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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision

  Axel Becker

  …215 Prüfung von Frühwarn- verfahren durch die Interne Revision Axel Becker 217 1 Einleitung Die Entwicklung der Risikovorsorgen haben für… …seither verschiedene Prozesse undVerfahren implementiert, die die Erfordernisse einer Früherkennung erfüllen. Die Interne Revision in Kreditinstituten hat… …für die Interne Revision.5 1 § 25a Abs.1 KWG. 2 Vgl. Becker, A.: Die Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision unter Berücksichtigung… …Internen Revision – Anforderungen, Erfolgsfaktoren und ausgewählte Prüfungsaspekte, in : ForderungsPraktiker 06/2010, S.267. 4 Vgl. MaRisk AT 4.4 Interne… …MaRisk. Diese stellen eine wesentliche Grundlage für die Prüfung der Prozesse durch die Interne Revision dar. Anschließend werdenmögliche Prüfungsansätze… …Veränderungen der Ratingnote. Die Interne Revision fokussiert sich bei den Prüfungen der Frühwarnver- fahren regelmäßig auf die individuelle Risikostruktur des… …Bedeutung der Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft für die Interne Revision, in : ZIR 2/2010, S.47ff. 2 Vgl. Becker, A.: Prüfung von Frühwarnverfahren, in… …Interne Revision, S.120. 222 2 Anforderungen aus den MaRisk Kategorie Erläuterung Analyse der wirtschaftlichen Verhältnisse (quantitative Kriterien)… …folgende Punkte sprechen für eine Prüfung von Frühwarnprojekten in Kredit- instituten durch die Interne Revision: • Das Frühwarnverfahren übernimmt eine… …am 13. Mai 2008 hat das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (DIIR) einen neuen DIIR-Prüfungsstandard »Standard zur Prüfung von Projekten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Ratingverfahren aus Sicht der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …, AT 4.4 Interne Revision, Tz.3. 2 Vgl. ebenda: BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz.2. 4412 Rechtliche Grundlagen zur Prüfung von… …sonderer Berücksichtigung von Risikokonzen- trationen. . .. MaRisk BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision Tz.2 Die Interne Revision hat unter Wahrung… …MaRisk hierbei den Grund- satz der Unabhängigkeit durch die Vermeidung von Interessenkonflikten. Die Interne Revision hat Ihre Aufgaben selbstständig und… …die Interne Revision das Erfordernis, die Einführung neuer Risikocontrollinginstrumente durch eine Ex-ante-Prüfung zeitnah zu begleiten. Bereits seit… …neutral durchzuführen, indem Mitarbeiter der Revision weder Aufgaben der Projektleitung noch des Projektcontrollings wahrnehmen.2 Der Prüfungsstandard des… …Deutschen Insti- tuts für Interne Revision e.V. (DIIR) empfiehlt zur Gewährleistung der Unab- hängigkeit und der notwendigen Distanz zur Arbeit des zu… ….: Projektbegleitung/Projektprüfung durch die Kreditrevision Teil 1 in : Zeitschrift für die Interne Revision (ZIR) 03/2009, S.112. 3 Siehe Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …2008, S.1 ff. 4 Vgl. Becker, A./Schachten, M.: a.a.O, S.114 sowie Helfer, M./Ullrich, W.: IKS als zentrales Prüffeld für die Interne Revision, in… …für Folgeprüfungen, • Beratung der Revision vor dem Hintergrund der Anforderungen an das Interne Kontrollsystem und • Aufzeigen von Schwächen und… …Verfahrensprüfungen im Kredit- geschäft, in : Becker, A./Kastner, A. (Hrsg.), Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, S.30. 4515.2 Prüfungsinhalte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …. Insgesamt sind die Anforderungen an das Management der Liquiditätsrisiken nun deutlich gestiegen. Ferner sind die Anforderungen an die Interne Revision… …. Institut Geschäftsleitung Aufsichtsrat Interne Revision Externe Revision (Abschluss- prüfer) BaFin BaFin BaFinBaFin Fachbereiche Abb. 26… …der Geschäftsleitung haben insbesondere die Interne Revision, aber auch die Fachbereiche sowie Aufsichtsrat und Abschlussprüfer Schlüsselfunk- tionen… …Geschäftsleitung in Kenntnis zu setzen.4 Sollte die Interne Revision die Geschäftsleitung über schwerwiegende Feststellungen gegen einzelne Geschäftsleiter… …Finanzdienstleistungsaufsicht, Deut- sche Bundesbank) informieren.5 4.3 Aufgaben und Verantwortlichkeiten der Internen Revision Am deutlichsten wird die Aufgabe der Internen… …Vgl. AT 4.4 Tz.3 MaRisk. 1294.3 Aufgaben und Verantwortlichkeiten der Internen Revision prozessualen Betrachtung des IKS liegt. Gleichwohl dürfte… …Unternehmen tätig zu werden.2 Mit den letzten Anpassungen der MaRisk erfolgte eine Ausweitung der Berichtspflicht. Wie bisher ist die Interne Revision… …Feststellungen gegen Geschäftsleiter als Ergebnis von Prüfungshandlungen muss die Interne Revision der Geschäftsleitung unverzüglich Bericht erstatten. Eine… …sachgerechten Maßnahmen, so hat die Interne Revi- sion den Vorsitzenden des Aufsichtsorgans zu unterrichten.5 Darüber hinausmuss die Interne Revision zeitnah… …materiell erreicht werden, dass die Interne Revision die wesentlichen Prüfungshandlungen entsprechend durchgeführt hat. Keinesfalls ist darunter zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …, Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden Risikoorientierte Projekt- begleitung Interne Revision, 2011, S.98ff. 3113.2 Aufsichtsrechtliche Normen Themengebiet… …Geschäftsleitung, andere Geschäftsbereiche (z.B. der für operationelle Risiken zuständige Bereich, Interne Revision). – Kontakt zu Strafverfolgungsbehörden sowie… …interne und externe Revision nachvollziehbar und schriftlich fixiert werden. • Die Kategorisierung bzw. Gewichtung der identifi- zierten Risiken soll… …Wahrscheinlichkeit, dass dolose Handlungen vorliegen, berück- sichtigt werden. Die Interne Revision muss nach Standard 2120 (Risikomana- gement) die… …standard Nr.5 (Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision). Aus Sicht des DIIR hat der neue Revisionsstandard für… …(AFM) durch die Interne Revision sind danach: • Prüfung der angemessenen inhaltlichen Konkretisierung des Fraud-Begriffs und der entsprechenden… …DIIR-Revisionsstandard Nr.5 betont, dass die Interne Revision bei der Ausgestaltung und der Anpassung des AFM beratend tätig sein kann.5 Weiterhin sollten Interne… …Arbeitsweise der Internen Revision und zur Erkennung von Verstößen oder erheblichen Schwächen im IKS durch die Interne Revision zu befragen.6 Zusätzlich sind… …die wirksamste Maßnahme zur Aufdeckung von Fraud, insbesondere von Management Override, darstellen. Eine Interne Revision ist zu folgenden As- pekten… …301 Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp 303 1 Einleitung 1Die Bekämpfung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Risikoklassifizierungsverfahren durch die Interne Revision

  Joachim Engesser

  …Abschnitt AT 4.4 die allgemeinen Aufgaben und Anforderungen an die Interne Revision, die in Abschnitt BT 2 der MaRisk weiter präzisiert werden. Die Interne… …197 Prüfung von Risiko- klassifizierungsverfahren durch die Interne Revision Joachim Engesser 199 1 Einleitung Das Risikomanagement einer… …. Ziel der Prüfung durch die Interne Revision ist es, valide Aussagen darüber zu treffen, ob • die Anzahl und Ausgestaltung der Verfahren, • die… …Mitarbeiter, Einzelfall- prüfungen oder einer Kombination von beiden komplettiert. Im Unterschied zu externen Prüfungen hat die Interne Revision im Rahmen… …zu beurteilen. Die Interne Revision hat die dahinter stehende Systematik daher auf Plausibilität zu überprüfen. Zumindest imWorst-case-Szenario, in… …für ihr Kunden- segment noch die geeignete Basis darstellt. Auf eigenständige Prüfungshandlungen kann die Interne Revision nach den MaRisk dann… …Interne Revision der Sparkasse von der Revision des Auslage- rungsunternehmens die entsprechenden Revisionsberichte auszuwerten und zu plausibilisieren… …ver- schiedenen Prüfungsansätze der Internen Revision einer Sparkassemit Schwer- punkt DSGV-Standardrating skizziert werden.1 Die deutlich höheren… …umfasst das interne Kontrollsystem einer Bank insbeson- dere Regelungen zu den Risikosteuerungs- und Controllingprozessen. Die Ma- Risk regeln in… …Revision als Teil des Risikomanagements einer Bank hat die Aufgabe, die Wirksamkeit und Angemessenheit des internen Kontrollsystems nach AT 4.4 Tz.3 der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …regelmäßige Prüfung der Prozesse und der Systeme zur Messung der operationellen Risiken sowohl durch die Interne Revision als auch durch den Abschlussprüfer… …Definition weicht allerdings teilweise von der Struktur der MaRisk (Interne Kontrollverfahren = Internes Kontrollsystem + Interne Revision) ab, da die… …Interne Revision nach den branchenübergreifenden Ausführungen des IDW EPS 261 Bestandteil des IKS ist (vgl. Abbildung). 1 Vgl. Angermüller : Operationelle… …maßnahmen • Kontrollen • Organisa- torische Maßnahmen Prozess- unabhängige Überwachungs- maßnahmen • Interne Revision • Sonstige… …Schadensfalldatenbanken. Zur Implementierung einer solchen sind einzelne Schadensfälle zu kategorisieren und zu bewerten. Die Interne Revision hat die Qualitätssicherung… …Kontrollverfahrens (Internes Kontroll- system und Interne Revision) in Bezug auf OpRisk ist es, zu erkennen, ob eine 1 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer in… …betrügerisches Handeln eigener Mitarbeiter (Fraud) gelten als interne operationelle Risiken. Beispiele für OpRisk externer Natur können Verluste infolge von… …Naturkatastrophen, Klagen gegen das Institut oder deliktische Handlungen Dritter sein (vgl. Abbildung). Operationelle Risiken Interne OpRisk •… …Institut. Beim von der Bundesanstalt für Finanzdienstleitungsaufsicht zu genehmi- genden, fortgeschrittenen Messansatz werden interne Modelle zur… …Ermittlung der Kapitalanforderung herangezogen. Darüber hinaus sind an den fort- geschrittenen Ansatz weitere Anforderungen, u.a. interne Verlustdaten, rele-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Prüfung von Risikomanagement- und -controllingverfahren

  Dr. Gerhard Hellstern

  …Besonderer Teil (BT) Internes Kontrollsystem (BT 1) Interne Revision (BT 2) Aufgaben Grundsätze Prüfungsdurch- führung Auslagerung Konzernrevision… …bankinternen Kontrollsysteme: unabhängiges Controlling; Angemessenheit der Verfahren; Qualität des Dateninputs ; Kontrolle durch Interne Revision. Durch… …und darauf aufbauend interne Kon- trollverfahren einzurichten. Die internen Kontrollverfahren beinhalten zum einen eine Interne Revision und zum… …Interne Kontrollverfahren Internes Kontrollsystem Interne Revision Risikotrag- fähigkeit Konkretisierung Abb. 34 Begriffshierarchie des § 25a Abs.1 KWG… …(BT 1) und Anforderungen an die Interne Revision (BT 2) aufgeteilt. Das interne Kontroll- system wiederum ist untergliedert in die prozessualen… …171 Teil 2 Interne und externe Prüfung 173 Bankaufsichtliche Prüfung von Risiko- management- und -controllingverfahren Dr. Gerhard Hellstern… …an- schließend an die Bankenaufsicht delegiert, deren Aufgaben im Rahmen des SRP sich folgendermaßen zusammenfassen lassen:1 • Überprüfung des ICAAP… …anderen ein internes Kontrollsystem. Das interne Kontrollsystem seinerseits umfasst aufbau- und ablauforganisatorische Regelungen mit klarer Abgrenzung… …, IT-Infrastruktur) sowie das Outsourcing. Der Besondere Teil (BT) ist, der Begriffshierarchie des § 25a KWG folgend, in Anforderungen an das interne Kontrollsystem… …, Ablei- tung der Limite, Eskalationsprozesse), • aktuelle Berichte an die Geschäftsleitung, • Unterlagen zur IT, • Unterlagen zur Internen Revision…

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  Die Prüfung des Liquiditätsmanagements

  Karsten Geiersbach

  …auch den DIIR Revisionsstandard Nr.2 »Prüfung des Risikoma- nagement durch die Interne Revision«. 5 COSO – ERM (2004), Übersetzung des IIR e.V. 6 Auch… …Überwachung. Die »dritte Dimension« führt die Organisationseinheiten des Unternehmens auf.1 Die Interne Revision übernimmt in dem ERM-Modell wichtige… …Prüfung des Liquiditätsmanagements Konkret sind von der Internen Revision insbesondere das Risikomanagement und das Interne Kontrollsystem nach folgenden… …Ausführungen bezüglich eines geänderten, neuen Verständnis für die Interne Revision vgl. Geiersbach, Karsten/Patock, Ralf (2007), S.447 ff. 378 3 Prüfung des… …ist für Banken ein wesentlicher Bestandteil ihrer Überlebensfähig- keit. In dieser Arbeit soll der Beitrag der Internen Revision zur Verbesserung… …Aufgaben hinsichtlich der Beurteilung der Effektivität und Effizienz des ERM-Prozesses.2 1 Für einen Anwendungsleitfaden des ERM-Konzepts wird verwiesen… …Management«. Danach ist die Kernaufgabe der Revision im ERM- Modell »to provide objective assurance . . . on the effectiveness of an organization's ERM… …Organisation haben.«3 Bestandteile der Ereignisidentifikati- on sind z.B. interne und externe Ereignisursachen, Identifizierungstech- niken, Abhängigkeiten… …ERM- bzw. Internen Kontrollsystems durch externe oder interne Prüfer (prozessunabhängig), aber auch die kontinuierliche Weiterentwicklung durch… …mit Hilfe des Beschwerde- bzw. Impulsmanagements oder anhand von getroffenen Feststellungen der Internen bzw. Externen Revision und des Geldwäsche-…

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  Neuerungen der MaRisk

  Ronny Rehbein, Prof. Dr. Dirk Wohlert

  …Revision (AT 4.4) Im Rahmen der Neugestaltung der Vergütungs- bzw. Anreizsysteme ist das Aufsichtsorgan darüber entsprechend zu informieren. Außerdem ist… …. Umgekehrt gilt das hingegen schon. • Zu 4. Bereits in der Vergangenheit wurde die direkte Diskussion zwischen dem Aufsichtsorgan und Interner Revision… …Aufsichtsorgans oder ein Missbrauch der Internen Revision (die ein Inst- rument der Geschäftsleitung sind) ist nicht auszuschließen. Im Übrigen sind bestimmte… …Berichtserfordernisse der Internen Revision bereits im BT 2 (z. B schwerwiegende Feststellungen gegen Geschäftsleiter) geregelt. Letztlich überwog bei der Aufsicht aber… …Formulierung sprachlich etwas unscharf blieb. 3.2 Interne Handelsgeschäfte (BTO 2.2) Unverändert So genannte interne Handelsgeschäfte sind in die Kontrolle… …der Markt- gerechtigkeit mit einzubeziehen. 473.2 Interne Handelsgeschäfte (BTO 2.2) Neuerung Mit der Novelle wurden die Anforderungen der MaRisk… …an interne Handels- geschäfte, die vor allem bei Bankenmit großen Bereichen, die Handelsgeschäfte tätigen, vorkommen, deutlich ausgeweitet und somit… …einzubeziehen. Kommentierung Interne Handelsgeschäfte sind Geschäfte zwischen einzelnen Portfolien oder Organisationseinheiten oder Niederlassungen eines… …handelte Produkte (v.a. Kassaprodukte) jedoch mehrere Arten von Risiken besitzen, ist der interne Austausch von Risiken erforderlich, um eineWeitergabe… …dieser an die dafür zuständigen Einheiten zu ermöglichen. Gleichzeitig kann mittels interner Geschäfte die interne Angebots- und Nachfragesituation zu-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Risikokommunikation im Rahmen der Gesamtbanksteuerung – entscheidend für Vertrauen und Akzeptanz

  Dr. Lukas Kuhn

  …treffen. Ein ausnahmslos bera- tender Strategieausschuss erfüllt trotzdem wichtige Aufgaben, wie die Quer- schnittskoordination und… …controllings und der Internen Revision an zuständige Mitglieder der Geschäfts- leitung oder die gesamte Geschäftsleitung (Management) sowie die Bericht-… …besonders wichtige Aufgaben herauszustellen. Dennoch ist die Finanzperspektive, durch die eine risikoadjustierte Mindestperformance gesichert und die… …beurteilt werden.1 Während sich die Stärken und Schwächen auf die gegenwärtige interne Situation der Bank beziehen, werden mit den Chancen und Risiken die… …Unter- nehmen Stärken Bündelung von Mitarbei- terressourcen für neue an- stehende Aufgaben (z.B.: Basel II) erforderlich BEinsatz freier Mitarbei-… …zukünftig eingehalten werden. Daneben ist die Dokumentation des Kommunikationssystems Grund- lage und Voraussetzung für die Prüfungen der Internen Revision… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk vom 15.12. 2010) Quelle Inhalt der AT, BTO, BTR Inhalt der Tz. AT 1 Tz.1 Vorbemerkung Das interne Kontrollsystem… …Risikogesichtspunkten wesentliche In- formationen sind unverzüglich an die Ge- schäftsleitung, die jeweiligen Verantwort- lichen und gegebenenfalls die Interne… …Revision weiterzuleiten, so dass geeignete Maßnahmen beziehungsweise Prüfungs- handlungen frühzeitig eingeleitet werden können. Hierfür ist ein geeignetes…

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