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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  A Practice Aid for Company Executives: The Ethics Barometer

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …right “tone at the top”. A.3 I believe that the CEO and the other senior executives are fully committed to upholding the company’s standards of… …. A.12 It is easy for me to comply with the company’s standards of conduct because there is a strong level of commitment from top management and… …violation of the company’s standards of conduct to local management, I believe my report would be handled confidentially and I would be protected from… …retaliation. B.11 If I reported a violation of the company’s standards of conduct, I believe appropriate action would be taken and those involved would be… …disciplined fairly regardless of their position. B.12 If I reported a violation of the company’s standards of conduct, I believe I would be doing the… …the company’s standards of conduct. Only people with integrity are considered for promotion. B.16 Performance evaluation criteria at the… …standards of conduct is provided to me when I need it and is clear and easy for me to understand. C.4 The training is effective in guiding my decisions… …conducts a strategic analysis on non- compliance risks. C.19 The company has made sufficiently clear to me the incentives to uphold the standards of… …seen any manager or employee violating the company’s standards of conduct. D.2 If discovered, the violations I observed would not result in… …standards of con- duct, I think it would be because they are trying to help the organization achieve its goals and meet its business targets. D.5 If a…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  MaRisk AT 7.2: Technisch-organisatorische Ausstattung

  Axel Becker

  …zugehörigen IT-Prozesse grundsätzlich auf gängi- ge Standards abzustellen, insbesondere sind Prozesse für eine angemesse- ne IT-Berechtigungsvergabe… …und Gebäudeinfrastrukturen.120) Standards zur Ausgestaltung der IT-Systeme Zu solchen Standards zählen z.B. der IT-Grundschutz des Bundesamtes für… …. Das Abstellen auf gängige Standards zielt nicht auf die Verwendung von Standardhardware bzw. -software ab. Eigenentwicklungen sind grund- sätzlich… …Standards abgestellt? 4 Hat das Institut Prozesse für eine angemessene Berech- tigungsverwaltung eingerichtet, die sicherstellen, dass jeder Mitarbeiter nur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Anforderungen an die Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …risikoorientierte und objektive Prü- fung, Beratung und Einblicke zu erhöhen und zu schützen.“45 45 Vgl. IIA/DIIR: Internationale Standards für die berufliche Praxis… …Revision, • Ethikkodex, • Definition der Internen Revision, • Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (IIA-Standards)… …. 46 Abbildung entnommen aus IIA/DIIR: Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision, Frankfurt a. M. 2017, S. 1. Empfohlene… …Leitlinie n Grundprinzipien De�nition Ethikkodex Standards Implementierungsleitlinien Ergänzende Leitlinien Verb indlichen Leitlinien Mission… …47 Vgl. IIA/DIIR: Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revi- sion, Frankfurt a. M. 2017, S. 12. 48 Vgl. IIA/DIIR… …: Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revi- sion, Frankfurt a. M. 2017, S. 14 – 17. 40 Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen… ….; Tesch, J. (Hrsg.): Vahlens Großes Auditing Lexikon, München 2007, S. 1414 – 1416. 51 Vgl. IIA/DIIR: Internationale Standards für die berufliche Praxis… …Struktur sowie an die Ausgestaltung der operativen Arbeitsweise der Internen Revision. Die Standards sind unterteilt in Attributstandards und… …Herausforderungen und Perspektiven, Bern 2012, S. 7 – 65. 53 Vgl. IIA/DIIR: Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revi- sion, Frankfurt a… …Ethikkodex und der IIA-Standards. Die internationalen Standards werden in Deutschland ergänzt durch spezifische Revisionsstandards des DIIR. Bislang wurden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Interne Revision in kleinen und mittleren Unternehmen (KMU)

  Günther Meggeneder

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 237 3.1 Anwendung der Internationalen Standards in KMU . . . . . . 239 3.2 Kompetenzanforderungen an Revisoren . . . . . . . . . . . . . . . . 239… …Glossar der Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision mit Fehlen von Umständen, die Objektivität und Objekti- vitätsanschein bedrohen… …Finanzberichterstattung – Leitfaden für kleinere Ak- tiengesellschaften“, Band I, S. 2. 4) Vgl. Institute of Internal Auditors (IIA), International Standards for the… …: Entwicklungstendenzen in der Internen Revision, Berlin, 2000 S. 69. 239 Aufgabenstellung der Internen Revision 3.1 Anwendung der Internationalen Standards in KMU… …stitute of Internal Auditors, IIA. Die Einhaltung dieser Standards ist gerade für sehr kleine Revisionseinheiten nur sehr schwer möglich. Oft können sie… …auch nicht eingehalten werden. Die Probleme bei der Umsetzung der Standards sollte in jedem Fall mit der Unternehmensleitung diskutiert werden. Die… …Vorgehens (Follow up) X Tabelle 2: Einhaltung der Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision durch Revisionsabteilungen in… …Qualitätsüberwachung Nach den Internationalen Standards hat der Leiter der Internen Revision ein Programm zur Qualitätssicherung und -verbesserung zu entwickeln und zu… …Standards und den Ethikkodex einhält. Die laufende Überwachung der Arbeit der Internen Revision hinsichtlich der Einhaltung von Qualitätskriterien ist in… …bewertet, wie dies die Internationalen Standards für die berufliche Praxis13) der Internen Revision vorsehen. Vielmehr schreiben die Standards vor, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Das erforderliche juristische Basiswissen

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …derartiger betriebswirtschaftlicher Standards gerade dort liegt, wo es um Fragen der Organisation eines Unternehmens geht.16 Dies gilt unabhängig von der… …Standards und der Auslegung von Rechtsbegriffen sind im Übrigen nicht nur bei betriebswirtschaftlichen, sondern auch bei anderen Standards anerkannt. So… …spielen z. B. die anerkannten Regeln technischer Standards bei der Auslegung von § 3 GerätesicherheitsG oder § 5 Bun- desimmissionsschutzG eine Rolle. Ein… …anderes Beispiel stellen die gesicherten ar- beitswissenschaftlichen Standards bei der Auslegung des § 90 Absatz 2 Satz 2 BetrVG dar. Es lässt sich… …folglich allgemein in rechtlicher Hinsicht gesichert davon ausgehen, dass anerkannte Standards dann, wenn ein bestimmter gesetzlicher Tat- bestand insoweit… …offen formuliert ist, auf die Auslegung von Rechtsnormen ent- scheidende Auswirkungen haben können. Diese Wirkung eines Standards kann aber nur dann… …Unternehmensführung in der unternehmerischen Praxis tatsächlich anerkannt ist. Außerdem müssen derartige betriebswirtschaftliche Standards die folgenden… …nehmens und die Vermeidung von Fehlern ausgerichtet sein. Für den Bereich der Internen Revision existieren derartige betriebswirtschaftliche Standards… …Kriterien die obigen Voraussetzungen für die Aner- kennung eines betriebswirtschaftlichen Standards, der zur Auslegung eines Rechts- begriffs herangezogen… …entwickelten Leitfaden zur Durchführung eines Quality Assessments. Aus der Zusammenschau des Standards und des Leitfadens ergeben sich nämlich sys- tematisiert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  IT-Strategie

  Axel Becker

  …, (b) Zuordnung der gängigen Standards, an denen sich das Institut orien- tiert, auf die Bereiche der IT und der Informationssicherheit, (c) Ziele… …auch in den strategischen Ausfüh- rungen zu Auslagerungen enthalten sein.22) Zuordnung der gängigen Standards, an denen sich das Institut orientiert… …, auf die Bereiche der IT und der Informationssicherheit Auswahl der gängigen Standards und Um- setzung auf die IT-Prozesse und das Informa-… …Standards, an denen sich das Institut orientiert, auf die Bereiche der IT und der Informationssicherheit (c) Ziele, Zuständigkeiten und Einbindung der… …strategischen Ausführungen zu Auslagerungen enthalten? 10 Enthält die IT-Strategie eine Auswahl der gängigen Standards und Umsetzung auf die IT-Prozesse und… …das Informationssicherheitsmanagement des Instituts sowie Darstellung des avisierten Implementierungsumfangs der jeweiligen Standards? 11 Ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Prüfungslandkarte IT-Ressourcen

  Stefan Tönnissen

  …Zukunftssicherheit der technologischen Infrastruktur Wird bei Neuanschaffungen die Zukunftssicherheit bewertet? PO3.4a Technologische Standards Werden… …aktuelle Technologische Standards bei Neuanschaffungen berücksichtigt? 1.4 PO5 IT-Investitionsmanagement Prozess Kontrollobjekt Prüfung PO5.1a… …der IT-Strategie ausgerichtet? PO8.2a Standards und Qualitätssicherungs- Verfahren der IT Gibt es Standards und Qualitätssicherungsverfahren?… …PO8.2b Standards und Qualitätssicherungs- Verfahren der IT Gibt es eine aktuelle Dokumentation? PO8.2c Standards und Qualitätssicherungs- Verfahren… …der IT Sind alle IT-Mitarbeiter mit den Standards vertraut gemacht worden? PO8.3a Entwicklungs- und Beschaffungs- Standards Gibt es… …Entwicklungs- und Beschaffungs-Standards? PO8.3b Entwicklungs- und Beschaffungs- Standards Wurden diese mit dem Strategischen Einkauf abgestimmt? PO8.3c… …Entwicklungs- und Beschaffungs- Standards Gibt es einen standardisierten Anpassungsprozess? PO8.4a Kontinuierliche Verbesserung Welche Maßnahmen werden… …Rechtsabteilung geprüft? Prüfungslandkarte IT-Ressourcen 216 1.12 AI6 Change Management Prozess Kontrollobjekt Prüfung AI6.1a Standards und… …Verfahren für Changes Gibt es ein formelles und aktuelles Change-Management- Verfahren? AI6.1b Standards und Verfahren für Changes Gibt es eine… …Übersicht der Changes? AI6.1c Standards und Verfahren für Changes Werden Changes in Anlehnung an die IT-Strategie durchgeführt? AI6.2a…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Vorbereitung

  Dr. Stefan Beißel

  …relevanter Gesetze, Standards und Best Practices zusammen. Hierbei berücksichtigt er die Individualität des Auditierten und ihm bekannte IT-Risiken. 5… …Prüfungsstandards 4.1 Grundlagen Prüfungsstandards beinhalten Anleitungen und Hinweise zur Durchführung von Audits. Innerhalb dieser Standards werden in der Regel… …St/FAR) – International Standards on Auditing (DE) (ISA [DE]) – IDW Prüfungsstandards (IDW PS) – IDW Prüfungshinweise (IDW PH) – Fragen und Antworten… …Rechnungslegungshinweise (IDW RH) – IDW Standards (IDW S) – Fragen und Antworten zu IDW Standards (F&A zu IDW S) – Qualitätssicherungsstandards (IDW QS) –… …Wirtschaftsprüfern mit Hauptsitz in New York. Sie hat diverse Gremi- en bestellt, um internationale Standards im Bereich der Wirtschaftsprüfung zu veröffentlichen und… …zu pflegen. Eines der bedeutendsten Gremien ist das IAASB (International Auditing and Assurance Standards Board), das für die Erstellung, Pflege und… …Weiterentwicklung folgender Standards verantwortlich ist (IAASB 2018a und 2018b): – Die ISA (International Standards on Auditing) beinhalten umfassende Anlei-… …. Kapitel II: Vorbereitung 88 – Die ISAE (International Standards on Assurance Engagements) behandelt Prüfungen, die nicht bereits durch ISA oder… …ISRE abgedeckt werden. – Die ISRE (International Standards on Review Engagements) ist für Prüfer vorgesehen, die einen vorläufigen Zwischenabschluss… …überprüfen. – Die ISRS (International Standards on Related Services) beziehen sich auf vereinbarte Prüfverfahren von Finanzinformationen. Nr…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Der P3M-Prozess

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …sein dürfte, während die Produkte, also die P3-Methoden und Standards, stets im Einsatz mit dem jeweiligen P3-Prozess vorzufinden sind. D. h. die… …Portfolios einheitlich sein. Der Pro- jektleiter sollte nicht selbst seine Standards und Methoden komplett neu auf- bauen, sondern auf einen vordefinierten… …Qualität sowohl der Erarbeitung der Standards als auch ihrer An- wendung „aus einer Hand“ zu groß. Bei kleineren Organisationseinheiten kann dies in der… …, den P3M-Vorgaben, beschäftigt sich der P3M-Prozess vornehmlich mit der Erstellung und Qualitätssicherung der Standards und Methoden und deren Transfer… …könnte der Geltungsbereich der Vorgaben bzw. die Richtlinienkom- petenz der Ersteller angezweifelt werden. � Die Standards kommen in der Folge nicht oder… …P3M-Vorgaben an gängigen Portfolio-, Programm- und Projektmanagement- sowie weiteren Standards � Zweckmäßigkeit, praktische Nützlichkeit und einfache… …Handhabbarkeit der Standards für P3-Personal P3M-Vorgaben Beratung und Training 79 � Durchsicht und Qualitätskontrolle der P3M-Vorgaben für die P3-Prozesse… …sicherge- stellt werden, dass die P3M-Vorgaben verstanden und zweckmäßig angewen- det werden. Dabei sind weitere Standards zu berücksichtigen (z.B. ITIL für… …Standards und Vorgaben werden von Projekten und Pro- grammen als störend oder ineffizient wahrgenommen. � Die P3M-Vorgaben werden nicht genutzt und geraten… …Angemessene Schulungsmedien � Angemessener Anwenderkreis � Regelmäßige Untersuchungen durch Mitarbeiter des P3M-Prozesses, ob Standards und Vorgaben im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Personalentwickler im Fokus

  Qualifizierungsmodule

  …Grundlagen Organisation der Revision Revisionshandbuch Standards Revisionssoftware Prüfsoftware Übersicht Prüfungs planung Intern: Selbststudium… …aufsichtsrechtlichen Anforderungen sowie den anerkannten berufsständischen Richtlinien und Standards. Wei- tere Themengebiete sind aktuelle allgemeine Informationen…

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