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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  International Professional Practices Framework – Overview of the current guidance of the Institute of Internal Auditors

  T. Flemming Ruud, Philipp Friebe, Daniela Schmitz, Shqiponja Isufi

  …different legislative and regulatory initiatives aimed at improving the Governance, Risk Management and Internal Control of an organization. The PPF has… …. FINMA-Circular 2008/24 Supervision and Internal Control banks (former Circular 06/6 Supervision and Internal Control of the Swiss Federal Banking Commission). 4… …systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of Risk Management, Control, and Governance processes. Figure 2: Definition of… …Governance, Risk Manage- ment and Internal Control. The Position Papers primarily explain the roles of Inter- nal Audit in relation to these processes. For… …Control processes (Standard 2100). To clarify the interrelationship of these three processes, the order was changed. Standard 2110 relates to Governance… …(previously Risk Man- agement). Standard 2120 relates to Risk Management (previously Internal Control), while Standard 2130 describes the tasks of Internal…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Internal Auditor – Generalist or Specialist

  Dr. Heinrich Schmelter

  …audit methodology 3. Internal control and risk management knowledge 4. Internal audit experience 5. Financial knowledge 6. Technology knowledge 7. IT… …tor/the respective internal audit department and destroys the value of any audit re- sult, in the individual case. 2.7 Specific Internal Control and… …Risk Management Knowledge Internal control and risk management include specific specialist knowledge, which can only – and almost exclusively – be… …monitoring function, the audit department must primarily ensure the functionality of internal control and ensure sufficient risk management84. In order to… …. Because neither internal control, nor risk management are common (university) education subjects, these specific professional requirements essentially need… …audit experience is the collective product of many years of work in internal audit. Beyond internal audit methodology, internal control and risk man-… …also work perfectly regarding audit methodol- ogy and be a competent advisor for internal control issues. After several years in a company, he/she… …processes. Regarding internal control, he/she must be the best specialist advisor in the company, together with the internal audit manager. In accordance… …described above for the finance- oriented senior auditor. With the specialist internal control knowledge, similarly high requirements also exist for… …finance-oriented, technically-oriented and IT- oriented senior auditors, of course, always with the expectation of having the neces- sary specific internal control…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Grundlagen eines Internen Kontrollsystems (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …section 78m(a) or 78o(d) of this title to contain an internal control report, which shall - (1) state the responsibility of management for establishing and… …maintaining an adequate internal control structure and procedures for financial reporting; and (2) contain an assessment, as of the end of the most recent… …fiscal year of the issuer, of the effectiveness of the internal control structure and procedures of the issuer for financial reporting. (b) INTERNAL… …CONTROL EVALUATION AND REPORTING. With respect to the internal control assessment required by subsection (a), each registered public accounting firm that… …12b-2 of the Commission (17 C.F.R. 240.12b-2). 4 Vgl. „Auditing Standard No. 2: An Audit of Internal Control Over Financial Reporting Perfor- med in… …Standard No. 5: An Audit of Internal Control Over Financial Reporting That Is Integrated with An Audit of Financial Statements“ (verabschiedet durch die SEC… …Control – Integrated Framework. Guidance on Monitoring Internal Con- trol Systems. February 4th, 2009. – Committee of Sponsoring Organizations of the… …Treadway Commission (COSO): Internal Control over Financial Reporting – Guidance for Smaller Public Compa- nies. July 11th, 2006. – Advisory Committee on… …Zusammenar- beit mit weiteren Behörden und Einrichtungen verabschiedeten „Basic Standards for Enterprise Internal Control“ (häufig auch bezeichnet als China-SOX… …Umfeld – Risikobeurteilung – Kontrollaktivitäten – Information und Kommunikation – Interne Überwachung Die „Basic Standards for Enterprise Control“ wurden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR)

  Bernd Schartmann, Manfred Lindner

  …wird. Das deutsche Wort „Kontrolle“ greift zu kurz und verfügt nicht annähernd über den umfassenden Aussagegehalt des englischen Be- griffs „control… …“. Um den umfänglichen und modernen Aspekt des Begriffs „Inter- nal Control System“ vollständig zu erfassen, sollte die Problematik dieser false friends… …Kontrollsystem im Sinne eines IKS im weiteren Sinne beibehalten, jedoch stets mit dem begrifflichen Inhalt von internal control (system) verwendet. (Ana- log… …Begriff, Aufgaben und Ziele von Kontrollsystemen 2.1 Begriffsverständnis „Internes Kontrollsystem“ (IKS) Zum Verständnis des Begriffs „internal control… …“ leistet die Definition des COSO-Frameworks5) einen wertvollen Erklärungsbeitrag. Internal control wird dabei als Prozess definiert und an verantwortliche… …Mitarbeiter (effected by people) aller Unternehmensebenen im Sinne von Führungsaufgaben dele- giert. Aufgabe des internal control ist die hinreichende… …Absicherung (reasona- ble assurance) der Unternehmenszielerreichung. Die Handlungswirksamkeit von internal control erstreckt sich über folgende Zielkategorien… …Das „Internal Control – Integrated Framework“ des Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (1992), im folgenden kurz COSO-… …(Control Environment, Risk As- sessment, Control Activities, Information & Communication, Monitoring). Systematik möglicher Prüfobjekte (Units, Activities)… …Control Association (ISACA) entwickelt und veröffentlicht wird.23) COBIT stellt grundsätzlich ein international anerkanntes IT-Manage- ment-Konzept dar…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch The Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  Proposals for the Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing (ECIIA)

  …the board on the integrity of information flows, including the assessing of all internal systems which generate infor- mation (internal control, risk… …faciliting and challenging the management processes and by evaluation the company´s system of internal control. The International Stand- ards also describe… …for the ex- ternal auditor to rely on internal control work performed by the company‘s Internal Audit Function. There should be proper co-ordination… …in discharging its governance responsibilities by delivering: An objective evaluation of the existing risk and internal control frame- work… …, control assurance, and compliance work). 4.8 Closer Cooperation with Controlling Departments Management delegates both to the Internal Audit Function and… …: Control- ling carries out operational functions while being charged and controlled by the executive management. In contrast, Internal Audit exercises an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Berufsständische Zertifikate des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  Dr. Oliver Bungartz

  …Control Self-Assessment (CCSA)“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73 3 Historische Entwicklung und… …Professional (CGAP) und � Certification in Control Self-Assessment (CCSA). 2.1 Qualifikation des „Certified Internal Auditor (CIA)“ Das „Certified Internal… …CFSA-Zertifikat 40 Weiterbildungsstunden über einen Zeitraum von zwei Jahren nachzuweisen. 2.4 Qualifikation des „Certification in Control Self-Assessment (CCSA)“… …Control Self-Assessment (CSA) ist ein generell anerkanntes Werkzeug, um Internen Revisoren, das Management und andere bei der Analyse und Bewer- tung von… …aufgedeckt. Das IKS wird durch die im CSA- Prozess angestoßenen Kontrollen verbessert und wirksamer gemacht.6) Das Zertifikat“ Certification in Control… …Self-Assessment (CCSA)“ wurde spe- ziell für Praktiker des Control Self-Assessment entwickelt. Jeder Praktiker wird, unabhängig von seinen tatsächlichen… …. Hrsg. Wolfgang Lück. München und Wien 2001, S. 174. 5) Vgl. zum Begriff des Internen Kontrollsystem (IKS) Lück, Wolfgang: Stichwort „Internal Control… …Governance 2007, S. 123–130. 6) Vgl. Ettengruber, Rainer: Einsatz von Control Self Assessment (CSA) für die In- terne Revision heute. In: Innovative… …Fortbildung und somit zur Professionalisierung der Internen Revisoren beitragen. Die Information Sys- tems Audit and Control Association (ISACA) bzw. die… …bzw. dem DIIR – Deutschen Institut für Interne Revision e. V. angeboten werden: � Certification in Control Self-Assessment (CCSA), � Certified…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Problemstellung

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …prüfer Controlling Quality Control Peer Review Stakeholder Stakeholder St ak eh o ld er Stak eh old er Shareholder Shareholder Sh areh old er… …Initiative. Im SOX wird u.a. ein Anti-Fraud- Program als eine wesentliche Kontrolle auf Unternehmensebene (sog. „Company Level Control“) explizit gefordert.13… …Begriff „Internal Control- System“, der bedingt durch den „Sarbanes-Oxley Act of 2002“ (SOX) sehr inten- siv hinsichtlich der Anwendung der Section 404 des… …mittelständischen Unternehmen. In: Zeitschrift Cor- porate Governance 2007, S. 123–130. 22 Vgl. Lück, Wolfgang und Andreas Makowski: Internal Control. COSO-Report… …; Guidance on Criteria of Control; Internal Financial Control. In: Wirtschaftsprüferkammer-Mitteilungen 1996, S. 157. 23 Vgl. Institut der… …einer intensiven internen Quality Control auch externe Peer Reviews ___________________ 34 Vgl. Ebers, Mark und Wilfried Gotsch: 7… …Quality Control und Peer Review stellen demnach hochaktuelle Herausforderun- gen für die Interne Revision dar, um einen Beitrag zur Lösung eines… …für die effektive Nutzung von Quality Control und Peer Review zur Signalisierung der Dienstleistungsqualität der Internen Revision. 1.2 Verwendung… …„Beschaffenheit“, die „Güte“ oder den „Wert“ eines Objekts. ___________________ 39 Vgl. hierzu und im Folgenden ausführlich Lück, Wolfgang: Quality Control… …Qualitätssicherung in der Wirtschaftsprüferpraxis. Entwicklungstendenzen der Quality Control. In: Der Betrieb 2000, S. 333–337. 40 Vgl. Hahn, Ulrich: Das Quality…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Sarbanes-Oxley Act

  Dipl.-Ökonom Frank M. Hülsberg, Dipl.-Kffr. Verena Brandt

  …Berichterstattung an den Prüfungsausschuss und den Abschlussprüfer 903 3.3 Managementbericht nach Sec. 404 (Internal Control over Financial Reporting)… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 904 3.3.1 Vorbemerkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 904 3.3.2 Einrichtung von Internal Control over… …Einrichtung eines rechnungslegungsbezogenen Internen Kontrollsystems (Internes Kontrollsystem der Finanzberichterstattung, Inter- nal Control over Financial… …Reporting) sowie einen jährlichen Managementbericht über Internal Control over Financial Reporting, den Management’s Report on Internal Control over Financial… …(Fraud Detection) zählt zu den klassischen Aufgaben der Internen Revision.35 3.3 Managementbericht nach Sec. 404 (Internal Control over Financial… …Finanzberichterstattung (Internal Control over Financial Reporting) zu veröffentlichen. Dieser Bericht muss zudem vomAbschlussprüfer testiert werden. 3.3.2 Einrichtung von… …Internal Control over Financial Reporting Durch Sec. 404 wird das Management zur Einrichtung und Pflege von internen Kon- trollen der… …Guidance on Assessing Control des Canadian Institutes of Chartered Accountants und der Turnbull Report des Institutes of Chartered Accountants in England and… …posed Auditing Standard – An Audit of Internal Control Over Financial Reporting That Is Integrated with An Audit of Financial Statements, veröffentlicht… …, in: Controlling 17 (2005), S. 719–725. COSO (Hrsg.): Internal Control – Integrated Framework, Jersey City/New Jersey 1994. Crone, H. C. v. d./Roth, K…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Anlagenbuchhaltung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …, Umbuchungen etc.) regelmäßig geprüft? Wird diese Prüfung dokumentiert (monitoring control)? � Wie viele Umbuchungen kommen vor und was sind die Ursachen?… …Ver- antwortlichen regelmäßig überprüft (monitoring control)? 9.4 Investitionsanträge � Sind für Investitionen standardisierte Anträge vorgesehen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder des Marketingcontrolling auf Basis des COSO Ansatzes

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Prüfungsleitfadens Inhalt des Prüfungsleitfadens: CE Control Environment (Kontrollumfeld) RA Risk Assessment (Risikobeurteilungen) CA Control Activities…