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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  EU-Reform der Abschlussprüfung und ihre Auswirkungen auf die Arbeit von Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss

  Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Michael Beyer

  …Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss 35  1  Einführung 37  1.1  Rechtsgrundlagen 37  1.2  Anwendungsbereich: Unternehmen von öffentlichem Interesse 38  2  Die… …im Bereich der Abschlussprüfung: Lehren aus der Krise, Grünbuch, Brüssel 2010. 2 Vgl. Eberle R./Schmitz D. (2012): Grünbuch der EU zur… …werden im Einklang mit dem Wahlrecht in Art. 2 Abs. 3 der EU- Verordnung15 vom Anwendungsbereich der Vorschriften für Unternehmen von öffentlichem… …Interesse ausgenommen.16 2 Die Neuregelungen im Einzelnen 2.1 Vorbemerkungen Die für den oben erwähnten Betrachtungsschwerpunkt der Auswirkungen der EU-… …Verlautbarungen des Abschlussprüfers. ___________________ 12 Vgl. EU-Richtlinie 2014/56/EU Art. 1 Nr. 2 f), Amtsblatt der EU vom 27.5.2014 S. L 158/202f. 13… …über die Prüfung des nach § 91 Abs. 2 AktG einzuführenden Frühwarnsystems zu berichten und darauf einzu- gehen, ob Verbesserungsmaßnahmen erforderlich… …. 44 Vgl. § 321 Abs. 1 Satz 1 HGB. 45 Vgl. § 321 Abs. 1 Sätze 2 und 3 HGB. 46 Vgl. § 321 Abs. 2 Satze 1 und 2 HGB. 47 Vgl. § 321 Abs. 2 Sätze 3 und 4… …HGB. 48 Vgl. § 321 Abs. 2 Sätze 4 und 5, Abs. 3 HGB. 49 Vgl. § 321 Abs. 4 HGB. 50 Würde sich der Abschlussprüfer in Entscheidungsprozesse einbringen… …Informationsgehalt, der Nachteil in der stärker eingeschränkten zwischenbe- trieblichen Vergleichbarkeit. Art 10 Abs. 2 c) der EU-VO54 schreibt vor, dass künf- tig vom…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Einleitung

  Dr. Oliver Bungartz

  …wurde. Nach § 107 Abs. 3 S. 1 – 2 AktG kann der Aufsichtsrat »… insbesondere einen Prüfungsausschuss bestellen, der sich mit … der Wirksamkeit des…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance-Management und Unternehmenskultur in mittelständischen Unternehmen

  Mathias Wendt

  …Unternehmens- bzw. der Compliance-Kultur zu identifizieren. 2 Grundlagen für das Compliance-Management in mittelständischen Unternehmen Mittelständische… …. Erfolgreiche Führung von Familienunternehmen, 2. Auflage, Berlin 2012, S. 201. 652 Vgl. Witt, P.: Corporate Governance in Familienunternehmen, ZfB-Special… …Issue 2/2008, S. 2. 653 Vgl. Witt, P.: Corporate Governance in Familienunternehmen, a.a.O., S. 5. 654 Vgl. Winkeljohann, N./Kellersmann, D… ….: Corporate Governance im Mittelstand, insbesondere in Familienunternehmen, in: ZCG, 2. Jg. (2006), S. 10. Compliance-Management und Unternehmenskultur in… ….: Assess- ment, Evaluation, Improvement: Success through Corporate Culture, 2. Aufl., Gütersloh 2007, S. 30ff. Mathias Wendt 238 und die gezielte… …vollständig zu, 2 = trifft eher zu, 3 = trifft teilweise zu, 4 = trifft eher nicht zu, 5 = trifft nicht zu) zu beantworten. Sofern die Beantwortung dieser…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Compliance und Compliance Management System („CMS“)

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …17 2 Compliance und Compliance Management System („CMS“) Starter Kit „Compliance“ ist mehr als bloß rechtmäßiges Verhalten des… …des § 161 Absatz 1 Satz 2 des Akti- engesetzes. Auch nicht kapitalmarktorientierten Gesellschaften wird die Beachtung des Ko- dex empfohlen.“… …. 15 Vgl. Görling/Inderst/Bannenberg (2010), S. 10 und Bergmoser/Theusinger/Gushurst (2008), S. 2. Prevent Detect Respond Compliance und… …stattfinden. Diese Überwachungspflicht wird namentlich durch § 91 Abs. 2 AktG dadurch konkretisiert, dass ein Überwachungssystem installiert wird, das… …Exportkontrollkrediten)  Aktienrecht (Beispiel: Schadensersatzpflicht des Vorstands nach § 93 Abs. 2 Satz 1 AktG; danach sind Vorstandsmitglieder, die ihre Pflichten… …Compliance, Herbst 2014, S. 18 (19). Compliance und Compliance Management System 23 Abbildung 2: Compliance Management als Teil des (Legal) Risk…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Corporate Governance in Kreditinstituten: Neue Herausforderungen für den Bank-Aufsichtsrat

  Prof. Dr. Katja Gabius

  …Bank-Aufsichtsrat 159  1  Einleitung 161  2  Die Position des Aufsichtsrates in Aktiengesellschaften 162  2.1   Überwachung und Kontrolle 162  2.2   Corporate… …neuere europäische Vorgaben haben sich die Anforderungen an das Kontrollgremi- ___________________ 1 Art. 101 Abs. 2 E-1848/49 ADHGB; Schnorr, T. S. 15… …. 2 Vgl. MüKo AktG Habersack § 111 RNr. 12 ff; MüKo AktG Spindler § 76 RN. 46 ff. Corporate Governance in Kreditinstituten: Neue Herausforderungen… …Aufsichtsratsmitglieder liegen. Vorschläge zur Neuordnung der Befugnisse zwischen Geschäftsführung und Überwachung werden am Ende des Beitrages unterbreitet. 2 Die… …des Aufsichtsrates zu bestimmten Geschäften in § 111 IV 2 ein Mitspracherecht und somit eine Art Teilhabe an den Leitungsaufga- ben des Vorstandes.7… …rechtliche Verankerung der Aufgaben- bereiche ist vergleichbar: Aktiengesetz15, Genossenschaftsgesetz16 und die Sparkas- ___________________ 12 Präambel, 2… …. 2. 40 Vgl. dazu Velte P./Buchholz A. (2014): „Fortentwicklung …“ in Paetzmann K. S./ Schoe- ning S. (Hrsg.) (2014): Corporate Governance…, S. 306… …Abschluss- prüfer als 2. Säule der Überwachung, zu beauftragen und zu koordinieren.47 Der Abschlussprüfer stellt, neben der internen Revision, einen… …Abweichung von der Empfehlung in Ziff. 3.4 Absatz 3 DCGK erklären wollen. In Wertpapierdienstleistungsunternehmen sind dem Aufsichtsrat gem. § 33 I S. 2 Nr… …24 II, 20 V SpkG NRW. 64 Vgl. Hölscher R./Dähne C. „Anforderungen…“ S. 291. 65 Art. 5 III 2 Sparkassengesetz Bayern. 66 § 22 II 1 Sparkassenordnung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …17 2. RAHMENWERK FÜR EIN INTERNES KONTROLLSYSTEM (IKS) Die Studie mit dem Titel »Internal Control – Integrated Frame- work« (COSO-Report)… …Organisa- tions- und Sorgfaltspflichten nachzukommen, wobei der Sorg- faltsmaßstab durch § 93 Abs. 1 S. 2 AktG konkretisiert wird, wonach eine… …Integrität und ethischen Werten im Unter- nehmen, 2) die Bedeutung der fachlichen Kompetenz im Unternehmen, 3) die Tätigkeit des Überwachungsorgans, 4) die… …geistigen Eigentums und geschützte Informationen (d. h. wem diese gehören und wie sie gesichert werden) Tab. 1: Inhalt eines Verhaltens- und Ethikkodex 2… …Geschäftstätigkeit, der Infrastruktur, den Regulieren und anderen Faktoren Tab. 2: Überwachungsaktivitäten der IKS-Komponenten 28 Rahmenwerk für ein Internes… …Organisation werden identifiziert sowie zeitnah und nachhaltig korrigiert. 2. Ausübung der Aufsichtspflichten – Das Überwachungsorgan ist unabhängig von der… …Betrieblich, (2) Berichterstattung und (3) Regeleinhal- tung negativ beeinflussen kann. Risiko ist die Wahrscheinlichkeit eines Ereignisses multipliziert mit… …kontinuierlichen und sich wiederholenden Prozess mit folgenden Schritten dar: 1. Ziele setzen 2. Identifikation von Risiken der Zielerreichung 3. Beurteilung von… …COSO-Zielkategorien: 1) Betrieblich 2) Berichterstattung 3) Regeleinhaltung 1) Betriebliche Ziele Mit der Gestaltung eines IKS ist die systematische Untersu- chung… …Einhaltung von Lieferzeiten • Erhaltung und Ausbau von Wettbewerbsvorteilen 2) Ziele der Berichterstattung Die Finanzinformationen stellen eine wichtige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement

  Henry Pforte

  …Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement 137  1  Einleitung 139  2  Messung und Steuerung von Liquiditätsrisiken 141  2.1  Analytische… …anzuregen und mehr Entscheidungs- und Wahlfreiheiten zu ermöglichen. 2 Vgl. Fleischer, T. (2009): Finanzielles Risikomanagement in Industrieunternehmen, S… …Risikodeckungspotenzials mündet und die Kapital- beschaffungskosten, beispielsweise zur Erreichung von geplanten Neugeschäft- annahmen, mit einbezieht. 2 Messung und… …formalen Voraussetzungen zu platzieren. Da keine Börsennotie- rung nach § 2 Abs. 5 WpHG vorliegt gelten in den Segmenten wichtige EU-Regularien für… …tionsbeitrag ergibt. 2. Der Strukturbeitrag aus Zins-Fristentransformation Ob ein Institut Zinsänderungsrisiken eingegangen ist, um durch Fristentrans-… …. Abbildung 2: Beispielhafte Netto-Liquiditätsbedarfsübersicht zur synthetischen Nachbildung des Liquiditätsbestands mittels Floaterreplikation. Die… …Liabilities“: Beschreibt die Klassifizierung und die Bewertung von finanziellen Bilanzaktiva oder finanziellen Bilanzpassiva. – Phase 2 „Amortised Cost and… …Bewertungsvorschriften, sehr vielschichtig ist, soll nachfolgend exklusiv auf die Herausforderungen der Praxistransformation der Phase 2, Wert- minderung von Forderungen… …154 1. Welche allgemeinen Anforderungen bestehen an eine adäquate Migrations- matrix? 2. Welchen zugrunde liegenden Datenzeitraum muss eine… …. Gleiche Definitionen von Risikokennzahlen. 2. Konzernweite Dokumentation von der Ermittlung der Risikokennzahlen bis zum Report. 3. Aufbau eines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Relevante Risikobereiche aus Compliance-Sicht

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …„Hochrisikobereichen“ sprechen (siehe Definition von „Compliance“ in 2.1 Was ist Compliance?). 91 Abs. 2 AktG fordert ein „Überwachungssystem“ nur für den… …Risikobereichen gezeigt. 92 Risikobereich 1 Risikobereich 2 Risikobereich 3 Gesamtes Compliancerisiko… …„Interviews/Workshops“ sowie „Brainstorming/Brainwriting“ ver- wendet auch das in diesem Buch vorgestellte Compliance Risk Assessment in Stufe 2 (siehe dazu 8.2 Methode… …, Risikobereich 2 Korruptionsrisiken (KORR) und Risikobereich 3 alle sonstigen Risiken (SR). KART KORR Sonst. Risiken… …Euler-Reech-Funktion 105 SRKORRKARTCR SRKORRKART  (Gl. 2) ermitteln. Eine erste grobe Interpretation dieser Gleichungen lautet, dass die groß-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Anwendungsmöglichkeiten und -praxis der Corporate Governance im Finanzmanagement slowakischer Unternehmen

  Prof. Dr. Daniel Zorn

  …Finanzmanagement slowakischer Unternehmen 289  1  Einleitung 291  2  Entwicklung der Corporate Governance in der Slowakei – der Kampf zwischen Tradition und… …Finanzmanagement slowakischer Unternehmen 292 2 Entwicklung der Corporate Governance in der Slowakei – der Kampf zwischen Tradition und Gesetzgebung Die… …Handelsgesellschaften 947 64 19 1 - 3 1 299 Genossenschaften 795 461 147 10 11 1 1 542 Staatsbetriebe 3 3 12 2 - 3 23 Beitragsorganisation 135 297 205 10 5 - 659… …das Gesetz dabei in der Bilanz- und Fi- ___________________ 2 www.statistics.sk (abgerufen am 02.06.2015). Corporate Governance im… …Tsd. € Mikro PROBLEM Große > 4 Mil. € > 700 Tsd. € ≤ 8 Mil. € PROBLEM Kleine Große > 4 Mil. € > 8 Mil. € Große Große Große Tabelle 2: Einteilung… …sind: i. die Bilanzsumme übersteigt 1 Mio. EUR, ii. der bereinigte/konsolidierte Umsatz übersteigt 2 Mio. EUR, iii. die durchschnittliche Anzahl… …mehrere „Versionen“ des Jahresabschlusses erstellt. 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 Kredite an Unternehmen (in Mil. €) 2 272 2 414 3… …501,0 5 805,0 6 257,0 5 130,0 5 272,0 5 773,0 5 818,0 5 982,0 5 281,0 1-5 Jahre (in Mil. €) 2 136,0 2 746,0 3 483,0 4 152,0 3 867,0 3 790,0 3 553,0 3… …Missbrauch kommen kann. 3.2.3 Prinzip 2: Gerechte Behandlung der Aktionäre Die Verteilung des investierten Kapitals innerhalb des Stammkapitals bietet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Internationale Rechnungslegung und Corporate Governance

  Prof. Dr. Daniel Zorn

  …56 Internationale Rechnungslegung und Corporate Governance 55  1  Einleitung 57  2  Internationale Rechnungslegung (IFRS) 59  2.1  Bestandsaufnahme… …, Quelle: Eigene Darstellung. ___________________ 2 Tyco 1999 (Betrug 600 Mio. Dollar), Enron 2001 (Gewinne 1,2 Mrd. Dollar zu hoch ausge- wiesen, in… …einige Beispiele. Zorn 59 2 Internationale Rechnungslegung (IFRS) 2.1 Bestandsaufnahme Hintergrund Die zentrale Aufgabe des betrieblichen… …, bspw. schreibt IAS 1 nur ___________________ 23 Vgl. Diehl U./Loistl O./Rehkugler H. (1998), S. 2. Internationale Rechnungslegung und Corporate… …Risiko- kapitalgeber  Aktionäre Abbildung 2: Unternehmenspublizität und IFRS-Rechnungslegung, Quelle: Eigene Darstellung in Anlehnung an… …Diehl/Loistl/Rehkugler, S. 2. 8 Zusammenfassung Die internationale Rechnungslegung und die Corporate Governance sind auf den ersten Blick relativ unabhängig…

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