Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Stellung der Internen Revision im dualen und im Board System

  Dipl.-Kfm. Joachim Kregel

  …Topmanagement bei der Verwirk- lichung der Ziele 1. und 3. mit ihren Prüfungsansätzen Financial Auditing und Compli- ance unterstützt. Diese Prüfungsansätze… …Industrieunternehmen. Dennoch ist seit vielen Jahren ein Trend zur Verstärkung des Ziels 2. mit dem Prüfungsansatz Operational Auditing und seit neuerer Zeit auch ein… …, Mitarbeiter) Financial Auditing 1.b Materiell richtige und verläss- liche interne Berichterstattung Vorstand, Aufsichtsrat, Mitarbeiter Financial Auditing 2… …. Effektive und effiziente Prozesse Vorstand, Management Operational Auditing 3. Einhaltung von Gesetzen (und internen Richtlinien) Staat, Wettbewerber… …, Vorstand, Aufsichtsrat Management Auditing Tab. 1: Ziele einer Unternehmensüberwachung 2 Interne Revision und Unabhängigkeit gemäß IIA und IIR/ Grundlagen… …Global Auditing Information Network (GAIN) an. 19 Die Bandbreiten variieren zum großen Teil stark in Abhängigkeit von der Größe des Unter- nehmens… …seiner Vorschläge. Sein Fokus ist stärker24 auf Operational Auditing ausgerichtet, d. h. wie er durch geeignete Prüfungen wertschaffende Verbesserungen in… …Revision sollte aus Sicht der Mitglieder des Audit Committees Financial Auditing und Compliance sein, da genau diese Themen die Überwachungsfunktion des… …im Vergleich zu Industrierevisionen üppiger Personalausstattung stark in Compliance und Finan- cial Auditing Themen eingebunden sind. 25 Ähnliche… …Compliance und Financial Auditing Themen kann es zu einer gewissen Entfremdung der Internen Revision im Unternehmen kom- men. Faktisch ist eine Tendenz der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Einfluss internationaler Prüfungsnormen auf die Interne Revision

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 933 3.2 Standards for the Professional Practices of Internal Auditing . . . . . . 934 4 Entwicklung internationaler Prüfungsstandards durch IFAC/IAASB… …auditing is an independent, objective assurance and consulting activity designed to add value and improve an organization’s operations. It helps an… …nahe. Die Prüfung zielt hier zum einen auf die Feststellung vonOrdnungsmäßigkeit und Zuverlässigkeit im Finanz- und Rechnungswesen (Financial Auditing… …Auditing). Gesetzliche und aufsichtsrechtliche Regelungen stellen an die Interne Revision bei bestimmten Unternehmen (Kreditinstitute und Versicherungen)… …fachlichen Mitarbeiter der Internen Revision den Code of Ethics und die Standards for the Professional Practice of Internal Auditing einhalten. Internen… …Practices Framework33 3.2 Standards for the Professional Practices of Internal Auditing Die Standards for the Professional Practices of Internal Auditing… …Standards for the Professional Practices of Internal Auditing den Rahmen international akzeptierter Normen für die Interne Revision aufzeigen und gleichzeitig… …540 Audit of Accounting Estimates 545 Auditing Fair Value Measurements and Disclosures 550 Related Parties 560 Subsequent Events 570 Going Concern… …580 Management Representations 600–699 Using Work of Others 600 Using the Work of another Auditor 610 Considering the Work of Internal Auditing 620… …sionsarbeit im Code of Ethics und den Standards for the Professional Practices of Inter- nal Auditing als international akzeptierte Normen bereits verankert…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Projektberatung

  Prof. Dr. Dr. h. c. mult. Péter Horváth

  …Revi- sion.1 Der Code of Ethics des IIA kann hierfür als gewichtiger Beleg dienen: „Internal auditing is an independent, objective assurance and…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Internationale Institutionen der Internen Revision

  Dr. Ulrich Hahn

  …Internal Auditing . 950 2.4 ACIIA – Asian Confederation of Institutes of Internal Auditors . . . . 951 2.5 FLAI – Federación Latinoamericana de Auditores… …Ethikkodex beschlossen. Im Jahr 1978 wurde in San Francisco die erste Version der Standards ver- abschiedet, die später durch Statements on Internal Auditing… …Practices Framework) entschieden, bei dem die State- ments on Internal Auditing Standards in Standards und die Standards detaillierende Praktische Ratschläge… …Revision werden vom Internal Auditing Standards Board des IIA vorbereitet und durch das Board of Directors des IIA genehmigt. Praktische Ratschläge werden… …Internal Auditing Standards Board abge- stimmt und ebenfalls durch das Board of Directors des IIA genehmigt. Anpassungen des Ethikkodex werden durch das… …bestanden. Spezialzertifizierungen, wie etwa für interne Revisoren im öffentlichen Bereich (Certified Government Auditing Professional), bei… …1990er Jahre hinzu. 2.3 ECIIA – European Confederation of Institutes of Internal Auditing Im Jahr 1982 bildeten europäische nationale Fachverbände für… …jährlichen regionalen Konferenzen von den Verbandsvertretern abgehaltenen Asian Summit of Internal Auditing, für den IIA Malaysia im Jahr 2001 das Sekretariat… …ISACA-Berufsstandards, die „IS Standards, Guidelines and Procedures for Auditing and Control Professionals“3. Ihre Bedeutung ergibt sich aus der im Regelfall engen… …Auditing. 3 Vgl. ISACA 2007. Das überarbeitete erschienene COBIT 4 (vgl. ITGI 2007) enthält nicht alle Komponenten der vorhergehenden Auflage; u. a. stand…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision und Enforcement

  Prof. Dr. Thomas Egner

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 669 3.3 Änderungen in den Aufgaben der Internen Revision . . . . . . . . . . . . 670 3.3.1 Financial Auditing… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 670 3.3.2 Operational Auditing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 671 3.3.3 Kooperation mit dem Wirtschaftsprüfer… …Internen Revision wird gemeinhin unterteilt in:16 1. Financial Auditing: klassische Ordnungsmäßigkeitsprüfung des Rechnungswesens mit primärer… …Auditing: Ausweitung der Tätigkeit auf andere Unternehmensbereiche im Sinne einer in die Zukunft gerichteten Beratungsfunktion und 3. Management Auditing… …der Internen Revision eine Verlagerung vom Financial Auditing zum Operational Audi- ting.17 Von der Einführung des internen Risikomanagement- und… …Frühwarnsystems nach § 91 Abs. 2 AktG sind beide Bereiche betroffen. Das Enforcement ist demgegen- über dem Financial Auditing zuzurechnen, da die Prüfung des… …3.3.1 Financial Auditing Die Prüfung des Rechnungswesens stellt einen traditionellen Teil der Internen Revision dar. Hierfür wurden in der Vergangenheit… …stehen hier Manipulationen der Umsatzrealisation im Mittelpunkt.26 3.3.2 Operational Auditing Systemprüfungen unterscheiden sich von Einzelfallprüfungen… …Prüfungstätigkeit bedeutender wird. Inhaltlich werden sich die Prüfungsfelder noch einmal deutlich erweitern. Dies gilt sowohl für das Financial Auditing als auch… …das Operational Auditing. Durch die erhöhte Intergrationsnotwendigkeit zwischen Rechnungslegung (IFRS) und Unterneh- mensplanung werden die Grenzen der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Stand und Entwicklung der Internen Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …Internen Revision 5.2.1 Vorbemerkungen Als Inhalt der Prüfung wurden in der Vergangenheit Financial Auditing, Operational Auditing und Management Auditing… …unterschieden. 9 Vgl. Buderath 2004, S. 679. 10 Vgl. IIR 2002, Standard 2100. Stand und Entwicklung der Internen Revision 8 Peemöller Das Financial Auditing… …und Rechnungswesens. Das Operational Auditing beinhaltet hingegen Verfahrensprüfungen in allen Unternehmensbereichen mit Ausnahme der Unterneh-… …: Grundlagen der Internen Revision – Basics of Internal Auditing, Frankfurt am Main 2002, Loseblattausgabe (Stand: 2005). Kreikebaum, H.: Organisatorische… …: Internal Auditor 59 (2002), December, S. 35– 39. Peemöller, V.H.: Management Auditing. Unternehmensführung und betriebliches Prüfungs- wesen, Berlin 1978… ….: Neudefinition der Internen Revision gemäß dem Institute of Inter- nal Auditing. Qualitätsverbesserung für die Anwender, in: ST 73 (1999), S. 1149–1156. Wyss…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Reformbestrebungen zur Verbesserung der Corporate Governance

  Dr. Karsten Paetzmann

  …Internal Control in a Financial Statement Audit“, as modified in 1995 by Statement on Auditing Standards No. 78.27 2. In Deutschland nahm der IDW PS 260… …Aufgabengebieten der Internen Revision werden heute gezählt:57 1. Financial Auditing: Revisionen im Bereich des Finanz- und Rechnungswesens als… …Funktionsfähigkeit des Internen Überwachungssystems zu beurteilen. 2. Operational Auditing: Revisionen im organisatorischen Bereich, die über das Finanz- und… …Sozialwesen, Materialwirtschaft, EDV, Produktion und Ver- trieb. 3. Management Auditing: Revisionen der Managementleistung durch Leistungsbeur- teilung und… …sellschaft für Betriebswirtschaft e. V. 2006, S. 227. 59 „Internal auditing is an independent, objective assurance and consulting activity designed to add… …dabei zunächst durch den Auditing Standard No. 2 des PCAOB99 im Brennpunkt. Dieser US-amerikanische Prüfungsstandard präzisiert die Anforderungen der Sec…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Zusammenwirken von Abschlussprüfung und Interner Revision

  Dr. Stefan Schmidt, Bernd Reimer

  …des Auditing Standards No. 2 An Audit of Internal Control Over Financial Reporting Performed in Conjunction with an Audit of Financial Statements (AS 2)… …planen (bei der Verschaffung von Kenntnissen über das Interne Kontrollsystem, der Feststellung und Analyse 27 Vgl. PCAOB 2007b. 28 Vgl. PCAOB Auditing… …weitestgehend mit dem bislang geltenden ISA 610, Considering the Work of Internal Auditing, überein. Es ist zu begrüßen, dass die Über- arbeitung dieses Standards… …(Hrsg.): Proposed Redrafted International Standard on Auditing ISA 610, The Auditor’s Consideration of the Internal Audit Function, http://www.ifac.org/… …, Loseblattausgabe (Stand: Dezember 2006), S. 1–8. IIA (Hrsg.): Standards for the Professional Practice of Internal Auditing, Altamonte Springs/ Florida 2004. IIR… …verz=0701030000&sprache=0&filter=&ntick=0 (Download: 5.1.2007). PCAOB (Hrsg.): Proposed Auditing Standard – An Audit of Internal Control Over Financial Reporting That Is Integrated with An… …Auditing Standard – Considering and Using the Work of Others in an Audit, PCAOB Release No. 2006–007, Appendix 2, enthalten in: http://www… …. pcaobus.org/Rules/Docket_021/2006-12-19_Release_No._2006-007.pdf (Download: 5.1.2007b). PCAOB Auditing Standard No. 2: PCAOB (Hrsg.): Auditing Standard No. 2 – An Audit of Internal Control Over Financial…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Die Rolle der Internen Revision bei Bilanzdelikten

  Dipl.-Kfm. Stefan Hofmann

  …Anwesenheit bzw. den Zeit- ressourcen, aber womöglich auch an den spezifischen Kenntnissen mangelt, um durch ein Management Auditing einen wesentlichen Beitrag… …Organizational Integrity“ wird auch von der Prüfung der Unternehmensethik („Business Ethics Auditing“) bzw. der Prüfung sog. wei- cher Kontrollen („Soft… …das Management, dem das System bekannt ist, dieses umgehen.31 Management Auditing kann auch nicht der Versuch des Revisionsleiters sein, den eigenen… …effektives Management Auditing ist aufgrund der mangelnden Unabhängigkeit kaum vorstellbar. So unverzicht- bar die Interne Revision für die Unternehmensleitung… …Faktor: Dadurch werden erst die Voraussetzungen für ein Management Auditing geschaffen. Allerdings wäre damit auch eine Einschränkung des… …Instrumente gegen dolose Hand- lungen im Unternehmen, in: DB 42 (1989), S. 1354–1359. Hofmann, R.: Management Auditing als Herausforderung für die Interne… …. 525–534. IIR (Hrsg.): Grundlagen der Internen Revision – Basics of Internal Auditing. Stichwort Fraud, Frankfurt am Main 2002. Janke, G.: Gute Chance zur…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Sarbanes-Oxley Act

  Dipl.-Ökonom Frank M. Hülsberg, Dipl.-Kffr. Verena Brandt

  …Wirtschaftsprüfer PCAOB erarbeitet. Neben der Erstellung von einheitlichen Standards für Wirtschaftsprüfungen und Testate (den Auditing Standards)22 gehört es zu den… …. II.H und I. 20 Vgl. SEC Finale Rule No. 33–8545. 21 Vgl. SEC Finale Rule No. 33–8220, Abschn. II.F.3.a. 22 Bisher hat das PCAOB vier eigene Auditing… …posed Auditing Standard – An Audit of Internal Control Over Financial Reporting That Is Integrated with An Audit of Financial Statements, veröffentlicht… …Unternehmensbereich (KonTraG) vom 27. April 1998, in: BGBl. I Nr. 24 vom 30.4.1998, S. 786–794. PCAOB (Hrsg.): Proposed Auditing Standard – An Audit of Internal… …Columbia 2006. PCAOB Auditing Standard No. 2: PCAOB (Hrsg.): Auditing Standard No. 2 – An Audit of Internal Control Over Financial Reporting Performed in…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen