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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Environment / HR Organization / Overview

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …data analysis) 2.4 HR organization – Payroll Organization – Control  Environment Payroll tasks can be centralized in a central department like a… …, data flow, authorization rules, reporting to enable control and responsibility for paying out salaries must be documented in a service level agreement… …. Please see section 8 for HR organization – Payroll Organization – Control  Environment 13 additional related details. Employees should receive…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems aus der Sicht einer Internen Revision

  …Überwachungssystems gibt es nicht. In diesem Beitrag lehnt sich die Bestimmung des internen Überwachungssystems an das Internal Control- Konzept (COSO bzw. ERM) an und… …fehlerhafte oder gefälschte Berichte vermieden werden. Im COSO-Modell wird unter Internal Control ein Prozess verstanden, der keine absolute, sondern relative… …Sicherheit hinsichtlich der Erreichung der Unternehmensziele geben soll.16 Im Jahre 2004 wurde das “In- ternal Control  – Integrated Frame work“ um das… …Framework“ als Würfel:17 Abb. 4: Enterprise Risk Management 16 Vgl. COSO (1992). Der Begriff „Internal Control“ im COSO-Modell geht über den allgemei- nen… …Begriffsabgrenzung bzw. Übersetzung. Der „Internal Control“ Ansatz prägt damit ein weiter gefasstes Verständnis von Kontrolle bzw. Überwachung als im… …Deutschland wird für Internal Control auch fälschlicherweise die begriffliche Überset- zung „Internes Kontrollsystem“ verwendet. Nach Lück muss bei einem… …Internal Control- System vielmehr von einem internen Überwachungssystem gesprochen werden, da nur somit zum einen die organisatorischen Sicherungsmaßnahmen… …or illegitimate practices under the control of their employers, to persons or organizations that may be able to effect action“. Hie- raus können drei… …Ablauforganisation sowie die Einrichtung von Risikosteuerungs- und -control- lingprozessen hinsichtlich Art, Umfang, Komplexität und Risikogehalt der Ge-… …verbreitete Anwendung des sog. „Control Self Assessment“ oder „Control Risk Self Assessment“, also institutionalisierte Ver- fahren zur Selbstbeurteilung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Internal Audit Activities

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …Audit Activities According to Table 45, the four most common internal audit activities are: • Operational audits (80%) • Internal control testing and… …systems evaluation (78%) • Control framework monitoring and development (62%) • Investigations of fraud and irregularities (61%) When comparing all 21… …compliance with corporate governance requirements audits in Belgium, Greece, Netherlands, Norway, Switzerland and UK & Ireland; • a high percentage of control… …assessments in Bel- gium, Germany, Sweden, Switzerland and UK & Ireland; • a high percentage of internal control testing / systems evaluations in Belgium… …Requirements Control Framework Monitoring and Development Corporate Takeovers / Mergers Enterprise Risk Management Ethics Audits External Audit… …Department Assessment Internal Control Testing / Systems Evaluation Investigations of Fraud and Irregularities Linkage of Strategy and Company…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Die Positionierung der Internen Revision

  Die Entwicklung der Revisionsfunktion zur dritten Verteidigungslinie
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …an organization as a service to the organization. It is a control which functions by examining and evaluating the ade- quacy and effectiveness of… …. The audit objective includes promoting effective control at reasonable cost.” Für die Weiterentwicklung der Revision und die Verstetigung der… …, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of risk ma- nagement, control, and governance processes.” Diskutiert man diese Definition… …Defence Senior Management Risk Business Frontline � Internal Control Measures � Management Control � Financial Control � Security � Risk Management…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Anwendungsstand eines zeitgemäßen Performance Managements unter Aufsichts- und Verwaltungsräten

  Thomas Gackstatter, Philipp Wenig, Prof. Dr. Klaus Möller

  …Engage“ enthält dabei Frageblöcke zu sozialen und technischen Management- Controls aus Simons‘ Management Control Framework sowie Fragen zur Mitarbei-… …Business Review, Vol. 92 (2014), Issue 1/2. Chenhall R. H. (2003): Management Control Systems Design within its Organizational Context: Findings from… …. 41 (1995), Issue 1, S. 23–35. Merchant K. A./Otley D. T. (2006): A Review of the Literature on Control and Accountability, in: Handbooks of… …, S. 1228-1263. Otley D. (1999): Performance Management: A Framework for Management Control Systems Re- search, in: Management Accounting Research… …of Control: How Managers Use Innovative Control Systems to Drive Strategic Renewal, Boston 1995.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Überwachungsaspekte der Internen Revision und des Abschlußprüfers – zwingende Notwendigkeit einer Zusammenarbeit beider Prüfungseinrichtungen aus wirtschaftlichen Gründen

  Wolfgang Lück

  …evaluate and improve the effectiveness of risk ma- nagement, control, and governance processes.“1) „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive… …zu beurteilen. Je geringer das Überwachungsrisiko (Control Risk) ist, desto weniger Prüfungshand- lungen muß der Abschlußprüfer in dem entsprechenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  COSO ERM als Weiterentwicklung des COSO IC

  Christian Brünger

  …Wirtschaftsprüfer oder regulatorische Or- gane. Damit war der Ausgangspunkt zur Entwicklung des Internal Control – Integrated Framework geschaffen. Das Committee… …Aktivität A Aktivität B Operative Ziele Finanzbericht- erstattungsziele Compliance- Ziele COSO IC Internal Control Framework Risikohandhabung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 24: AIG (2005)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Greenberg was liable as a “control person” during the fraud, but it had not accused him of fraud directly. Under the settlement, 84 year-old Greenberg… …Internal Control, Hoboken/New Jersey 2006, pp. 358–361 Securities and Exchange Commission: SEC v. Maurice R. Greenberg and Howard I. Smith, Litigation…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand

  BCM im Wandel der Zeit

  Uwe Naujoks

  …ONR 49000 Other ISO 14001 Umweltmanagement OHSAS 18001 Arbeitssicherheit ISO 27001 Information Security COSO Internal control framework for… …enterprises COBIT Internal control framework for IT ISO 20000 IT Service Management ISO 22301 Societal security – Business continuity management…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Bedeutung von Rahmenwerken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …information on food packaging in accordance with appli- cable guidelines – Operating a vehicle fleet within maximum emission control requirements“172… …Interne Kontrollsysteme (IKS) und auch für Risikomanagementsysteme (RMS) entwickelt hat. Insbesondere COSO Internal Control „gilt weltweit als einer der… …the body of knowledge. While it builds on COSO, it provides a self- standing control frame- work based on distinct assumptions and perspectives. The… …Accountants, CA-Magazine, S. 45, Ontario, November 1995 205 Vgl. INTERNAL CONTROL 2006: THE NEXT WAVE OF CERTIFICATION Guidance for Management, S. 16; CiCa… …Response and Control Activities‘ größer. Dies ist aber eine sehr grobe Zuordnung, die Überschneidungen sind tatsächlich vielfältig. Die allgemeinen… …COSO- Komponente ‚Control Acitivities‘ ausführlich erläuterten Maßnahmen zur Steue- rung von Risiken werden von der ISO Norm als ‚Beseitigung der… …hinter den Aus- führungen in der COSO Komponente ‚Control Activities‘ zurück. Relativ knapp ist die Norm auch bei der Darstellung der Überwachungsnot-… …obligations. – A compliance governance „ structure that establishes responsibility for the oversight of compliance Control Activities with those charged with… …Understanding the Entity and Its Environment im Appendix 1 Internal Control Components Formulierungen und Inhalte von COSO IC auf. Auch der IDW Standard PS 340… …Control: Revised Guidance for Directors on the Combined Code (October 2005), 2005 (Financial Reporting Council [Turnbull Guidance]) Bedeutung von…

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