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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Grundlagen einer werteorientierten Compliance

  Stephan Grüninger

  …rechtsverbindliche Selbstverpflichtungen und Leitlinien) sowie auf interne Regeln und Verhaltensstan- dards. Interne Regeln und Verhaltensstandards weiten… …. Gesetzesbruch bestehen kann und interne Akteure in der Lage sind, eingerichtete Kontrollen zu umgehen oder auszuschalten (sog. „Management Override“12). Abb.2… …Regeln. Regeln können, wie bereits gesagt, auch selbst gesetzte Regeln sein, zum Beispiel interne Verfahrensregeln, die damit einen anderen… …liefern Orientierung für das Verhalten im Ge- schäftsalltag.34 Anders als Gesetze, aber auch anders als interne Richtlinien und Verfahrensanweisungen, liegt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Messbarkeit von Integrität und Kultur in Unternehmen

  Andreas Pyrcek, Hubertus Eichler

  …Beteiligten (z.B. HR-Abteilung, Interne Revision, Bereichs-Management, Betriebsrat), um deren Bereitschaft zur Einbringung in die Analyse vorab sicherzustellen… …durch geeignete interne Kommunikation und Vorstellung/Erläuterung der bei der Untersuchung zum Einsatz kommenden Verfahren/Tools. Schaffung der… …macht vor diesem Hintergrund Sinn. Damit eröffnet sich für die Interne Revi- sion eine gute Gelegenheit, sich als Sparrings-Partner der Geschäftsleitung… …auch in strategische Fragestellungen einzubringen. Schließlich verfügt die Interne Revision über langjährige und umfassende Kenntnisse der… …ist die Interne Revision prädestiniert, in Projekte zur Kulturanalyse sowie -ent- wicklung eingebunden zu werden bzw. entsprechende Prüfungen… …durchzufüh- ren. Darüber hinaus stellt ein Culture-Audit für die Interne Revision eine inter- essante Abwechslung zu den sonst üblichen Prüfungsgebieten dar und… …. Aufsichtsorgan, interne Revision und Compliance-Management) sowie das äußere Erscheinungsbild des Unternehmens beleuchtet. Zentrale Fragestel- lung ist hierbei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Die Harmonisierung der Corporate Governance in der EU

  Gundel Winterhoff

  …Aufsichtsrat und dessen Kontrolle dem Abschlussprüfer obliegt.10 Offenlegungs- pflichten im Hinblick auf Interne Kontroll- und Risikomanagementsysteme sind dem… …einzelnen Mitglieder sowie seiner Ausschüsse zu bewerten (Ziffer 8).32 Mindestens einmal im Jahr hat der Aufsichtsrat Rechenschaft zu geben über seine interne… …analysieren und ggf. steuern zu können. Drittens gibt das Audit Committee Empfehlungen zur Auswahl, Bestellung und Entlassung des Leiters der für interne… …Empfehlungen reagiert. Gesellschaften, die keine interne Prüfung vorsehen, sollten mindestens einmal jährlich überdenken, ob eine interne Prüfung einge- führt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements im internationalen Industriekonzern

  Dr. Jutta Jessenberger

  …Tochter. Weiter gehen wir auf den Unterschied zwischen den Rechnungslegungsarten und Anforderungen an interne Kontrollsys- teme und deren Auswirkungen auf… …Veröffentlichungen (Section 302) sowie das Vorhandensein und Testat eines internen Kontrollsystems (Section 404). Dieses interne Kontrollsystem soll die Prozesse… …Bewertung der Kontrollen geschieht („Control Rating“) bzgl. der Effektivi- tät. Eine optimierte Kontrolle wird z. B. in die interne Revision aufgenommen mit… …Controls“, die ihrerseits andere Kontrollen überwachen z. B. durch ein Mana- gement Review oder institutionalisierte interne Audits. Das „Final Risk… …nehmenserfolges zu kurz greifen. Aus diesem Grund wurden die Vorgaben dazu verwendet, das bereits bestehende, umfassendere interne Kontrollsystem der Xerox…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Anti-Fraud-Management

  Maßnahmen auf betrieblicher Ebene zur Früherkennung, Aufdeckung und Prävention von Bilanzdelikten

  Dr. Stefan Hofmann

  …seiner Gründung im Jahr 1985 durch umfangreiche Arbeiten zu den Themen ethisches Verhalten, interne Kontrollsys- teme und Corporate Governance einen… …(noch) nicht durchgängig bekannt: fragt man z. B. Wirtschaftsprüfer oder Interne Revisoren, ob ihnen „COSO II“ ge- läufig sei, so erhält man teilweise… …aus, dass das interne Um- feld durch die im Unternehmen gelebten ethischen Werte, die Fachkompetenz der Führungskräfte, deren Managementstil, die… …wird, son- dern die gesamte interne und externe Berichterstattung einschließlich nichtfinan- zieller Informationen. Die Kategorie Strategic wurde bei… …beigetragen werden. - Ereignisidentifizierung (Event Identification) Es gilt, durch externe oder interne Faktoren verursachte Ereignisse zu erkennen, die… …Code of Conduct Bereits in den 90er Jahren haben viele große, insbesondere US-amerikanische Unternehmen interne Verhaltensrichtlinien, sog. „Codes of Conduct“ bzw…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Ablauforganisation - der Revisionszyklus

  Marcus Bauer

  …„halbe Miete“, wenn die Interne Revision nicht nachhakt und den Status bzw. die Ausführung der vereinbarten Maßnahmen nicht überprüft, was mit Hilfe des… …Wirtschaftsprüfern zu diskutieren. Dazu existiert ein vom Deutschen Institut für Interne Revision herausgegebener Prüfungsstandard als Empfehlung. 107 Der zweite… …interne Kontrollen, Monitoringaktivitäten usw. zusätzlich als Prüfobjekt bzw. Prüfungseinheit in das Audit Universe aufzunehmen. Für den Fall der M&A…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kontrollpflichten von Compliance

  Thomas Steidle

  …Überwachungsmaßnahmen Prozessunabhängige Überwachungsmaßnahmen Organisatorische Sicherungsmaßnahmen Kontrollen Interne Revision Sonstige •… …verschiedene Kontrollarten wie z.B. manuelle Kontrollen • Unabhängige interne Institution • Sonderprüfungen • eigene Prüfungen von… …Compliance • Self-Assessment-Programme Schaubild 1 12 23 Das interne Kontrollsystem besteht danach aus dem internen Steuerungs- und dem internen… …Überwachungssystem. Das interne Überwachungssystem wieder- um unterscheidet zwischen prozessintegrierten und prozessunabhängigen Über- wachungsmaßnahmen… …Interne Kontrollsysteme (IKS), Steuerung und Überwachung von Unter- nehmen, 2., neu bearbeitete und erweiterte Aufl age, 2011, S. 22 nebst der dortigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Verwaltungsrat von Finanzintermediären im Fürstentum Liechtenstein

  Dirk A. Zetzsche, David Eckner

  …, wenn sie sich als unqualifiziert er- weist oder der gute Leumund wegen Gesetzesverstößen wegfällt. Interne Revision und Interessenkonflikte: Die… …Interessenkonflikten.80 Unterstützend muss die interne Compliance-Stelle dem Verwaltungsrat jährlich über Organ- und Mitarbei- tergeschäfte und die Einhaltung der… …Vgl. Art. 34a Abs. 4 BankV. Der Verwaltungsrat von Finanzintermediären im Fürstentum Liechtenstein 385 Insbesondere die interne Bankrevision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufsichtsrechtliche Rahmenbedingungen für Bankgeschäfte: Normen und ihre Interpretation durch den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Stephan Schöning

  …Finanzmarktkrise wurden die Anforderungen an interne Modelle im Marktrisikobereich deutlich verschärft: So wurde der Kreis der abzubildenden ___________________…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Verhaltensorientierte Compliance

  Die Gruppen

  Thomas Schneider, Carina Geckert

  …die Interne Revision zu unkritischen Ergebnissen führen, zumal diese Gruppen großen Wert darauflegen, durch korrekten Umgang mit bestehenden… …eigentlich wirkungsvolle interne Kontrollmaßnah- men rasch unwirksam. Hier greift eine Einschränkung auf kriminelle Handlungen zu kurz. Generell wird bei… …dargestellten Gefährdungspotenzials dürfen auch das Personal- wesen und die Interne Revision an einer Bestandsaufnahme interessiert sein. Hier gilt es… …Compliance nicht durchzusetzen sind. Hier gilt es weitere Unterstützer zu finden, wobei im ersten Schritt die Interne Revision angesprochen ist, da auch… …dar- aus resultierenden Folgen für das interne Kontrollsystem wurde bereits in Kapitel 3.2 eingegangen. Grundsätzlich positiv werden Gruppen gesehen…

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