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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Personalentwickler im Fokus

  Anforderungskatalog

  …Auditor Senior Auditor Expert Auditor Führungs- kraft 1. Allgemeines Kenntnisse der Revisions- standards des DIIR und IIA sowie gesetzlicher und… …aufsichtsrechtlicher, nationaler und inter- nationaler Vorschriften, interner Richtlinien und Handbücher Kennt die Standards und relevanten Regelungen… …Wendet die Standards und relevanten Regelungen an Wendet die Standards und relevanten Regelungen an Wendet die Standards und… …relevanten Regelungen an Stellt sicher, dass die Standards und relevanten Regelungen beachtet werden Kenntnisse in der risiko…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Relevante nationale und internationale Regelungen für Interne Revisionen in öffentlichen Institutionen

  Oliver Dieterle

  …Standardsetzern. – Bereitstellung umfassender professioneller Fortbildungs- und Entwicklungsmög- lichkeiten, Standards und professioneller… …Internen Revision – Definition der Internen Revision – Ethikkodex – Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (Stan-… …Minimalanforderungen an das Verhalten; er enthält eher Verhaltenserwartungen als spezifische Handlungen. Die Standards sind prinzipienbasiert und stellen ein… …Umsetzungsstandards. Die Standards sind eine Sammlung prinzipienbasierter, verbindlicher Anforderungen, die aus fol- genden Komponenten bestehen… …prinzipien, der Definition der Internen Revision, des Ethikkodex und der Standards des IIA. Mit den DIIR Standards greift das DIIR grundsätzliche und aktuelle… …Unterstützung ihrer beruflichen Tätigkeit zur Verfügung. Die DIIR Standards ergänzen als lokale Leitlinien das IPPF und geben Hilfestellung für die Umsetzung… …des IPPF, auch unter Berücksichti- gung deutscher Besonderheiten. Die DIIR Standards werden Internen Revisorinnen und Revisoren in Deutschland zur… …Anwendung dringend empfohlen. Die Implementierungsleitlinien unterstützen Interne Revisorinnen und Revisoren, die Standards anzuwenden. Zusammen… …gewährleisten.38 Mit der Überarbeitung der Standards im Jahr 2016 hat das IIA diese Sichtweise teilweise verändert. Wenn Interne Revisorinnen und Revisoren… …oder die Interne Revision aufgrund von Gesetzen oder Vorschriften bestimmte Teile der Standards nicht einhalten können, ist es notwendig, dass alle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Revisionsstandards des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück, Dr. Oliver Bungartz

  …nationaler Standards durch das DIIR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39 2 Berufliche Standards des DIIR im Überblick… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48 3 Kritische Würdigung der beruflichen Standards des DIIR . . . . . . 49 3.1 Diskussion des DIIR-Revisionsstandard Nr. 1: Zusammenarbeit von… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56 3.5 Zwischenergebnis: Spezieller Überarbeitungsbedarf einzelner Revisions standards des DIIR und weiterer Forschungsbedarf in Zusammenarbeit mit… …spezifische Themen als Ausgangspunkt für die Veröffentlichung nationaler Standards durch das DIIR Die Rolle der Internen Revision in Unternehmen hat sich… …harmonisierter Revisionsstandards, die eine weltweite einheitliche Prüfungspraxis für Inter- ne Revisoren ermöglichen. Die Standards des amerikanischen… …des DIIR. Eine Maßnahme zur Hilfestellung für die Mitglieder des DIIR ist die Heraus- gabe von Standards. Die internationalen Standards des IIA sind… …oder themenspezifische Regelungen. Das DIIR hat die Möglichkeit und gleichzeitig die Verpflichtung nationale Revisions standards zu erarbeiten und zu… …Themengebieten fehlen. Das DIIR sollte auch kontinuierlich prüfen, ob neue international gültige Standards verabschiedet werden, welche die entsprechen den… …Themen abde- cken und somit die nationalen Revisions standards überflüssig machen. Mit der Verabschiedung von eigenen Revisionsstandards versucht das DIIR… …die Rolle eines „Standard Setters“ zu übernehmen. In den DIIR Revisions- standards werden grundsätzliche und aktuelle Themen aufgegriffen, von den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Informationstechnologie (IT) und Interne Revision (IR)

  Klaus Heese

  …. . . . . . 65 2 Einsatz der IT im Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67 3 Standards für das IT-Management… …Ausgestaltung des IKS wird dabei durch unterschiedliche Standards und Regelungen beeinflußt.1) Die Einrichtung eines wirksamen IKS wird durch die Grundsätze… …lungswirkung auch auf deutsche kapitalmarktorientierte Unternehmen.4) Neben den Gesetzen gewinnen auch Standards und BEST PRACTICEs an Bedeutung für die IT… …berufsständischen Organisationen Mitglied des COSO. Die Gedankenwelt von COSO hat so- wohl in Standards für die IR – im wesentlichen die Standards des IIA – als… …auch für externe Prüfungen – im wesentlichen die International Standards on Auditing – niedergeschlagen. In Deutschland finden sich entsprechende 2)… …68 11.10.2005 13:14:07 Uhr 69 3 Standards für das IT-Management Der signifikante Einfluß der IT auf den Unternehmenserfolg rückt die Steue- rung… …treter dieser Anforderungskataloge und Standards sind E ITIL (IT Infrastructure Library), E ISO/IEC 17799 : 2000 (Code of Practice for Information… …. 2. Ausgabe. o.O. 2003, S. 6. Standards für das IT-Management IIR_Forum_6.indd 69 11.10.2005 13:14:07 Uhr 70 IT-Prozessen entwickelt… …Deliver and Support (IT-Produktion), E Monitor and Evaluate (Überwachung der IT).11) Die einzelnen Standards beinhalten jeweils spezielle Sichtweisen auf… …Bereiche des COSO-Modells. Unter dem Einfluß von SarbOX können diese beiden Standards in ein einheitliches Modell überführt werden.12) Eine weitere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Begriffsabgrenzungen

  Dr. Peter Kundinger

  …: Lexikon der Internen Revision, Vorwort S.VIII 6 IIA (Hrsg.): standards, S.2 7 wobei diese beiden Aspekte noch um weitere Eigenschaften, die die IR als… …Werte bzw. immateriellen IR-Leistungen ___________________ 9 vgl. IIA (Hrsg.): standards, S. 20: „Value is provided through their development of products… …organisatorischen Wandels, S.537f 11 IIA (Hrsg.): standards, S.20 12 vgl. Ruud, T.Flemming/ Jenal, Ladina: Wissens-Intermediär, S.7 13 vgl. IIA (Hrsg.): standards… …(Hrsg.): standards, S.2 49 vgl. IIA (Hrsg.): standards, S.20, als Übersetzung des IIR für folgende Originalfassung: „An objektive examination of evidence… …: standards, S.22 1. Begriffsabgrenzungen 30 Themen wie dem IKS und damit auch der Risikopolitik des Unternehmens eine ih- rer Kernaufgaben bleiben.51… …Definition IIA (Hrsg.): standards, S.23 54 Das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KontraG) wurde 1998 durch den deutschen Bundestag… …(Hrsg.): standards, S.22 68 der Begriff „consulting“ wurde erst 2001 explizit in die Standards der IIA aufgenommen; vgl. Arbeitsgruppe Certified Internal… …: Beratung durch die Interne Revision, S.244 74 vgl. IIA (Hrsg.): standards, S.22, wo exemplarisch „counsel, advice, facilitation, process de- sign, and… …darf. 1.1.3 Eigenschaften der IR Die maßgebenden Merkmale, die eine IR und ihre Berufsausübung charakterisie- ren, finden sich in den „Standards for the… …: standards, S.22: es ist hier von client services und der Abstimmung mit dem Kunden die Rede. 76 vgl. Schwager, Elmar: Beratung durch die Interne Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Beschreibung des Prüfgebietes

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Projektmanagement (vgl. P3O) sowie die zugehörigen � Standards und Methoden. Zu beachten ist die Komplexität der möglichen Hierarchien: Portfolios können weitere… …Methoden und Standards für alle drei Prozess-Ebenen des Projektsteuerungssystems im weiteren Sinn, also sowohl für die Portfolioma- nagementebene als auch… …, werden wir im Folgenden stattdessen stets syn- onym vom „P3M-Prozess“ sprechen, dem Prozess zur Erstellung und Verbrei- tung von Standards und Methoden für… …der Leitfaden der Einfachheit halber folgende Ab- kürzungen1): PSS = Projektsteuerungssystem im weiteren Sinne nach der Definition des Standards Nr. 4… …Projektmanagementprozesse P3-Prozesse = Portfolio-, Programm- und Projektmanagement P3M-Vorgaben = (beschreibende und qualitätssichernde) Standards und Me- thoden für die… …Strukturierung der Prüffelder im Projektsteuerungssystem (Portfolio-, Programm- und Projektmanagement so- wie deren Methoden und Standards)“ Abgrenzung des… …im weitesten Sinn nach der Definition des Standards Nr. 4 dar. Die Zeile „Portfolio“ stellt das Portfoliomanage- ment als die Ebene oberhalb/außerhalb… …zum P3M-Prozess. Diese Ergebnisse, Standards und Methoden für das Manage- ment von Portfolios, Programmen und Projekten, im folgenden nur noch kurz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Anforderungen an die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer

  Wolfgang L�ck

  …bisherigen Fachgutachten und Stellungnahmen ihre Gültigkeit so lange, bis sie durch entsprechende IDW Standards ersetzt sind.1) Die internationale Facharbeit… …von Standards durch das IIR. Dazu werden grundsätzliche und aktuelle Themen aufgegriffen, von den IIR-Gremien bearbeitet und vom IIR-Vorstand… …fachlichen Mitarbeiter der Internen Revision müssen den Code of Ethics und die Standards for the Professional Practice of Internal Auditing sowie die… …ein Wegweiser für ethisches Verhalten zu sein. Die Berufsethik in Verbindung mit den Standards für die berufliche Praxis und anderen entsprechenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Anpassung der Dokumentationsstandards und Pr

  Reiner Eickenberg, Günter Hofmann

  …Dokumentationserfordernisse liefern die Standards des Instituts of Internal Auditors (IIA). Im Standard Nr. 2330 wird festgelegt, dass „Interne Revisoren die relevanten… …ses Standards führt einige typische Schritte aus, die für die Anfertigung von Arbeitspapieren gelten. So muss aus jedem Arbeitspapier der… …Prüfungsverfahren. Die Einhaltung dieser IIA Standards wird entsprechend auch durch das be- reits erwähnte Schreiben des Baseler Komitees gefordert. Nach diesem muss… …„Der Leiter der Internen Revision sicherstellen, dass die Abteilung mit den grundlegenden Standards, wie sie vom IIA ‚Standards for the Professional… …den bereits zuvor erwähnten IIA- Standards und werden mithin als ‚best practice‘ reklamiert. 1.4.4 Mögliche Maßnahmen zur Umsetzung der IIA- Standards… …zu realisieren. In der Praxis haben sich folgende Maßnahmen bei der Umsetzung der IIA- Standards als sinnvoll erwiesen:  Einschaltung eines… …externen Beraters, der die existierenden Standards und Verfahren der Internen Revision neutral beurteilt und bei eventu- ellen Abweichungen zu den… …Anwendung und Umsetzung der IIA-Stan- dards auch wesentliche Anpassungen ergeben. Optimal im Sinne der IIA- Standards ist etwa folgender in 3 Phasen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  A Practice Aid for Company Executives: The Ethics Barometer

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …right “tone at the top”. A.3 I believe that the CEO and the other senior executives are fully committed to upholding the company’s standards of… …. A.12 It is easy for me to comply with the company’s standards of conduct because there is a strong level of commitment from top management and… …violation of the company’s standards of conduct to local management, I believe my report would be handled confidentially and I would be protected from… …retaliation. B.11 If I reported a violation of the company’s standards of conduct, I believe appropriate action would be taken and those involved would be… …disciplined fairly regardless of their position. B.12 If I reported a violation of the company’s standards of conduct, I believe I would be doing the… …the company’s standards of conduct. Only people with integrity are considered for promotion. B.16 Performance evaluation criteria at the… …standards of conduct is provided to me when I need it and is clear and easy for me to understand. C.4 The training is effective in guiding my decisions… …conducts a strategic analysis on non- compliance risks. C.19 The company has made sufficiently clear to me the incentives to uphold the standards of… …seen any manager or employee violating the company’s standards of conduct. D.2 If discovered, the violations I observed would not result in… …standards of con- duct, I think it would be because they are trying to help the organization achieve its goals and meet its business targets. D.5 If a…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  MaRisk AT 7.2: Technisch-organisatorische Ausstattung

  Axel Becker

  …zugehörigen IT-Prozesse grundsätzlich auf gängi- ge Standards abzustellen, insbesondere sind Prozesse für eine angemesse- ne IT-Berechtigungsvergabe… …und Gebäudeinfrastrukturen.120) Standards zur Ausgestaltung der IT-Systeme Zu solchen Standards zählen z.B. der IT-Grundschutz des Bundesamtes für… …. Das Abstellen auf gängige Standards zielt nicht auf die Verwendung von Standardhardware bzw. -software ab. Eigenentwicklungen sind grund- sätzlich… …Standards abgestellt? 4 Hat das Institut Prozesse für eine angemessene Berech- tigungsverwaltung eingerichtet, die sicherstellen, dass jeder Mitarbeiter nur…

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