Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Determinants of Corporate Social Responsibility Disclosure

  An Empirical Analysis of German and UK Prime Standard Entities
  

  Prof. Dr. Pia Montag, Lennart Ender

  …implicit form of behavioural control. A potential shareholder may for example invest in an entity with increased probability, if the company’s disclosed… …. zur CSR-Berichterstattung 243 age or control the necessity of disclosure may decrease. We therefore expect a neg- ative relation between the…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Organisation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …efficiently devel- op and maintain systems of internal control that can enhance the likelihood of achieving the entity’s objectives and adapt to changes in the… …. CMS werden in der Regel dort institu- 432 So auch: COSO [IC updated], 2013, S. 3 „Internal control…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Einfluss internationaler Prüfungsnormen auf die Interne Revision

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx

  …organization accomplish its objectives by bringing a systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effective- ness of risk management, control… …bewerten und verbessern: „The internal audit activity should evaluate and contribute to the improvement of risk management, control and governance processes… …Handlungsbedarfe für die Interne Revision auf.14 Nach SOX Sec. 404 (Management’s Assessment on Inter- nal Control over Financial Reporting) wird die… …Rechnungslegungs- und Prü- fungsvorschriften sieht SOX Sec. 301 (Fraud Considerations in an Audit of Internal Control over Financial Reporting) ein Verfahren vor, das… …. 19 Vgl. COSO 1992; zur Bedeutung weiterer Reports zur Thematik Internal Control vgl. Linsi 2003, S. 34–37. Einfluss internationaler Prüfungsnormen… …Control wird dabei als ein vom Management initiierter Prozess definiert, der angemessene Sicherheit hinsichtlich der Zielerreichung einer… …Integration von 20 „Internal control is a process, effected by an entity’s board of directors, management and other personnel, designed to provide reasonable… …, der Objektivität, der Vertraulichkeit und der Kompetenzorientierung. 23 Vgl. COSO 2004, S. 7. 24 „Risk Assessments and Internal Control.“ 25… …Zudemmangelt es den Standards an einer systematischen und kon- kreten inhaltlichen Abgrenzung von Control, Risk Management und Governance Pro- cesses.45… …Financial State- ments 210 Terms of Audit Engagements 220 Quality Control for Audits of Historical Financial Information 230 Documentation 230R Audit…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Thesenartige Zusammenfassung der Ergebnisse

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …Signalisierung einer hohen Dienstleistungsqualität nach dem Vorbild von Quality Control und Peer Re- view in der Wirtschaftsprüfung zur Verfügung; im Unterschied… …dazu sind sie weder gesetzlich geregelt noch etabliert. Quality Control umfasst alle Maßnahmen, die dazu bestimmt sind, eine hohe Quali- tät der… …Review soll die einwandfreie Funktionsweise der Quality Control sicherstellen und ist somit prozessunabhängiger Teil der externen Prüfungsüberwachung… …Revisionstätigkeit sowie die fehlende gesetzliche Verankerung der Maßnahmen. Zur Etablierung von Quality Control und Peer Review in der Internen Revisi- on können… …Handlungssituation und das Leis- tungsverhalten des Agent steigern. Quality Control und Peer Review stellen Über- wachungs- und Informationsmechanismen zur Verfügung… …Control und Peer Review können inso- fern im Sinne der Agenturtheorie als „Governance Mechanisms“ bezeichnet wer- den, die eine ordnungsmäßige… …Aufgabenerfüllung Agent und auch Principal ge- währleisten. Im Sinne der Transaktionskostentheorie tragen Quality Control und Peer Review außerdem zur Reduktion von… …, wenn theoretisch fundierte Gestaltungsempfehlungen für den zunehmen- den Einsatz von Quality Control und Peer Review in der Praxis abgeleitet werden… …Zusammenfassung 203 Quality Control und Peer Review können zur Stärkung des Vertrauens bei- tragen und müssen als aktuelle Herausforderungen für die Interne… …Revision von Wissenschaft und Praxis angenommen und bewältigt werden. Quality Control und Peer Review können als „Motor“ für die Effizienz- und Effek-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Interne Revision und Principal-Agent-Theorie: Denkanstöße zur Intensivierung der wirtschaftswissenschaftlichen Diskussion

  Prof. Dr. Michael Henke, WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …Quality Control und Peer Review als mögliche Handlungsfelder zur Lösung des Principal-Agent-Problems . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148 3… …Internen Revision – eine Multi-Principal-Agent- Problem 148 Interne Revision und Principal-Agent-Theorie 2 Quality Control und Peer Review als mögliche… …worden (Hid- den Information)? 149 Quality Control und Peer Review Die ordnungsmäßig arbeitende Interne Revision hat ein hohes Interesse daran, diese… …Dienstleistungsqualität senden. Die Qualitätsinformationen aus Quality Control und Peer Review4) können insbesondere für eine in der Agenturtheorie „Signaling“ genannte… …Quality Control und des Peer Review ist es nicht ausreichend, sich auf die einstufige Principal-Agent- Beziehung zu beschränken. Die Interne Revision ist… …Quality Control und Peer Review bereitgestellt werden. � Quality Control und Peer Review können aber auch zur Information von Shareholdern genutzt werden… …Henke: Quality Control und Peer Review – eine conditio sine qua non für die Interne Revision. 150 Interne Revision und Principal-Agent-Theorie Diese… …Überlegungen verdeutlichen bereits, dass die Signaling-Maßnahmen der Quality Control und des Peer Review ausgeweitet und an der Multi-Prin-… …. Auf diese Weise können sämtliche Stakeholder von der dann auch nachweislich guten Arbeit der Internen Revisoren profi- tieren. Da Quality Control und… …Principals kann darüber hinaus insbesondere der Peer Review als Kontrollmechanismus eingesetzt werden. Letztlich können sich Quality Control und Peer Review…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Reformbestrebungen zur Verbesserung der Corporate Governance

  Dr. Karsten Paetzmann

  …Einordnung der Internen Revision in das Unternehmerische Überwachungssystem Der im Vergleich zum überwachungstheoretischen Ansatz21 neuere Internal Control… …Ansatz fußt auf dem angelsächsischen Control Begriff und prägt über ihn ein anderes, weiter gefasstes Verständnis der internen Kontrolle und damit der… …unternehmerischen Überwachung. Im Einklang mit der Erklärung des Controlling Begriffes (im Deut- schen), der ebenfalls aus dem angelsächsischen Control Begriff… …Damit ist der Inhalt des Control Begriffes in diesem Ansatz deutlich weiter gefasst als der Begriffsinhalt der Kontrolle im überwachungstheoretischen… …haltensbeeinflussenden Wirkung23 ist der Internal Control Begriff letztlich auch von organisationstheoretischem Interesse, etwa mit Blick auf die klassische, breit disku-… …Insgesamt ist der angel- sächsische Begriff des Internal Control systematisch nicht leicht in die traditionelle Überwachungstheorie einzuordnen.25 Der… …Internal Control Ansatz geht zurück auf die im Jahr 1994 von der COSO veröf- fentlichte Verlautbarung „Internal Control – Integrated Framework“. Ziel dieses… …COSO-Reports war es zum einen, eine einheitliche Definition des Begriffes Internal Control zu finden, die den Bedürfnissen der verschiedenen involvierten… …Parteien Rech- nung trägt. Zum anderen beabsichtigte der Report einen Standard für Control Systems in der unternehmerischen Praxis zu schaffen und… …eingegangen: 1. In den USA übernahm der Prüfungsstandard AU 319 im Jahr 1995 die Internal Control Definition des COSO-Reports: AU 319 „Consideration of…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Einleitung

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …kommt dem Rahmenwerk „Internal Control – Inte- grated Framework“ (COSO-IC Modell oder auch COSO I) des Committee of Sponsoring Organizations of the… …„Internen Kontrollsystems“ handelt es sich um eine un- vollständige und deshalb oft missverstandene Übersetzung des englischen „Internal Control Systems“. Im… …Vordergrund des „Internal Control Systems“ steht nicht die Kontrolle, wie die oftmals zu kurz gegriffene deutsche Überset- zung/Interpretation vermuten lässt… …. Die Notwendigkeit zur Einrichtung eines „Internal Control Systems“ wurde in den USA bereits Mitte des letzten Jahrhunderts erkannt, insbesondere um… …Gesetzgeber die Einrichtung eines angemessenen „systems of internal control“ durch das Management. In den nachfolgenden Jahren präzisierte die Legislative die… …Inhalte und bezog sich auf erste „internal control standards“.5) In diesen wird u.a. beschrieben, dass die „internal control systems“ sicherstel- len sollen… …of the Treadway Commission (COSO) aufgegriffen und in den Folgejahren weiterentwickelt. Das Rahmenwerk „Internal Control – Integra- ted Framework“… …(COSO-IC Modell oder auch COSO I) aus dem Jahr 1992 gilt als erstes umfassendes Konzept zur Beschreibung und Überprüfung eines „Internal Control Systems“… …. COSO bezieht sich in seinem COSO-IC Modell darauf, dass im Allgemeinen „Internal Control“ als ein Prozess definiert wird, der durch die Geschäftsfüh-… …Einhaltung der gültigen Gesetze und Vorschriften. Dem Begriff „to control“ kommt im Kontext des COSO-IC Modells weniger die Bedeutung des „Kontrollierens“ zu…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Zukunft der Internen Revision

  Kurzlexikon

  Prof. Dr. Wolfgang Lück

  …veröffentlichte im September 1992 eine Stu- die unter dem Titel „Internal Control – Integrated Framework“, den sog. COSO-Report. Diese Studie hat sich das Ziel… …gesetzt, die verschiedenen Internal Control-Begriffe in einen allgemein akzeptierten Begriff → „Internal Control“ zu integrieren. Außer- dem sind Normen… …, Rationalisierungsuntersuchungen, Organisationsberatung und Mitarbeit bei Planungsarbeiten. Internal Control Der angelsächsische Begriff Internal Control wird im → COSO- Report… …Zielkategorien ersetzen die vor der Veröffentlichung des → COSO-Report festgelegten vier Aufgabenbereiche des In- ternal Control: (1) Sicherung und Schutz des… …Revision Kontrollrisiko Das Kontrollrisiko (Control Risk) als Teil des → Prüfungsrisikos ist das Risiko, daß Fehler oder Unregelmäßigkeiten durch Män- gel… …fungsrisiko ist gleich dem Produkt aus dem → inhärenten Risiko (Inherent Risk), aus dem → Kontrollrisiko (Control Risk) und aus dem → Entdeckungsrisiko… …(Detection Risk). Prüfungsrisiko = Inhärentes Risiko * Kontrollrisiko * Entdeckungsrisiko Audit Risk = Inherent Risk * Control Risk * Detection Risk…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Aufbauorganisation

  …gegliederte Auflistung der im Unternehmen durchgeführten Geschäftsprozesse das Grundgerüst sowohl für das Internal Control Self Assessment als auch für die… …Requisition Approval Purchase Order Processing Open Purchase Order Review B 5. Goods Receive Goods Receive Process Goods Quality Control… …inhaltliche Dimension der Revisionsarbeit. Abbildung 14: Revisionspyramide I90 Den Fuß dieser Pyramide bildet das Internal Control Self Assessment, das in… …Glie- derungspunkt. 2.1.2.1. behandelt wird. Grundlegende Anforderungen an das IKS werden hier als sogenannte „basic internal control requirements“ an… …unter anderem die Anforderungen des Internal Control Self Assessments enthalten (Gliederungspunkt 2.1.2.2.). Eine Sonderstellung nehmen, wie die… …begünstigen, wohin- gegen individuelle und übergeordnete Belange tendenziell zentral zu behandeln sind. Control Self Assessment Das Self Assessment, im… …Folgenden Control Self Assessment (“CSA“) genannt, bildet die erste Stufe der Revisionspyramide –in zweierlei Hinsicht: Zum einen symbolisiert die erste… …Stufe inhaltlich die „basic internal control requirements“, so- zusagen die „Grundausstattung“ der Unternehmung mit IKS Elementen. Zum ande- ren… …Die Control Self Assessment (CSA) Methode dient der Beurteilung und Bewertung existenter Elemente des IKS durch die Unternehmenseinheiten in Form von… …schrittweisen Verbesserung des IKS. Die Ausrichtung eines Control Self Assessment (CSA) Systems ist in Abhän- gigkeit folgender Faktoren zu sehen: –…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Compliance und Revision

  WP/StB Joerg Schoberth

  …In der betriebswirtschaftlichen Literatur wurden die Begriffe Compliance und Revision insbesondere durch die Verlautbarung „Internal Control – In-… …. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework. Volume 1. 2. Aufl. Jersey City 1994. 4) Vgl… …. Lück W, Markowski A.: Internal Control COSO Report; Guidance on Criteria of Control; Internal Financial Control. In: WPK-Mitteilungen 1996, S. 157–160… …. 303 Bedeutung Interner Kontrollsysteme Abb. 1: Zielkategorien, Komponenten und Ebenen von COSO I Quelle: COSO – o.V., Internal Control – Integrated… …unternehmerische Steuerungstä- tigkeiten umfasst. Unabhängig von der unrichtigen Übersetzung von „In- ternal Control“ mit „Internes Kontrollsystem“ 7) darf ein… …und Berlin 2003. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework. Volume 1. 2. Aufl… …betriebswirtschaftliche Forschung 1986, S. 996–998. Lück W, Markowski A.: Internal Control COSO Report; Guidance on Crite- ria of Control; Internal Financial Control, in…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen