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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Rolle des Aufsichts- und Verwaltungsrates bei der Gründung einer Bank in der Europäischen Gemeinschaft – von der Geschäftsidee bis zur Implementierung

  Thomas Schlieper

  …................................................................................................................ 510� 1. Einführung ................................................................................................. 510� 2. Das rechtliche Umfeld bei… …. Verwaltungsrat .................................. 515� 4.1 Projektphase 1: Die Geschäftsidee ..................................................... 516� 4.2… …gelten. 1. Einführung Ein Kreditinstitut ist dadurch bestimmt, dass es berechtigt ist „rückzahlbare Gelder des Publikums sowohl in Form von Einlagen… …. Ausführende EG-Behörde für das ESFS ist die Europäische Bankenaufsichtsbehörde (EBA). Die letzten Vorschläge der Baseler Arbeitsgruppe ___________________ 1… …vermeiden. Auf nationale Vorschriften wird als Beispiel verwiesen. Als Hinweise im deutschen Sprachraum: Deutschland: § 1 Abs. 9 und 31, §§ 32 und 33… …. 30.6.2006, Art. 25 Abs. 3ff., Art. 26 Abs. 2 und Art. 28. 15 Vgl. Verordnung 1093/2010, Abl. L 331/12 v. 15.12.2010, Art. 1. 16 Vgl. zu den Vorgaben für… …Projektphase 1: Die Geschäftsidee Zur Konzentration auf das Wesentliche sollte eine realistische und konkrete Vision („Was wollen wir?“) für die… …. Die Zulas- ___________________ 32 § 32 Abs. 1 Nr. 5 KWG; RL 2006/48/EG, ABl. L 177 v. 30.6.2006, Art. 7. 33 Vgl. RL 2006/48/EG, ABl. L 177 v… …. 30.6.2006, Art. 22 Abs. 1 34 § 25a KWG 35 Vgl. RL 2006/48/EG, ABl. L 177 v. 30.6.2006, Art. 9 Abs. 1. 36 Vgl. Bank für Internationalen Zahlungsausgleich… …. 12 Abs. 1. 38 RL 2006/48/EG, ABl. L 177 v. 30.6.2006, Art. 4 Abs. 11. 39 RL 2006/48/EG, ABl. L 177 v. 30.6.2006, Art. 12 Abs. 2. 40 Vgl. Bank für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Besondere Themenstellungen von Aufsichts- und Verwaltungsräten in Bausparkassen

  Matthias Lechner

  …................................................................................................................ 293 1. Einleitung und Abgrenzung ...................................................................... 294 1.1 Grundidee des Bausparens… …unter Berücksichtigung des Bausparkollektivs im Mittel- punkt. 1. Einleitung und Abgrenzung 1.1 Grundidee des Bausparens Bausparen ist ein… …für Jedermann, gegründet. ___________________ 1 Vgl. Bundesgeschäftsstelle Landesbausparkassen (Bausparkassen-Fachbuch, 2011/2012), S. 29. 2 Vgl… …, da für diese nach § 1 Abs. 3 FinDAG eine ausschließliche Zuständigkeit des VG Frankfurt a.M. besteht. Diese zutref- fende Ansicht des VGH Kassel… …korrespondiert auch mit der grundlegenden verfassungsrechtlichen Vor- gabe, dass Gerichte nur an materielles Recht gebunden sind (BVerfG, Urteil v. 31.5.1988,� 1… …rechtzeitige Anzeigepflicht (§ 9 Abs. 1 Satz 4 BSpkG). 23 Vgl. Bundesgeschäftsstelle Landesbausparkassen (Bausparkassen-Fachbuch, 2011/2012), S. 60. 24 Vgl… …(etwa § 111 Abs. 1 AktG) und nunmehr auch im KWG festgelegten Aufgaben der Mitglieder der Verwaltungs- und Aufsichtsorgane. Die Anforderungen an die… …ausgerich- tet und nicht völlig nachgeordneter Natur war oder ist. Bei Kaufleuten im Sinne von §§ 1 ff. HGB und buchführungspflichtigen Land- und Forstwirten… …Geschäfte Aufwands- und Ertrags- Planung Deckungsbeitrags- rechnungBSW Sicherung Strukturnormen Abb. 1: Integrierte Ertrags- und Risikosteuerung29… …. 1 und AT 4.1 Tz. 1. 33 Vgl. Steffan, J./Kaninke, M./Peter, A. (Integration von Stresstests, 2010), S. 342 f. Matthias Lechner 304 die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Aufbau und Struktur einer angemessenen Compliance-Organisation im Umfeld eines Fondsinitiators mit Schwerpunkt Immobilien

  Andreas Marbeiter

  …Andreas Marbeiter Inhalt 1 Die Compliance-Organisation eines Fondsanbieters im Zuge der aktuellen Entwicklungen ……………………… …Fondsinitiators mit Schwerpunkt Immobilien Marbeiter 1 Die Compliance-Organisation eines Fondsanbieters im Zuge der aktuellen Entwicklungen Die… …von § 7 Abs. 2 Nr. 1, 3 und 4 InvG erbringen, mit der Maßgabe, dass 2 Was kann dies für die Ausgestaltung einer Compliance-Organisation konkret… …bedeuten? 65 Marbeiter a) die Anforderungen im AT und in BT 1 keine Anwendung finden (siehe hier- zu auch Abschnitt 1 Tz. 4 des Rundschreibens… …könnte z, B, Compliance- Policy genannt werden. Angelehnt an die MaComp könnte sich daher in einer Compliance-Policy folgende Struktur wiederfinden: 1… …1 MaComp vom 30.12.2012. 66 4. Die Compliance-Organisation eines Fondsinitiators mit Schwerpunkt Immobilien Marbeiter 3 Beispielhafte… …hierfür in drei thematischen Einheiten: − Definition erforderlicher Standards (Einheit 1) − Definition geeignete Instrumente zur Einhaltung der Standards… …definierte) obliegt dem Prüfungsauftrag der internen Revision. Anwendungsbeispiele der jeweiligen Stufen sind: Einheit 1: − Allgemeine Standards wie z. B… …Arbeitgebers empfiehlt es sich, Regeln zu definieren. Dies könnte zum Beispiel eine Begrenzung der Beteili- gung des einzelnen Mitarbeiters auf 1% des… …1. Die Compliance-Funktion überwacht und bewertet die im Unternehmen aufgestellten Grundsätze und eingerichteten Verfahren sowie die zur Behebung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der IFRS-Konzernabschluss als Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat

  Hans-Jürgen Kirsch, Tim Hoffmann, Alexander Olbrich

  …Abstract ................................................................................................................ 687� 1. Aufgaben und… …IFRS-Konzernabschluss dargestellten Informationen zu vermeiden. 1. Aufgaben und Informationsbedürfnisse des Aufsichts- rates von Banken Nach § 111 Abs. 1 AktG hat… …Ausführungen liegt dabei in der Vermittlung von grundlegenden Kenntnissen, ___________________ 1 Vgl. Brandt, O.K./Karg, M. (Berichterstattung, 2011), S. 585… …sie bis zum jeweiligen Bilanzstichtag die Zulassung eines Wertpapiers i.S.d. § 2 Abs. 1 Satz 1 WpHG zum Handel an einem organisierten Markt i.S.d. § 2… …, B./Fülbier, R.U./Gassen, J. u.a. (Internationale Rechnungslegung, 2011), S. 2. 8 Vgl. Baetge, J./Kirsch, H.-J./Thiele, S. (Konzernbilanzen, 2009), S. 1. 9… …. 194. 16 Vgl. IASB (Update, 2011), S. 1. 17 Vgl. Berentzen, C. (Bilanzierung von finanziellen Vermögenswerten, 2010), S. 55. Hans-Jürgen… …Finanzinstrumenten, 2010), S. 16. 28 Vgl. Zülch, H./Salewski, M. (Die Bedeutung, 2011), S. 37. 29 Vgl. § 340e Abs. 3 Satz 1 HGB. Hans-Jürgen Kirsch/Tim… …Vermögenswerten existieren vier Kategorien, die in der Abbildung 1 dargestellt und im Folgenden näher betrachtet werden. Kategorien finanzieller… …Zur Veräußerung verfügbar (available for sale) Zeitwertänderungen erfolgsneutral Abb. 1: Kategorien und Folgebewertung finanzieller… …nach § 315a Abs. 1 i.V.m. § 315 Abs. 1 Satz 5 HGB als Teil des Konzernlageberichts zu erstellen ist, wobei dieser für deutsche Unternehmen ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Externe Rechnungslegung versus interne Unternehmenssteuerung – Besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat

  Markus Kremers

  …Abstract ................................................................................................................ 731� 1. Struktur des… …. 1. Struktur des bankbetrieblichen Rechnungswesens 1.1 Dokumentationsfunktion des Rechnungswesens In einer Bank spielen sich zahlreiche hoch… …wirtschaftlichen Lage des betreffenden ___________________ 1 Vgl. Schierenbeck, H./Wöhle, C.B. (Betriebswirtschaftslehre, 2012), S. 597f.; Bieg, H… …tatsächlichen Wert angesetzt werden. Dies ergibt sich z.B. aus dem Anschaffungskostenprinzip nach § 253 Absatz 1 HGB, wonach die fortgeführten… …. Abbildung 1). Während der HGB- Markus Kremers 738 Abschluss im Jahr des Geschäftsabschlusses einen hohen Jahresüberschuss anzeigt, verteilt sich das… …un g H G B IF R S Provisionsertrag Zinsertrag Beliebige Verteilung, idealerweise an einer der externen Sichtweisen orientiert Abb. 1… …(vgl. Abbil- dung 3). Eine Bank betreibt ausschließlich das Kredit- und Einlagengeschäft. Im Jahr 1 wird ein Zinsüberschuss in Höhe von 1.000 GE… …höheren Konditionsbeiträgen und damit auch zu gesteigerten Zinserträgen. Bei dieser „Ergebnisverbesserung“ handelt es sich aber lediglich um GuV Jahr 1… …___________________ 17 Zu den Grundprinzipien der quantitativen Risikosteuerung vgl. Kremers, M. (Risikoübernahme in Industrieunternehmen, 2002), S. 243ff. 18 1… …für betriebswirtschaftliche Forschung, 61. Jg. (2009), Heft 1, S. 102–113. Schierenbeck, H.: Ertragsorientiertes Bankmanagement. Band 1: Grundlagen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Verwaltungsrat einer Sparkasse – Aufgaben, Zusammensetzung und Herausforderungen

  Horst Gischer, Thomas Spengler

  …................................................................................................................ 201� 1. Alleinstellungsmerkmale von Sparkassen ............................................... 202� 2. Einbindung des Verwaltungsrates in die… …___________________ 1 Vgl. für einen Überblick Brämer, P./Gischer, H./Richter, T. (Landesbanken, 2010), S. 200–211. Horst Gischer/Thomas Spengler 202 und… …Ein- ordnung der Rolle bzw. der Stellung des Verwaltungsrates innerhalb der Organisa- tions- und Aufgabenstruktur einer Sparkasse. 1… …weniger ausgeprägt ist als z.B. in angelsächsi- schen Ländern. Die nachfolgende Abbildung 1 gibt die deutschen Besonderheiten der Corporate Governance im… …Geschäfts- führung Abb. 1: Corporate Governance der drei Säulen des deutschen Bankensystems4 Die ökonomischen Beziehungen zwischen Sparkassen und ihren… …Gebietskörperschaften oder anderer öffentlich-rechtlicher Einrichtun- gen.7 Wie aus Abbildung 1 ersichtlich übernimmt der Träger die in privatwirt- schaftlich oder… …Ge- schäftsleiter orientieren sich am § 33 Abs. 2 KWG in Verbindung mit § 1 Abs. 2 KWG, die tatsächlichen Befugnisse des Vorstandes einer Sparkasse… …Sachkunde. Diese wird nunmehr in Analogie zu § 111 Abs. 1 AktG interpretiert und legt Wert auf die Befähigung zur Beurteilung von Risiken und zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Einlagensicherung der Kreditbanken – Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen

  Hans-Joachim Massenberg

  …Entwicklungen Abstract ................................................................................................................ 789� 1. Freiwillige… …zukünftige Herausforderungen der Einlagensicherung. 1. Freiwillige Einlagensicherung: Der Einlagen- sicherungsfonds 1.1 Entwicklung des freiwilligen… …privaten Bankgewerbes. Deren satzungsmäßiges Ziel ist es, „bei dro- ___________________ 1 Hierzu: Bunte, H.-J. (§ 25 Einlagensicherungsfonds, 2011), S… …. § 5 Abs. 1 Satz 1 und 2 EAEG. 20 Die Befreiung wird auf Antrag für Banken, die einer anderen inländischen Sicherungseinrichtung ange- hören, sowie… …bedeutenden Beteiligung (§ 1 Abs. 9 KWG) müssen ebenfalls zuverlässig sein. Des Weiteren muss die Bank ein insgesamt ausgeglichenes Ergebnis im laufen- den… …AGB-Banken), in: Schimansky, H./Bunte, H.-J./Lwowski, H.-J. (Hrsg.): Bankrechts-Handbuch, Band 1, München 2011, S. 377–394. Deutsche Bundesbank… ….: Einlagensicherungsfonds (Nr. 20), in: Hellner, T./Steuer, S. (Hrsg.): Bank- recht und Bankpraxis, Band 1, Köln 2009, S. 249–280.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Big Data – Systeme und Prüfung

  Wertvolles Wissen entdecken und Risiken vermeiden - Data Mining in der Praxis

  Dr. Roland Grund

  …IBM Deutschland GmbH Altrottstraße 31 69190 Walldorf rgrund@de.ibm.com Roland Grund 30 Inhaltsübersicht 1 Vorwort 2 Data… …Pilotprojekt mit BDO Wertvolles Wissen entdecken und Risiken vermeiden – Data Mining in der Praxis 31 1 Vorwort Data Mining hat sich in den… …: Hypothesen-getriebene Abfrage Data Mining Wieviele Kunden haben im 1. Halbjahr 2012 Bier gekauft und wie hoch war deren Umsatz ? Welche auffälligen Kaufmuster… …Flipchart bei einem Data Mining Seminar. Abbildung 1: Data Mining-Algorithmen Der Vollständigkeit halber sollte man unbedingt erwähnen, dass… ….  49% aller Halswirbelverletzungen am 1. und 2. Halswirbelknochen passieren in der allgemeinen Landesverwaltung.  60% aller verletzten Schüler… …folgenden sechs Phasen: 1. Verständnis der fachlichen Aufgabenstellung 2. Verständnis der benötigten Datenquellen 3. Aufbereitung der Quelldaten zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Prüfungsausschuss einer Bank als Instrument der inneren Organisation von Aufsichtsräten – rechtlicher Rahmen und inhaltliche Ausfüllung

  Jan Martin Wicke, Karoline Kahl

  …................................................................................................................ 151� 1. Rechtlicher Rahmen zur Einrichtung von Prüfungsausschüssen in Kreditinstituten… …implementieren und inhaltlich auszugestalten. 1. Rechtlicher Rahmen zur Einrichtung von Prüfungsaus- schüssen in Kreditinstituten 1.1 Aktiengesetz Nach dem… …Aktienrecht normiert.3 Der Regie- rungsentwurf zum BilMoG erläutert, dass mit der Einrichtung eines Prüfungsaus- ___________________ 1 Vgl. Hüffer, U. (§ 107… …Hier Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK, 2012). 14 Vgl. BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 1 Tz. 1. 15… …nach § 109 Abs. 1 Satz 2 AktG als Auskunftspersonen oder Sachverständige zu einzel- nen Gegenständen der Tagesordnung an Ausschusssitzungen teilnehmen… …Prüfung der Recht- und Zweckmäßigkeit des Jahres- und Konzernabschlusses (§ 171 Abs. 1 Satz 1 AktG) hinaus. Auch erstreckt sich der Prüfungsumfang über… …mit der Compliance befassen. Für Wertpapierdienstleistungsunternehmen nach § 33 Abs. 1 Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) ergibt sich die Befassung des… …. Bericht des Vor- standes zu Risikoma- nagement-Modellen, Stellungnahme zur An- gemessenheit der Orga- nisation Abb. 1: Standarttagesordnung einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat eines Kreditinstituts in der Abwicklung – Erfahrungen aus der Praxis

  Joachim Paulus, Christian von Villiez

  …................................................................................................................ 555� 1. Einleitung ................................................................................................... 556� 2. Die… …gleichwohl ein „Erfolg“ wird 1. Einleitung Die Bank in der Abwicklung – diese Situation kann sich ergeben – entweder aufgrund einer Insolvenz der Bank… …, die nach § 46b Abs. 1 Satz 4 KWG nur von der BaFin beantragt werden kann, – aufgrund einer Anordnung der BaFin nach § 38 KWG oder – aufgrund eines… …Geschäftsleiter des Kreditinstituts diese Unterdeckung der Passiva durch die Aktiva gemäß § 46b Abs.1 Satz 1 KWG unverzüglich der BaFin anzeigen, damit diese… …einen Insol- venzantrag stellen kann. ___________________ 1 Siehe etwa §§ 264ff. AktG, §§ 145ff. HGB. 2 Vgl. zur Überschuldung eines… …aber auch eine von allen ___________________ 4 Vgl. etwa § 265 Abs. 1 und 3 AktG, § 83 Abs. 1 und 3 GenG. 5 Satz 2 gilt in allen Fällen einer… …Abwicklung eines Instituts, nicht nur nach Erlass einer Abwicklungsan- ordnung nach Abs. 1. Vgl. Schwennicke, A. (§ 38 Erlöschen der Erlaubnis, 2009), Rn. 14… …Vermittler zu fun- gieren. ___________________ 7 Vgl. Altenhain, T. (Bonitätsanalyse, 1987), S. 30ff. 8 Vgl. etwa § 111 Abs. 1 AktG. 9 Auch während der… …, kontinuier- liche und zeitnahe Berichterstattung durch den für das Rechnungs- und Meldewe- ___________________ 11 Vgl. hierzu Kap. 1. 12 Vgl. Fischer, R. (§…

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