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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Aufsichtsrechtliche Anforderungen an Vergütungssysteme von Banken

  Arne Martin Buscher

  …................................................... 237 2 Internationale Regulierungsinitiativen ..................................................... 242 3 Nationale Umsetzung im… …: Pro- gress and the Agenda for Change“, März 2009, S. 2. 365 Permanent Subcommittee on Investigations, United States Senate, „Wall Street and the Fi-… …., „Aktienbasierte Managementvergütung“, 2. Auflage, Stuttgart 2004, S. 5. Aufsichtsrechtliche Anforderungen an Vergütungssysteme von Banken 242 Als ein… …betriebswirtschaftlich sinnvolles Optimierungspotential zu untersuchen. 2 Internationale Regulierungsinitiativen In Folge der Finanzkrise gewann das Thema… …Anhang XII Teil 2 Nr. 15 betreffend die Veröffentlichungspflichten. Durch den neu eingefügten Artikel 22 Absatz 4 der Bankenrichtlinie (2006/48/EG) wird… …-praktiken handelt es sich im Wesentlichen um die Informationen, die schon laut Anhang XII Teil 2 Nummer 15 Buchstabe f in Verbindung mit Buchstabe g der… …. Artikel 22 Absatz 3 CRD III: „Die zuständigen Behörden des Herkunftsmitgliedstaats nutzen die gemäß den in Anhang XII Teil 2 Nummer 15 Buchstabe f… …dies sicherzu- stellen, darf gemäß Artikel 5 Absatz 2 Richtlinien-E die Art und Weise, wie Kredit- geber ihr Personal und die jeweiligen Kreditvermittler… …(CEIOPS) in dem „CEIOPS’ Advice for Level 2 Implementing Measures on Solvency II: Remuneration Issues“ vom Oktober 2009 Vergütungsgrundsätze erarbeitet… …Finanzmarktstabilisierungsfondsgesetz (FMStFG)412 sieht in § 10 Absatz 2 Satz 1 Nr. 3 FMStFG als eine zu erfüllende Bedingung für Stabilisie- rungsmaßnahmen des SoFFin Anforderungen an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Umfrage zur Akzeptanz der Digitalen Prüfungsunterstützung

  Prof. Dr. Georg Herde, Prof. Andreas Kohl

  …Andreas Kohl 70 Inhaltsübersicht 1 Zusammenfassung 2 Ausgangssituation und Fragestellung 3 Zur Methode der Untersuchung 4 Beschreibung der… …werden. 2 Ausgangssituation und Fragestellung Seit dem Inkrafttreten der "Grundsätze zum Datenzugriff und zur Prüfbarkeit digi- taler… …. 3 Befragte arbeiten in Österreich, 2 in der Schweiz. Tabelle 1 gibt einen Überblick über die Berufsgruppen, die an der Befragung teil- genommen… …von den Rechnungsprüfern und Wirtschaftsprüfern. Tabelle 2 zeigt die berufliche Stellung der vier größten Berufsgruppen unter den Befragten… …. Tabelle 2: Berufliche Stellung der 4 größten Revisoren (N = 470) Die Revisoren arbeiten überwiegend in der Wirtschaft und hier wiederum in leiten-… …493 Befragte eine Antwort (Abbildung 2). Gut die Hälfte beantwortete diese Frage mit „Ja“ (Abbildung 2). Abbildung 2:Einsatz von Software zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Datenzugriff mit IDEA

  Karl-Jakob Schmitz

  …................................................................................................. 379 2 IDEA als universelles Prüfinstrument ...................................................... 379 3 Sachverhaltsermittlung im Besteuerungs- und… …auf Bundesebene führen zu einem intensiven Einsatz von IDEA. 2 IDEA als universelles Prüfinstrument IDEA ist ein universelles Instrument mit für… …380 AO, § 4 Abs. 5 Nr. 10 Satz 2 EStG, § 12a ZollVG u.a.) hinsichtlich verstärkter Mit- teilungspflichten dazu, dass mehr Informationen über mögliche… …sind unzulässig (§ 393 Abs. 1 Satz 2 AO). Groß kann (trotz im We- sentlichen ähnlicher Ermittlungsmethoden) der Unterschied in den Ermittlungser-… …Anforderungen an eine Schätzung sind je- doch höher. 2 In der Praxis laufen Besteuerungsverfahren und Steuerstrafverfahren parallel nebeneinander. 3… …___________________ 1 Vgl. BFH 1989, S. 462. 2 Vgl. BGH 2007, S. 175. 3 Vgl. BFH 2007, S. 646-647. Datenzugriff mit IDEA 381 bisher ermöglichen… …gemacht werden. Außerdem müssen die Daten nach § 147 Abs. 2 AO (unver- zügliche maschinelle Auswertbarkeit) während der Dauer der Aufbewahrungsfrist… …zugriff) durch die Finanzbehörden ist ebenfalls ausgeschlossen. Aus den Mitwir- kungspflichten i.R. einer Außenprüfung (insbesondere § 200 Abs. 1 Satz 2 AO)… …i.V.m. § 152 Abs. 2 StPO). Das Strafverfahren gilt dann als eingeleitet, wenn die Finanz- behörde Maßnahmen trifft, die erkennbar auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Wirkungsanalyse als Instrument der Internen Revision zur Evaluierung von Prozessen: Schwerpunkt Internes Kontrollsystem

  Judith Brombacher

  …Revisionsfunktion 394 2 Gründe für die Bewertung der Wirksamkeit . . . . . . . . . . . . . . . . 396 2.1 Regelwerke zur Bewertung der Wirksamkeit… …wesentlich durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (z. B. § 107 Abs. 3 S. 2 AktG) belebt. Verschiedene bislang diskutierte Ansät- ze zur Wirkungsbewertung… …häufigsten in verschiedenen Regelwerken geforderte Bewer- tung der Wirksamkeit für Interne Kontrollsysteme bzw. Interne Kontroll- 2 Im Folgenden schließt der… …Spezifi- sche Ziele Wirkung führt zur Zielerreichung Abb. 2: Wirkungslogik der Internen Revisionsfunktion Ein wesentliches Augenmerk muss auf den… …, sondern dabei immer zu berücksichtigen, ob die durchgeführten Maßnahmen wirksam werden können. 2 Gründe für die Bewertung der Wirksamkeit Einerseits wird… …report (…) to contain an internal control report, which shall — (…) (2) contain an assessment, (…) of the effectiveness of the internal control… …Wirksamkeit wesentlich dazu beitragen, durch eine methodisch 9 Vgl. § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG, § 38 Abs. 1a GenG. 10 DIIR, Definition „Interne Revision“, 2011… …Funktionalität Sinn macht. 2. Inwieweit sind die Kontrollen entsprechend der identifizierten ziel- gefährdenden Risiken geplant? 11 IDW HFA, IDW PS 261, S. 2 ff… …hinsichtlich eines Internen Kontrollsystems 1. Sind die angewandten Kontrollen angemessen? 2. Mit welchem Aufwand werden die Kontrollen umgesetzt? Über-… …Kontrollsystems 1. Sind die Kontroll- und Organisationsziele zeitlich, qualitativ und quantitativ festgelegt? 2. Inwieweit sind die für die Einführung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise: Anforderungen und Erfahrungen aus Sicht der Internen Revision

  Axel Becker

  …1 Einleitung: „Frühwarnverfahren und Interne Revision“.......................... 77 2 Umfeld der Finanzmarktkrise… …und ihre Bedeutung für die Interne Revision aufgezeigt. 2 Umfeld der Finanzmarktkrise Der zentrale Auslöser der Finanzmarktkrise bestand in hohen… …– Becker A./Berndt M./Klein J. (Hrsg.), Heidelberg 2008, S. 207. 138 Vgl. ebenda, S. 2. 139 Vgl. Franke G./Krahnen P.: Finanzmarktkrise… …verschärf- te Regulierung geschaffen, um die Branche der Finanzdienstleister zu stabilisie- ren.144 Abbildung 2 zeigt, welche Regulierungsinitiativen… …Abbildung 2: Regulierungsinitiativen aufgrund der Finanzmarktkrise Die internationalen Bankaufsichtsgremien und der nationale Gesetzgeber erhöhen damit… …, Mahnungen erfolgen) • Negative Cash Flow-Entwicklung ___________________ 165 Vgl. MaRisk, BTO 1.3 Verfahren zur Früherkennung von Risiken, Tz. 2… …. 166 Rehbein R.: Frühzeitige Identifizierung der Risiken des Kreditgeschäfts unter „www.1plusi.de“, S. 2. Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft… …2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz. 2. Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise 88 tut für Interne Revision e.V… …an die Aufbau- und Ablauforganisation, Tz. 3. 184 Vgl. MaRisk, BTO 1.3 Verfahren zur Früherkennung von Risiken, Tz. 1, Satz 2. 185 Vgl. MaRisk…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Wirkungsvolle Liquiditätssteuerung in Banken im Krisenfall

  Stefan Zeranski

  …Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung ................................................................................................. 205 2 Einführung in die… …konform, Heidelberg 2010, S. 199–264; Zeranski, Stefan (Hrsg.): Ertragsorientiertes Liquidi- tätsrisikomanagement, 2. Aufl., Heidelberg 2010; Zeranski… …. Der fünfte Abschnitt fasst den vorliegenden Kurzbeitrag mit Praxistipps zusammen. 2 Einführung in die Liquiditätsrisikoanalyse in Banken 2.1… …Liquiditätssteuerung in Banken im Krisenfall 210 Abbildung 2: Komponenten des Liquiditätsrisikos in Banken 2.2 Problemstellung der kurzfristigen und… …Bedingungen erfüllen muss: Sie muss (1) sich auf die Zahlungsströme eines Instituts beziehen, (2) die Unsicherheit der Zahlungs- ströme erfassen und (3) den… …September 2007, S. 9. http://www.apra.gov.au. 351 Ausführlicher in Zeranski, Stefan (Hrsg.): Ertragsorientiertes Liquiditätsrisikomanagement, 2. Aufl… …drei Arbeitsschritte unterscheiden: (1) Auswahl und Durchführung der Liquiditätsrisiko- stresstests, (2) Beurteilung und Anwendung der… …Diskussion von Liquiditätsrisikostresstests (LST) in Banken fünf Ebenen unterscheiden: (1) LST auf der strategisch-taktischen Bankge- schäftsebene, (2) LST…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Sicherheit durch Wertgelasse

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Sicherheit durch Wertgelasse Tab. 2: Einstufung von Wertbehältnissen und Wertschutzräumen in Sicherheitsstufen Widerstands- grad Widerstands- wert Teil-… …durchbruch in RU Widerstands- wert Voll- durchbruch in RU Mindestzahl, -güte der Schlösser VDMA 24990 0 30 30 B I 30 50 1x A B II 50 80 1x A C 1 / C 2… …III 80 120 1x B C 2 / D 10 IV (KB) 120 180 2x B D 10 / D 20 V (KB, EX) 180 270 2x B E 10 VI (KB, EX) 270 400 2x C E 10 VII (KB, EX) 400 600 2x C LT 0 /… …1 / T 10 XII (KB, EX) – 3000 3x C (2x C) T 2 / T 20 XIII (KB, EX) – 4500 2x D T 20 KB 6.3 Sicherung von Wertbehältnissen Die erforderliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  „Money Makes the World Go Round“ – die Kultur der Korruption in den USA: Ursachen und Bekämpfungsversuche

  Prof. Dr. Matthias S. Fifka

  …Korruption zu begeg- nen. Hierbei wird besonderes Augenmerk auf den FCPA und die FSG gelegt. 2. Ursachen von Korruption in den USA Wie Rabl in ihrem Beitrag… …prevent and detect criminal conduct; and (2) otherwise promote an organizational culture that encour- ages ethical conduct and a commitment to compliance… …with the law“ (FSGO 2010, Kapitel 8, Teil 2). Die Implementierung eines compliance and ethics program, das eine Unterneh- menskultur schaffen soll… …Sentencing of Organizations“. URL: http://www.ussc.gov/guidelines/ 2010_guidelines/Manual_HTML/8b2_1.htm [2. Januar 2012]. Fifka, Matthias (2005a)… …Involvement in U.S. Judicial Elections“, Zeitschrift für Rechtswissenschaft Heidelberg, Vol. 2, No. 2, 2006, 285-306. Frankfurter Allgemeine Zeitung (2010)… …Studies, Vol. 30, No. 2, 339-359. Klinkhammer, Julian (2011). „Korruption powered by Siemens. Alte, korruptionsaffine Wertorien- tierungen in den… …: Graziadio Business Report, Vol. 8, No. 2. URL: http://gbr.pepperdine.edu/052/corruption.html [20. November 2011]. Martin, Kelly D./John B. Cullen/ Jean L… …. November 2011]. Park, Hoon (2003). „Determinants of corruption: A cross-national analysis“. In: Multinational Business Review, Vol. 11, No. 2, 29-48… …(1995). „On the dangers of decentralization“. In: World Bank Research Ob- server Vol. 10, No. 2, 201–220. Rabl, Tanja (2008). Private corruption and its… …Samanta (2004a). „Correlates of bribe giving in international business“. In: International Journal of Commerce & Management, Vol. 14, No. 2, 1-14. Serra…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Diskussionsinhalte der 9. Hamburger Auditing Conference vom 28./29.9.2011

  Patrick Velte, Stefan C. Weber

  …................................................................................................. 29 2 Auftaktabend ............................................................................................ 29 3 Reform der Abschlussprüfung… …Praxis, Wissenschaft) gaben neben aktuellen Informationen auch konkrete Entscheidungshilfen zu den Tagungsthemen.1 2 Auftaktabend Die 9. Hamburger… …Chancen- und Risikopublizität im Lagebericht (§ 289 Abs. 1 Satz 4 HGB) und dessen Prüfung (§ 317 Abs. 2 HGB; § 321 HGB) in die EU-Bilanzrichtlinie ein… …positiver Einfluss auf die Qualität der Abschlussprüfung erzielt werden. ___________________ 2 In diesem Zusammenhang sei darauf hingewiesen, dass die… …Vermögensgegenstände des Anlagevermögens nach § 248 Abs. 2 HGB). Auch würden – so Fink – die Übergangsvorschriften ein erhebliches bilanzpolitisches Ermessens- und… …ein (u.a. §§ 100 Abs. 5, 107 Abs. 3 Satz 2, Abs. 4 AktG, § 289a HGB), die insbesondere mit einem erhöhten Sorgfaltsmaß- stab (u.a. bei der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Erhöhte Frauenrepräsentanz und Qualitätssteigerung der Corporate Governance

  Daniela Weber-Rey

  …................................................................................................. 245 2 Vielfalt in der Zusammensetzung des Aufsichtsrats ................................ 246 3 Vielfalt gegen Gruppendenken… …und Wettbewerbsfähigkeit der EU-Unternehmen gefördert, die Aktionäre gestärkt und der Schutz Dritter verbessert werden. 2 Ausgehend von diesem… …werden die Basis für weitere Maßnahmen von Seiten der EU bilden. ___________________ 1 Vgl. KOM 2010 284/endg., S. 1-19. 2 Vgl. KOM 2010… …Nichtfinanzinformationen durch Unterneh- men angestoßen. 13 2 Vielfalt in der Zusammensetzung des Aufsichtsrats Die von der EU-Kommission im Grünbuch 2011… …2011 stellt die EU- ___________________ 9 Vgl. Weber-Rey 2011c, S. 70 f. 10 Vgl. KOM 2010 284/endg., S. 2. 11 Vgl. KOM 2011 164/endg., S. 2…

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