräten, in: Hirschmann/ Romeike, Rechts- und Haftungsrisiken im Unternehmensmanagement, 1. Auflage 2006, S. 11, 13. 3 Landgericht Berlin…

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