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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Erwartungshaltung des Abschlussprüfers an die Innenrevision im Nicht-Bankenbereich

  Lutz Cauers, Bert Böttcher

  …zusammenzuarbeiten, bietet sich für den Ab- schlussprüfer aus mehreren Gründen an:  Die Interne Revision hat aufgrund der Einbindung in die Organisation des… …Risikofaktoren. Gerade bei größeren Konzernen ist die Interne Revision häufig eine der wenigen Abteilungen, die einen Über- blick über das Gesamtunternehmen hat… …zunehmender Komplexi- tät wird die Nutzung von vorhandenem Expertenwissen zunehmend wich- tiger. Die Interne Revision kann dazu einen wichtigen Beitrag leisten… ….  Ohne eine Beurteilung von IT-Systemen kann heute keine größere Ab- schlussprüfung mehr durchgeführt werden. Die Interne Revision verfügt… …DIIR_Forum_7.indd 77 22.07.2008 10:41:25 Uhr 78 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision häufig in diesem Bereich über umfangreiche… …verankert. Die Interne Revision muss  fachlich kompetent sein. Die Mitarbeiter müssen angemessen fachlich aus gebildet sein sowie über die nötige Erfahrung… …herangezogen werden.  objektiv sein. Die Interne Revision darf nicht weisungs- oder prozessab- hängig sein. Stattdessen muss durch organisatorische Maßnahmen… …Unternehmen Gegen- stand der Abschlussprüfung. Neben dem KonTraG beeinflusst das TransPuG die Interne Revision und die Wirtschaftsprüfung durch sein Ziel, die… …Pflicht, das interne Kontrollsystem durch den Abschlussprüfer prüfen zu las- sen. Im Rahmen des Internen Kontrollsystems hat die Interne Revision eine… …. Dabei sind auch Pro- zesse aufzunehmen und interne Kontrollen zu prüfen, die regelmäßig auch von der Internen Revision geprüft werden. Folglich können…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Stimmrecht Bestellung, Überwachung und Abberufung Abschlussprüfer Interne Revision Beauftragung und Überwachung Prüfung Zusammen- arbeit Anstellung… …Abs. 1 AktG) liegt, trägt er auch die Primärverant- wortung für eine sachgerechte interne Überwachung. Dies erfordert die Einrichtung eines… …funktionsfähigen internen Kontrollsystems14 typi- scherweise inklusive einer effektiven Internen Revision.15 Die Interne Revision ist hierbei grundsätzlich ein… …Zusammenarbeit zwischen Aufsichtsrat und Interne Revision ist aktienrechtlich allerdings problematisch.17 Die Interne Revision ist ein Instrument des Vorstandes… …Inter- nen Revision grundsätzlich zu wahren. Eine vorstandsunabhängige In- formation durch die Interne Revision als auch ein direkter Zugriff des… …Aufsichtsrats bzw. eines gebildeten Prüfungsausschusses auf die Interne Revision ist daher bedenklich. Auch die MaRisk sehen eine direkte Infor- mation des… …zur unverzüglichen Information des 13 Zu Schwächen im deutschen Aufsichtsratssystems vgl. Warncke, Prüfungs- ausschuss, S. 33 ff. 14 Das interne… …. EU-Richtlinie: Prüfungsaus- schüsse 8. EU-Richtlinie: Prüfungsaus- schüsse Unternehmens- interne Über- wachung Unternehmens- interne Über- wachung 32… …Fin und Deutsche Bundesbank) nicht nachkommt.18 Der Arbeitskreis „Externe und Interne Überwachung“ der Schmalen- bach-Gesellschaft für… …„Externe und Interne Überwachung“ der Schmalenbach-Gesell- schaft für Betriebswirtschaft e.V., DB Beilage Nr. 11/2000, S. 4, Rn. 48. 20 Vgl. Merkt/Köhrle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Zukunft der Internen Revision

  Kurzlexikon

  Prof. Dr. Wolfgang Lück

  …Aufgaben des Audit Committee, die die Interne Revision betreffen, gehören die Ko- ordination der Prüfungsaufgaben der Internen Revision mit den… …Prüfungsaufgaben des Abschlußprüfers, die Besprechung der durch die Interne Revision vorgenommenen Prüfungsplanung und der durchgeführten Prüfungen sowie die… …Certified Internal Auditors (CIA) sind geprüfte Interne Reviso- ren. Das CIA-Examen, das weltweit vom US-amerikanischen → Institute of Internal Auditors… …sind 100 Stunden Weiterbildung innerhalb von drei Jahren nachzuweisen. Das → Deutsche Institut für Interne Revision e. V. (IIR) bietet deutschen… …. ESV_Satz-IIR-SR1.indd 46 6/22/2009 2:00:40 PM Kurzlexikon 47 Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (IIR) Das IIR ist ein gemeinnütziger Verein zum Zwecke… …werden als Fi- nancial Auditing bezeichnet. Zum Bereich des Financial Auditing gehören unter anderem die durch die Interne Revision durchzu- führenden… …2:00:40 PM 50 Die Zukunft der Internen Revision trolle durch den Vorstand (Interne Revision, Controlling).“ (Allgemeine Begründung zum KonTraG) –… …„Die Verpflichtung des Vorstands, für ein angemessenes Ri- sikomanagement und für eine angemessene interne Revisi- on zu sorgen, soll verdeutlicht… …Unterstützung bei der Befolgung der vorgeschriebenen Ge- schäftspolitik. Interne Revision Interne Revision ist eine unabhängige Funktion, die innerhalb eines… …Unternehmens Strukturen und Aktivitäten prüft und be- urteilt. Interne Revision ist zugleich eine prozeßunabhängige Institution, die innerhalb eines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Compliance und Revision

  WP/StB Joerg Schoberth

  …des Abschlussprüfers auf die beurteilten Fehlerrisiken (IDW PS 261), Tz. 19 ff. Der Abschlussprüfer hat das Interne Kontrollsystem für Zwecke der… …, z. B. durch die Interne Revision, den Abschlussprüfer in Funktion der Externen Revision oder durch den Auf- sichtsrat, erfolgen. Die Revision ist… …AktGE). Dabei ist das interne Risikomanagementsystem umfassend als allgemeines Risikomanagementsystem zu verstehen und nicht auf die Rechnungslegung… …notwendig sind. Der Aufsichtsrat muss den Vorstand anhalten stringente Interne Kontrollsysteme und Informa- tionsabläufe einzurichten, um eigene… …nunmehr explizit in das Ge- setz aufgenommen worden. Die Redepflicht betrifft jedoch ausschließlich das interne Risikomanagementsystem im Hinblick auf den… …Regelungen ausgerich- tet sein, sondern müssen vielmehr eine strategische und Wert steigernde 7) Vgl. Lück, Wolfgang und Claus Freiling: Interne… …Management – aktuelle Ent wicklungen im Bereich unternehmensinterner Risiko- und Überwachungs systeme. In: Zeitschrift Interne Revision 2004, S. 108–114. 11)… …einzuschätzen sowie zielgerichtet auf die festgestellten und beurteilten Feh- lerrisiken reagieren zu können. Das Interne Kontrollsystem ist damit glei- chermaßen… …Revision werden sowohl die Unternehmens- führung als auch sämtliche betrieblichen Unternehmenseinheiten durch die Interne Revision unterstützt. Im Gegensatz… …: Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Wirtschaftsprüfung. Lektion 4. In: Schriftlicher Management-Lehr- gang in 12 Lektionen „Interne Revision“. Hrsg…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Berufsgrundsätze der Internen Revision – Ethik, Moral, Verantwortung.

  Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …Problemstellung: Interne Revision im Wandel – Berufsgrundsätze auch?… …. . . . . . . . . . . . . . . 32 Literaturhinweise . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 19 1 Problemstellung: Interne… …Gesellschaft an der Wirtschaft und ihren Akteuren ist dringend erforderlich. 2 Definition und Aufgaben der Internen Revision Die Interne Revision ist eine… …partnerschaftliche Beratun- gen unterstützt. Die Interne Revision ist Bestandteil des Internen Überwachungssystems (IÜS) und übernimmt die Funktion eines kritischen… …, cont- rol and governance processes.“ Das DIIR – Deutsche Institut für Interne Revision e. V., Frankfurt/Main hat im Jahr 2002 die amerikanische… …Definition von Internal Auditing in Abstim- mung mit dem Österreichischen Institut für Interne Revision (IIRÖ), Wien und mit dem Schweizerischen Verband für… …Interne Revision (SVIR), Zürich wie folgt übersetzt: „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- (Assu- rance-) und… …Interne Revision e. V. hat bei seiner Grün- dung im Jahre 1958 erstmals „Grundsätze der Internen Revision“ aufgestellt, die seitdem wiederholt überarbeitet… …personelle Voraussetzungen für die Mitarbeiter der Inter- nen Revision. Das DIIR – Deutsche Institut für Interne Revision e. V. hat im Jahr 1998 „Grundsätze… …Institut für Interne Revision e. V. Frankfurt am Main 1998. S. 25. Introduction The purpose of The Institute’s Code of Ethics is to promote an ethical…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Aktuelle Standortbestimmung von Überwachung und Risikomanagement in der Corporate Governance-Diskussion als Ausgangspunkt der Konzeption eines Enterprise Risk Management (ERM)

  Prof. Dr. Michael Henke

  …Committee Interne Revision Unternehmensleitung (Geschäftsführung/Vorstand) Abschluß- prüfer Controlling Quality Control Peer Review Stakeholder… …: Die interne Corporate Governance wird maßgeblich von der Unternehmensverfassung und den un- ternehmensinternen Regelungen zu Informations-… …, Wolfgang und Michael Henke: Die Interne Revision als zentraler Bestandteil der Corporate Governance. In: Betriebswirtschaftliche Forschung und Praxis 2004, S… …Über- wachungskultur darf sich dabei nicht nur auf Aufsichtsrat und Abschluß- prüfer beschränken, sondern muß gleichermaßen auch Vorstand und Interne… …: Betriebs-Berater 2004. Heft 33, Die Erste Seite. 3 Vgl. Lück, Wolfgang und Michael Henke: Die Interne Revision als zentraler Bestandteil der Corporate Governance… …und Wien 1998, S. 715 so- wie Arbeitskreis „Externe und Interne Überwachung der Unternehmung“ der Schmalen- bach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V… ….: Auswirkung des Sarbanes-Oxley Act auf die Interne und Externe Unternehmensüberwachung. Sarbanes-Oxley Act und Vorstand – Sarbanes-Oxley Act und Interne… …dem Internen Kontrollsystem. Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (Hrsg.): IDW Prüfungsstandard: Das interne Kontrollsystem im Rah-… …an Freiling, Claus und Wolfgang Lück für den Arbeitskreis „Externe und interne Überwachung der Unternehmung“ der Schmalenbach-Gesellschaft/ Deutsche… …Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V.: Interne Überwachung und Jahres- abschlußprüfung. In: Zeitschrift für betriebswirtschaftliche Forschung 1986, S. 998…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Zusammenfassung

  Dr. Eckhard Knapp

  …selbständiger Überwachungstätigkeiten eingesetzt werden können. Die Interne Revision war bisher als zentrale Prüfungsinstitution ein maßgebli- cher Teil des… …Leistungen sind. In der aktuellen Literatur wird die Diskussion über die Interne Revision als In- strument der Corporate Governance und damit des Aufsichts-… …der Themenschwerpunkte „Interne Revision“ und „Corporate Governance“ drei interessierende Fragen zu deren Be- Zusammenfassung 186 deutung und… …Interne Revisio- nen weiterentwickelt haben? Die Studie ergab, dass sich im Bereich des Financial Auditing und Management Auditing der Aufgabenumfang für… …der Einführung ei- ner Corporate Governance intensivieren wird. Als weitere Veränderungspotenziale wurden für die Interne Revision wesentli- che… …Entwicklungen kommuniziert, sodass als vierter Trend das vermehrte Wech- seln der organisatorischen Verantwortung für die Interne Revision vom Vorstand bzw. der… …Geschäftsleitung an den Aufsichtsrat bzw. Verwaltungsrat vermerkt wer- den kann. Der fünfte Trend beschreibt erweiterte Aufgabengebiete für die Interne Revisi- on… …Unternehmenspraxis vorzuschlagen. Die Gestaltungsvarianten thematisierten die Interne Revision innerhalb eines Risi- komanagementsystems als Teil einer Corporate… …Basisversion. Unter Berücksichtigung weiterer Faktoren zeigen die durchgeführten Untersuchungen die Möglichkeit auf, erweiterte Tätigkeiten durch die Interne… …Funktionen in diesem Gremium. Zusammenfassung 190 Die Interne Revision als Institution zur Risikoidentifizierung stellt das Vorhanden- sein eines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Au

  Martina Schuster, Arne Schreiber

  …besonderer Kunde für die Personalabteilung Die Personalarbeit ist für die Interne Revision von höchster Bedeutung. Dies leitet sich im Wesentlichen aus der… …kontinuierlichen Gewinnung neuer, gut ausgebildeter Nachwuchskräf- te für die Interne Revision. Die Mitarbeiter nehmen im Rahmen ihrer mehr- jährigen… …. DIIR_Forum_7.indd 97 22.07.2008 10:41:29 Uhr 98 Revisionsmanagement 2.1.2 Interne und externe Mitarbeitergewinnung Grundlage für die Aktivitäten zur… …Mitarbeitergewinnung ist zunächst ein professionelles Außenmarketing. Maßgeblich ist die Fragestellung, wie es ge- lingt, für die Interne Revision geeignete Kandidaten… …(Kaufbegehren)  Action (Aktion/Handlung) A und I: Aufmerksamkeit und Interesse können durch verschiedene Mittel geschaffen werden:  Interne… …Entscheidungsprozesses. 2.1.4 Mitarbeiterentwicklung – Karrierewege Die Interne Revision gewinnt ihre neuen Mitarbeiter vom unternehmens- internen wie -externen Markt… …. Von daher müssen Personalabteilung und Interne Revision gemeinsam Entwi- cklungs- und Karrierewege definieren, mit Anforderungsprofilen, Stellenbe-… …Interne Revision  Abteilungsleiter  Senior Prüfungsleiter/Referatsleiter  Prüfungsleiter  Senior Revisor  Revisor Die Entwicklung von… …Struktur möglich, wie zum Beispiel begrenzt auf „Revisor“, „Prüfungsleiter/Gruppen- leiter“ und „Leiter Interne Revision“. Bei der Gewinnung von neuen… …Arbeitgeber genannt:  Angemessenes Einkommen  Gutes Betriebsklima  Aufstiegschancen  Aufgabenvielfalt  Entfaltungsspielraum Die Interne Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Merkmale einer funktionsf

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …dar.410 Im IDW PS 321: Interne Re- vision und Abschlussprüfung werden die Weisungs- und die Prozessunab- hängigkeit als wichtige Kriterien für die… …Einschätzung der Internen Re- vision genannt.411 Der Verlust der Unabhängigkeit kann sowohl auf Ebene der Institu- tion Interne Revision als auch auf der Ebene… …sicherzustellen. Auf der Ebene der Institution Interne Revision sind folgende Aspekte der Unabhängigkeit412 besonders hervorzuheben (Abb. 4-1): 409 Vgl. BaFin… …Revisors im Prüfungsbericht Abbildung 4-1: Aspekte der Unabhängigkeit der Institution Interne Revi- sion Eine weitgehende Immunisierung der Internen… …ungehinderter prozessunabhän- giger Aufgabenerfüllung. Die Institution Interne Revision muss unabhängig sein. Der einzelne Re- visor muss bei der Ausführung… …Revision einer Ebene im Unterneh- men unterstehen muss, die sicherstellen kann, dass die Interne Revision ihre Aufgaben sachgerecht erfüllen kann. Die… …Interne Revision als Instrument der Ge- schäftsleitung dieser unmittelbar unterstellt und berichtspflichtig ist. Sie kann auch einem Vorstand, idealer… …Effektivität der Internen Revision Aufgaben: - Budgeting / Kosten- und Leistungs- rechnung - Personalführung inkl. Bewertungen und Gehälter - Interne… …, Nr. 7. 423 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1110-2, Nr. 8. 424 Vgl. Arbeitskreis „Externe und Interne Überwachung“ der Schmalenbach-Gesell- schaft für… …Weiterhin wird eine Geschäftsordnung explizit als Mindestanfor- derung an eine Interne Revision in den MaRisk genannt.450 Von der Geschäftsordnung deutlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Personalentwickler im Fokus

  Qualifizierungsmodule

  …Package“ 1.1 „Welcome Package“ 1.2 Basisseminar „Grundlagen Interne Revision“ 1.2 Basisseminar „Grundlagen Interne Revision“ 1.3 Seminare… …Begleitung durch Paten 1.2 Basisseminar „Grundlagen Interne Revision“ Kenntnisse der Vorschriften/ Prüfungs- durchführung Basiswissen: IKS Prüfungs…

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