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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Outsourcing der Internen Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …betroffen ist auch die Interne Revision. In Klein- und Mittelbetrieben kann sie erst ab einer gewissen Größenordnung wirt- schaftlich betrieben werden und für… …Großbetriebe existieren eine Reihe von externen alternativen Dienstleistern. Insofern bestehen Alternativen für eine Abteilung Interne Revision. Die Diskussion… …über ein Outsourcing ist in der Vergangenheit sehr emotional geführt worden. Die Interne Revision hat diese Auseinandersetzungen immer als eine Bedrohung… …die Prüfungsaufgabe externen Beratern, einer Person im Unternehmen oder einer Abteilung übertragen werden.3 Von der Institution Interne Revision wird… …erhöhte Risiken hindeuten und damit Indiz für eine Interne Revision sein können, sind: 1. komplexe Geschäftsabläufe über Abteilungen hinweg, 2… …kleinen und mittleren Unternehmen eine voll ausgestattete Interne Revision eher der Ausnahmefall sein wird, bietet sich das Instrument des Outsourcings oder… …Teil- outsourcings an. Die Interne Revision hat im ersten Schritt zu erfassen, welche Prüfun- 4 Vgl. Peemöller/Husmann 2004, S. 450. 5 Vgl… …Standpunkt vertreten, dass eine umfassende und kompetente Interne Revision die Basis darstellt, auf der die Möglichkeiten für ein Teiloutsourcing entstehen.14… …. Arbeitsgemeinschaft Interne Revision 1992, S. 4 f. 13 Vgl. Lück/Jung 1994, S. 182. 14 Vgl. o. V. 1996. 15 Vgl. Kunz 1994, S. 1 f. Outsourcing der Internen Revision… …152 Peemöller unterstützen oder zu ergänzen, in denen die Interne Revision fachlich nicht ausreichend qualifiziert ist.16 Die Vor- und Nachteile eines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Berufsgrundlagen der Internen Revision – Standards von IIA und IIR

  Dr. Ulrich Hahn

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88 3.4.5.2 Beurteilung des Qualitätsprogramms (IIA-Standard 1310) . . . . . . . . 89 3.4.5.3 Interne Beurteilungen (IIA-Standard 1311)… …dem IIA angeschlossenen Verbände und zer- tifizierte interne Revisoren verbindlichen Strukturen und Vorgehensweisen beschrieben. 2 Regelwerk der… …beruflichen Praxis 2.1 Grundlegendes Die Interne Revision verfügt über ein System von Berufsgrundlagen auf mehreren Ebe- nen. Allgemein und umfassend… …, lediglich als Vorschlag gedacht. Mit derDefinition desBegriffes „Interne Revision“ sindRolle undAufgabe der Inter- nenRevision bestimmt: Die Interne Revision… …nationalen Fachver- bände sowie zertifizierte interne Revisoren verbindlich sind. 2.2.4 Praktische Ratschläge (Practice Advisories) Bis Anfang des Jahres… …ergänzt werden, etwa die IIR-Revi- sionsstandards oder den Leitfaden zum Internen Audit7 des Schweizerischen Verbandes für Interne Revision. Weiter können… …Gesamtfunktion Interne Revision, ihre Gül- tigkeit für zertifizierte EDV-Prüfer und ISACA-Mitglieder sowie durch das Zugrunde- legen des ISACA-Regelwerkes im… …. Schweizerischer Verband für Interne Revision 2005. 8 Vgl. ISACA 2007. Das Ende des Jahres 2005 erschienene COBIT 4.0 (vgl. ITGI 2005) ent- hält ebenso wie COBIT… …den Anspruch umfassender Gültigkeit für alle interne Revisionsfunktionen ausübenden Personen und Organisationen. 3.3.2 Definition der Internen Revision… …„Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- (‚Assurance‘-) und Beratungsdienstleistungen, welche darauf ausgerichtet sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Projektberatung

  Prof. Dr. Dr. h. c. mult. Péter Horváth

  …Research Institute gGmbH Stuttgart 212 Horváth Inhaltsverzeichnis 1 Interne Beratung durch die Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . 213… …2 Projektmanagement und Projektcontrolling durch die Interne Revision… …IFRS-Einführung 220 Literaturverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 222 Interne Beratung durch die… …Interne Revision Horváth 213 1 Interne Beratung durch die Interne Revision Interne Beratungsleistungen gehören heute zu den Kernaufgaben der Internen… …, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of risk management, control, and governance processes.“2 Durch interne Beratung kann der Beitrag… …, der die Beratung durchführt, nicht für die nachgelagerte Prüfung zuständig ist. 2 Projektmanagement und Projektcontrolling durch die Interne Revision… …. 47. 4 Vgl. z. B. Frese 2005, S. 512–527. Projektberatung 214 Horváth Abb. 1: Integriertes Konzept für Prüfung und Beratung durch die Interne… …Revision5 5 Modifiziert entnommen aus Hunecke 2005, S. 141. Projektmanagement und Projektcontrolling durch die Interne Revision Horváth 215 dung der… …Umstellung auf IFRS für das Projektergebnis. Da die Interne Revision meist projektbezogen arbeitet und mit dem Rechnungswesen vertraut ist, bringt sie sehr… …: Rechnungswesen, Controlling, Finanzen, IT, Investor Relations, Steuern und Interne Revision. Unter Umständen sind noch externe und interne Berater hinzuzuziehen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Reformbestrebungen zur Verbesserung der Corporate Governance

  Dr. Karsten Paetzmann

  …das Überwachungssystem des Unternehmens im Zentrum des Interes- ses, in dem, neben anderen Überwachungsträgern, traditionell auch die Interne Revi- sion… …. Im nächsten Schritt wird verdeutlicht, in welchen Bereichen die Interne Revision im Rahmen der laufenden Corporate Governance Diskussion Bedeu- tung… …Unterneh- mens. 1 Vgl. im Folgenden Freidank/Paetzmann 2003, S. 304–307; Freidank/Paetzmann 2004, S. 896–900. Interne Revision im Rahmen der… …. Richtlinie 2006/43/EG. 19 Vgl. RegE mit Begründung BARefG 2007. Interne Revision im Rahmen der Reformbestrebungen der Corporate Governance 22 Paetzmann… …-überwachung – oder auch ‚des Pudels Kern‘ – in den Hintergrund der Diskussion gera- ten ist; nämlich das interne Überwachungssystem eines Unternehmens. Wenn… …Unternehmenskrisen nicht vermeiden.“20 Im Folgenden soll daher zunächst die Interne Revision in dasÜber- wachungssystem des Unternehmens eingeordnet werden. 3… …. 25 Vgl. Frese 1968, S. 127. Interne Revision im Rahmen der Reformbestrebungen der Corporate Governance 24 Paetzmann verbessern.26 Der COSO-Report… …„Das interne Kontrollsystem im Rahmen der Abschlussprüfung“, der im Jahr 2006 durch den IDW PS 261 „Feststellung und Beurteilung von Fehlerrisiken und… …ebenfalls am COSO-Framework.30 Der deutsche IDW PS 261 definiert das Interne Kontrollsystem als Oberbegriff für das (Interne) Steuerungssystem und das Interne… …Überwachungssystem: „Das interne Kontrollsys- tem besteht aus Regelungen zur Steuerung der Unternehmensaktivitäten (internes Steuerungssystem) und Regelungen zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Teilbereiche der Organisation einer Internen Revision . . . . . . . . . . . 806 6.1 Qualitative und quantitative Anforderungen an interne Revisoren . . . 806… …mehr ob, sondern nur noch wie die Anforderungen am Besten umgesetzt werden können. Durch die Rundschreiben der Bankenaufsicht wurde die Interne Revision… …der Ban- ken in eine komfortable Lage versetzt. Es wurde nicht mehr einer Unternehmensfüh- rung überlassen, ob sie eine Interne Revision einführen soll… …oder nicht, sondern klare Vorgaben erforderten die Einrichtung der Internen Revision. Das bedeutete aber nicht, dass Interne Revision in einer Bank… …gleich Interne Revision einer anderen Bank ist. Zu breit sind die Möglichkeiten der organisatorischen Ausgestaltung und der Freiräume. Es sind eben „nur“… …Mindestanforderungen. Die Interne Revision hat einen weiten Entwicklungsprozess hinter sich – aber auch noch vor sich. Beispielhafte Aussagen in Prüfungsberichten… …Aufgabenum- fanges zu einer Erhöhung des Mehrwertes für eine Unternehmung kommt (vgl. Abb. 1). Jede einzelne Interne Revision kann ihren eigenen Standort… …wurde zur Basis der Revisionstätigkeit. Ein mehrjähriger Prüfungsplan – statisch angelegt – führte aber dazu, dass die Interne Revision sich permanent… …Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance genau diese fünf Aspekte in ihrem Umfeld zu bewerten und geeignete Maßnahmen zu ergreifen, wenn dabei… …Schwachstellen zu erkennen sind. Das Bankmanagement, die Interne und externe Revision sowie die Aufsichtsbehör- den müssen ihre Aufmerksamkeit auf die Stärkung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Die Rolle der Internen Revision bei Bilanzdelikten

  Dipl.-Kfm. Stefan Hofmann

  …Prüfungswesen 678 Hofmann Inhaltsverzeichnis 1 Einführung: Die Interne Revision – „Fraud Champion“ im Unternehmen?… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 679 2 Deliktische Handlungen und Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . 679 2.1 Interne Revision und Employee Fraud… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 679 2.2 Interne Revision und Top Management Fraud . . . . . . . . . . . . . . . . . 680 3 Bestandsaufnahme: Die Rolle der Internen Revision in… …. . . . . . . . . . . 689 Literaturverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 690 Einführung: Die Interne… …Revision – „Fraud Champion“ im Unternehmen? Hofmann 679 1 Einführung: Die Interne Revision – „Fraud Champion“ im Unternehmen? „We are the control experts… …erstmalig auf- grund von Prüfungen der Internen Revision auf begangene wirtschaftskriminelle Hand- lungen aufmerksam geworden. Damit steht die Interne… …es möglich, dass diese Fälle über so lange Zeit unentdeckt blieben? Warum hat die Interne Revision diese offensichtlichen Dinge nicht schon längst… …Corporate Governance Aspekten für wünschenswert erachtete Rolle der Internen Revision aufgezeigt werden. 2 Deliktische Handlungen und Interne Revision 2.1… …Interne Revision und Employee Fraud Deliktische Handlungen können definiert werden als „illegale Handlungen, die sich in vorsätzlicher Täuschung… …Nachteil, aber auch zum Vorteil des Unternehmens erfolgen; die Täter könnenMitarbei- ter oder Außenstehende sein. Wirken interne und externe Täter zusammen…

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  Stellung der Internen Revision im dualen und im Board System

  Dipl.-Kfm. Joachim Kregel

  …. . . . . . . 607 2 Interne Revision und Unabhängigkeit gemäß IIA und IIR/ Grundlagen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 608 3 Interne Revision und amerikanische Gesetzgebung . . . . . . . . . . . . . 609 4 Entscheidungskritische Faktoren der Internen Revision… …Priorität einräumt. Für ein Unternehmen fast ebenso wichtig sind aus Steuerungsgründen eine mate- riell richtige und verlässliche interne Berichterstattung… …, Mit- arbeiter und zunehmend auch als Aktionär und Bondbesitzer des betroffenenen Unter- nehmens. Die Interne Revision hat in der Vergangenheit das… …, Mitarbeiter) Financial Auditing 1.b Materiell richtige und verläss- liche interne Berichterstattung Vorstand, Aufsichtsrat, Mitarbeiter Financial Auditing 2… …, Vorstand, Aufsichtsrat Management Auditing Tab. 1: Ziele einer Unternehmensüberwachung 2 Interne Revision und Unabhängigkeit gemäß IIA und IIR/ Grundlagen… …erforderlich, dass die Interne Revision auch direkt an den Vorstand, Vor- standsvorsitzenden oder nicht operativ tätigen Vorstand, z. B. den Finanzchef… …91 Abs. 2 AktG. 8 Vgl. DCGK 4.1.4. 9 Vgl. IIR 2005a, S. 125 f. Interne Revision und amerikanische Gesetzgebung Kregel 609 fassung allein dem… …mensführung, also an den Vorstand, nicht jedoch an den Aufsichtsrat.12 3 Interne Revision und amerikanische Gesetzgebung Im Sinne einer Gewaltenteilung wirkt… …verbreitet, dass zusätzlich die Interne Revision an das Audit Committee17 berichtet. Dies ist keine Überraschung, da es auch vor SOX im One Tier System einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …der Aufsichtsratsmitglieder vgl. Arbeits- kreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e… …Prüfungsausschusses unter bestimmtenVoraussetzungen auch durch den gesam- ten Aufsichtsrat ausgeübt werden. Der DCGK erwähnt die Interne Revision nicht und auch die… …reichen.6 Der vorliegende Beitrag arbeitet die Aufgaben des Prüfungsausschusses heraus und stellt darüber hinaus dar, wie die Interne Revision den… …. Dies leitet sich aus der eigenverantwortlichen Leitung der Gesellschaft und der Sorge für die Führung der Handelsbücher ab.23 Das Interne Kontrollsystem… …, gehören zum Internen Überwachungssystem organisatori- sche Sicherungsmaßnahmen, eingerichtete Kontrollen und die Interne Revision. Zu den organisatorischen… …. Beispiele hierfür sind Kontenabstimmungen sowie Vollständigkeits- und Plausibili- tätskontrollen. Schließlich ist die Interne Revision als prozessunabhängige… …Prüfungsausschusses richtet sich darauf, ob das vom Vor- stand eingerichtete Interne Kontrollsystem ausreichend, funktionsfähig und zweckmä- ßig ist und ob sich der… …Interne Kontrollsys- tem nicht als Oberbegriff der Internen Steuerungs- und Überwachungssysteme betrachtet, sondern neben der Internen Revision als… …. Aufgaben des Prüfungsausschusses Warncke 631 Der Abschlussprüfer muss im Rahmen der gesetzlichen Abschlussprüfung ein Ver- ständnis für das Interne… …Dispositions- und Verfü- gungsgewalt hat diese Tätergruppe besonderen Zugriff auf Vermögenswerte und Leis- tungen aller Art, kann interne Kontrollen leichter…

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  Strategieberatung

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Entscheidung Ausgangspunkt einer strategischen Entscheidung über ein Rechnungslegungssystem und eine darauf folgende Prüfung durch die Interne Revision ist es…
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  Antikorruptionssystem im Industrieunternehmen

  Dipl.-Kfm. Dr. Peter Dörfler, Dipl.-Ökonom Norbert Gundlach, Dipl.-Kfm. Hans-Jürgen Wagner

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 756 4.1 Vorbemerkungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 756 4.2 Interne Kommunikation… …Unterneh- mensführung. Der Beitrag soll am Beispiel von Volkswagen aufzeigen, wie der Korruption im Industrieunternehmen entgegengewirkt wird. Die Interne… …Antikorruptionsbeauftragter Als interne Koordinierungs- und Anlaufstelle für das Thema Korruption ist von Seiten des Unternehmens ein Antikorruptionsbeauftragter benannt… …entschieden, ob ein ausreichender Anfangsverdacht zur Stellung einer Strafanzeige bereits vorliegt oder ob zur Beantwor- tung dieser Frage interne… …Strafanzeigen gestellt. 4 Kommunikation 4.1 Vorbemerkungen Ein wesentliches Element bei der Einführung des Ombudsmannsystems war die interne und externe… …Kommunikation. Im Folgenden werden Ziele und Maßnahmen beschrieben, die im Laufe des Jahres nach Einführung umgesetzt worden sind. 4.2 Interne Kommunikation… …Inhalte waren dabei (in Stichworten): Kontakt, was ist Korruption, Fragen und Antworten, interne Regeln sowie interne Ansprechpartner. 3. Alle Manager des… …. Abgerundet wurde die interne Kommunikation im ersten Jahr mit Informationsver- anstaltungen für das Management. Künftig wird das Thema in Seminare und…

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