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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision – Die Interne Revision aus Sicht des Abschlussprüfers

  Klaus Heese

  …gewonnen.1 Daneben hat sich das organisatorische Umfeld in vielen Unternehmen gewandelt. Globalisierung und Wettbewerbsdruck erfor- dern schlankere und… …von herausragender Bedeutung: Zum einen ist das Interne Revisionssys- tem bei kapitalmarktorientierten Unternehmen im Zusammenhang mit dem internen… …Interne Revisionen profunde Kenntnisse der eigenen Unternehmen beisteuern, werden Abschlussprüfer Kenntnisse aus Quervergleichen mit anderen… …Unternehmensumfeld. Besondere Bedeutung besitzen die Attri- bute der Unabhängigkeit und der Stellung der Internen Revision im Unternehmen, der Ausstattung mit… …im Unternehmen delegiert. Andererseits muss die Interne Revision selbst geeignete Strukturen aufbauen, um diese Überwachungstätigkeit gemäß ihren… …jedoch der Grad der Verbindlichkeit dieser Grundsätze und Standards. Längst nicht alle Internen Revisoren oder stell- vertretend für sie die Unternehmen… …Attributsstandards, PA 1000-1, Nr. 1. 60 Vgl. AKEIÜ, 2010, S. 1516. 634 Klaus Heese und Veränderungen im Unternehmen selbst beeinflusst.61 In Abhängig- keit von… …Prüfungsmethoden und Tools oft nicht aus. Durch die gestie- gene Dynamik in Unternehmen und Gesellschaft ist auch die Interne Re- vision gefordert, schnell und… …Quereinstei- ger können durch ihre vorhergehende Berufserfahrung und bisher nicht im Unternehmen ausreichend verfügbare Fähigkeiten neue Impulse ge- ben und die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision

  Petra Meuwsen

  …, dass die Bilanz- skandale und wirtschaftskriminellen Vorgänge der Vergangenheit den Druck auf die Unternehmen erhöht haben, eine Interne Revision einzu-… …Unternehmen für den Aufbau einer Konzernrevision entschieden. Dies kann sowohl anstatt als auch ergänzend zu Internen Revisionen auf Ebene der… …Erfahrungen mit den Aufgaben, Vorgehensweisen und dem Mehrwert einer solchen Funktion haben. Die Vorstellungen über alle Hierarchieebenen im Unternehmen… …intensive Überzeugungs- und Aufklärungsarbeit im Unternehmen zu leisten, bietet andererseits aber auch einen großen Gestaltungsspielraum beim Aufbau. Der… …Beitrag beschäftigt sich mit dem Aufbau einer Konzernrevision in einem privatwirtschaftlichen Unternehmen (Industrie/Dienstleistung), welches eine… …öffentliche Unternehmen wird nicht näher eingegangen. Da der Aufbau einer neuen Abteilung in der Regel mit wenigen Mitarbeitern startet, wird davon… …. strategische Funktionen und wichtige Einzelgesellschaften im Unternehmen? Nicht immer werden Vorstellun- gen und tatsächliche Aufgaben übereinstimmen. Weiterhin… …Aufbau der Konzernrevi- sion ein und zeigen auf, wo die neue Abteilung anderen Bereichen im Unternehmen eine fachliche Unterstützung bieten kann. Nach… …besten An- satz und Vorgehensweise der Konzernrevision vermittelt werden. Der Nut- zen einer Prüfung für das Unternehmen wird deutlich. Als Einstieg bieten… …Revisionsleiter einer Person im Unternehmen verantwort- lich sein muss, die ausreichende Befugnisse besitzt, um die Unabhän- gigkeit der Konzernrevision zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision

  Stefan Kullmann, Wulf-Matthias Nolte

  …Die Aufgabenstellungen unterstreichen die besondere Bedeutung des betrieblichen Rechnungswesens für das Unternehmen selbst im Rahmen seiner… …sollten im Unternehmen eindeutige Vorgaben und Regelungen existieren. Insbesondere sollte ab einer fest- zulegenden Anschaffungswertgrenze die Abwicklung… …. Aus gesetzlicher wie auch aus revisorischer Sicht ist es relevant, dass das Unternehmen die Überprüfung der Bestände durch zulässige und zuverlässige… …(umfassende Kenntnisse von lokalem und internationalem GAAP) durch das Unternehmen beauftragt. Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision 483… …Gesellschaft vor- zunehmen. Dies geschieht durch die Rückstellungsbildung.22 Ein funktio- nierendes Risikomanagement hat alle für das Unternehmen wesentlichen… …von Rückstellungen durch ihre permanente Nähe zum opera- tiven Geschehen im Unternehmen den Vorteil einer tendenziell besseren Kenntnis der mit den… …, sich in der Bilanz wiederfinden. Dementsprechend ist zu prüfen, ob entsprechende Prozesse und Maßnahmen im Unternehmen implementiert sind, durch die… …, adäquat im Unternehmen kommuniziert und entspre- chend zeitnah über das Risikomanagement aufgegriffen bzw. hinsichtlich ihrer Entwicklung überwacht und ggf… …heute noch – trotz stetiger Zunahme des bargeldlosen Geschäftsverkehrs im Zeitalter des Internets – in nahezu je- dem Unternehmen vor. Insbesondere bei… …betrieblichen Rechnungswesen werden die Geschäftsprozesse der Unternehmen abgebildet und dies heute in umfassender…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Wirkungsanalyse als Instrument der Internen Revision zur Evaluierung von Prozessen: Schwerpunkt Internes Kontrollsystem

  Judith Brombacher

  …chungspflichten der Leitungsorgane von Unternehmen und Organisatio- 1 DIIR, Definition der Internen Revision. 2011. 392 Judith Brombacher nen2 verstärkt in den… …Begriff „Organisationen“ verschiedenste Formen von Unternehmen und Organisationen ein. 3 EuropeAid Co-Operation Office, Evaluation Methods, 2011… …, Verfahren und Maßnahmen, die im Unternehmen angewendet werden, um • die Einhaltung der maßgeblichen rechtlichen Vorschriften und der vor- geschriebenen… …baren Unternehmen oder Abteilungen herangezogen. Eine Interne Re- visionsabteilung kann im horizontalen Vergleich, z. B. durch eine hohe Anzahl von… …Einflüsse und Auslöser? Wurde beispielsweise eine Verringerung von Ressourcenmiss- brauch in einem Unternehmen ausschließlich aufgrund des eingeführten… …zur nicht vorhandenen Nachhaltigkeit von Internen Kontrollsystemen Schweizeri- scher Unternehmen untermauert.12 Deren wesentliche Ergebnisse sind… …, dass viele Unternehmen viel Aufwand in die initiale Dokumentation des IKS gesteckt hätten, sich aber nur unzureichend Gedanken darüber ge- macht hätten… …eines effektiven IKS nur selten erhoben. Die Stu- die belegt, dass zahlreiche Unternehmen Mühe haben, das IKS aktuell zu halten und dessen operative… …der untersuchten Unternehmen hätte kein Konzept, um die langfristige Nach- haltigkeit des IKS zu sichern. Insbesondere die letztgenannten Erkennt-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Haftungsrisiken für Interne Revisoren

  Thomas Münzenberg

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109 4.2 § 130 OWiG (Verletzung der Aufsichtspflicht in Betrieben und Unternehmen… …systematisch und zielge- richtet die Effektivität der Kontrolle in einem Unternehmen, aber auch die Führungs- und Überwachungsprozesse insgesamt bewertet und… …lauforganisation zu entwickeln, damit Risiken der unternehmerischen Betätigung nicht zu Schäden für das Unternehmen werden (sogenannte „gerichtsfeste“… …Verpflichtung der ersten Führungs- ebene der Gesellschaft, das Unternehmen so zu organisieren, dass Schä- den für das Unternehmen selbst und für außenstehende… …Frage, ob es eine Rechtspflicht zur Einrichtung einer Internen Revision in jedem Unternehmen gibt, nicht beantwortet. Zwar gibt es für den Bereich der… …die Einrichtung einer Internen Revi- sion für ein Unternehmen erforderlich ist, ein derartiger Rückgriff auf die Betriebswirtschaftslehre auf der Hand… …Kontrollmechanismen einen geregelten Arbeitsablauf im Unternehmen zu gewährleisten hat, um Fehlentwicklungen zeitnah festzustellen und geeignete Gegenmaßnah- men… …den nur ausnahmsweise verzichtet werden kann. Bei kapitalmarktorientierten Unternehmen sollte in jedem Fall eine Interne Revision eingerichtet sein… …das unternehmerische Ermessen, das der Unternehmensleitung grundsätzlich bei der Frage der Einrichtung der Internen Revision in dem Unternehmen… …für das Unternehmen. Nach der Rechtsprechung ist der Nachweis einer sorgfältigen Überwachung nur bei der Durchführung fortdauern- der, planmäßiger…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Entwicklung der IIA-Standards – Von der Bedeutung der berufsständischen Grundsätze für die Interne Revision

  Günther Meggeneder

  …4.1 Vom Fehlersucher zum Change Agent im Unternehmen . . . . . 568 4.2 Im Blickfeld der Unternehmensführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 568… …Stellenwerts der Internen Revision im Unternehmen und in der Wirtschaft • Erzielung einer höheren Bekanntheit der Internen Revision in der Öf- fentlichkeit… …ten und dadurch einen größeren Beitrag zur Assurance im Unternehmen zu leisten. Die Anwendung dieser Tools und die anforderungsgerechte Be-… …Risikomanagements selbst oder die ver- pflichtende Erstellung von Berichten über den Zustand von Governance, Risikomanagement und Compliance (GRC) im Unternehmen… …kleineren und mittleren Unternehmen haben unter anderem folgen- de Faktoren eine Auswirkung auf die Tätigkeit der Internen Revision: • Weniger Geschäftsfelder… …Unternehmen, S. 233. 564 Günther Meggeneder Die genannten Merkmale können sowohl Einfluss auf die Professionalität (keine ausreichende Weiterbildungs- und… …nicht gegeben sind. Daher hat eine in einem solchen Unternehmen tätige Interne Revision auch bei der Anwendung der Revisionsstandards auf die… …spielt in mehrfacher Hinsicht eine Rolle für die Ausgestaltung und Tätigkeit der Internen Revision. Die geltenden Regelungen für Unternehmen in… …. Meggeneder, IR in kleinen und mittleren Unternehmen, S. 239. Entwicklung der IIA-Standards 565 Tabelle 1: Einhaltbarkeit der Standards durch Revisoren in… …Unternehmens- leitung Eine empirische Untersuchung ergab, dass die Probleme bei der Einhal- tung der Standards in mittelständischen Unternehmen unabhängig von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision – Eine empirische Untersuchung zum Status Quo auf Grundlage von Experteninterviews

  Thomas Amling, Swen Knöchelmann

  …des internen Überwachungsprozesses der Unternehmen und somit auch der Corporate Governance. Das Spek- trum der Aufgaben der Interne Revision hat sich… …branchen- und größenunabhängig und bei nationalen wie auch inter- nationalen Unternehmen einsetzbar.17 Der Leitfaden wurde im Vergleich zum Quality… …grundsätzlich ausreicht, um in Unternehmen jeder Art ein Quality Assessment durchzuführen. Eine weitere Vorausset- zung für die Akkreditierung ist der Nachweis… …Vertrauen und Akzeptanz der Internen Revision im Unternehmen ist.28 2.4 Problemfelder im Quality Assessment der Internen Revision Ein erstes Problemfeld… …und die Gewichtung der Führungserfahrung stellt eine weitere Schwierigkeit dar. Assessoren aus mittelständischen Unternehmen können somit Quality As-… …Review in seinem eigenen Unternehmen für das Tagesgeschäft Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision 263 nicht einsetzbar ist. Auch… …entsprechenden Anbieter in vielen Bereichen und Unternehmen gesammelt haben. Zusätzlich sind die „freien“ Assessoren Personen „[…] 264 Thomas Amling/Swen… …ein Revisor in einem Unternehmen von den Aufsichts- organen anerkannt und als adäquater Partner identifiziert werden kann. Zusammenfassend kann… …„[…] in der Lage ist, zumindest annähernd auf Augenhöhe Gespräche im Unternehmen führen zu können“. Auch ein „breites Kreuz“ gegenüber dem Vorstand und… …bilden zu können. Sobald Prüfungen in vielen unterschiedlichen Unternehmen und Branchen durchzuführen sind, muss der Assessor auf ein entsprechendes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision unter Nutzung eines Qualifikationsmodells

  Volker Hampel, Daniela Schermer

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 604 3.1 Bedeutung des Internen Revisors für das Unternehmen . . . . . 604 3.2 Grundlagen und Rahmenbedingungen der Revisionstätigkeit 605 3.3… …resultierend für die Prüfungstätigkeit bei bzw. in Unternehmen zu erwarten.16 Nach den Vorstellungen der EU-Kommission sind Veränderungen hinsichtlich der… …Unternehmen In ihrer Funktion ist die Interne Revision im Auftrag der Unternehmens- leitung überwachend und dabei (prozess-)unabhängig tätig. Ihre Aufgabe 19… …Revisors können grundsätzlich alle Bereiche, Gesellschaften und Prozesse eines Unternehmens sowie eventuell externe Unternehmen, für die eine… …Revisors entweder – in der deutlich häufiger auftretenden Variante – zu Ausbildung und Wei- terqualifikation für andere Aufgaben im Unternehmen nach der… …entsprechende Kontrollen erfordern. Zusätzlich bedingt eine zunehmend internationale Fokussierung von Unternehmen die Ausein- andersetzung mit vorherrschenden… …für Interne Revisoren. Die Sicherstellung der Wettbewerbsfähigkeit der Unternehmen zwingt zur ständigen Kosten- optimierung. Die unternehmensinternen… …zur Informationsge- sellschaft; Unternehmen und Interne Revision sind hier gleichermaßen betroffen: grundlegende IT-Systemkenntnisse, aber auch… …Unternehmenssicht zielt das Qualifikationsmodell vorrangig da- rauf ab, die Potenziale der Revisionsmitarbeiter zu nutzen und gewinn- bringend für das Unternehmen… …einzusetzen. Es unterstützt die Motivation der Revisionsmitarbeiter und steigert deren Bindung an das in die Weiter- bildung investierende Unternehmen. Für den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. – ein führendes europäisches Revisionsinstitut

  Bernd Schartmann, Anja Unmuth

  …Aufsichtsgremien die Überwachungs funktion im Unternehmen und unterstützt andererseits in dieser Funktion das Management durch das Aufzeigen von… …durch ihre Aufgabe im Unternehmen Schnittstel- len zu allen Unter nehmensbereichen und Berichts- und Informationsli- nien zu den Leit- und… …dazugehöri- gen Praktischen Ratschlag PA 1110-1: Organisatorische Unabhängigkeit. Gemäß PA 1110-1 muss der Revisionsleiter einer Ebene im Unternehmen… …immer sicherzustellen, dass die Inter- ne Revision ungehinderten Zugang zu allen Bereichen und Informationen im Unternehmen hat, unabhängig prüft und… …in mehrfacher Hinsicht einen wesentlichen Beitrag zu einer ange messenen Compliance im Unternehmen. Eine der Hauptaufgaben der Internen Revision… …Verhaltensgrundsätzen (Code of Conduct), die viele Unternehmen eingeführt haben, werden häufig Normen und Verhaltensregeln vorgegeben, an denen sich die Mitarbei- ter… …Follow-up.22 Dieses Vorgehen ermöglicht der Internen Re- vision, aktiv Verbesserungen im Unternehmen anzustoßen und zu beglei- ten. 20 Übersetzung in Anlehnung… …mit verbundene Nutzung der Infrastruktur der jeweiligen Unternehmen sind ebenfalls bedeutende Erfolgsfaktoren des Instituts und bergen wei- terhin ein… …Bausparkassen, Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen, Risiko- und Ka- pitalmanagement in Kreditinstituten, Revision des Wertpapiergeschäftes in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Revisionsmanagementsysteme der Internen Revision im Praxiseinsatz – am Beispiel eines Kreditinstituts

  Axel Becker

  …Unternehmen ist regelmäßig die Geschäftsordnung der In- ternen Revision.14 Die einzelnen Aufgaben der Revision sollten in die- 8 Vgl. Abbildung Nr. 5. 9 Vgl… …Unternehmen). Die Wesentlichkeit wird intern be- stimmt und i. d. R. anhand eines revisionsinternen Bewertungsverfahrens für die risikoorientierte Planung… …sions-Daten-Informations-System) ist in Unternehmen aller Branchen und Größenordnungen etabliert und weist mit über 1.000 Installationen in Deutschland, Österreich, Italien und… …Prüfungsstammdaten Erläuterung Angabe des Unternehmens • Gerade in größeren Konzernen können hierbei erschiedene Unternehmen des Konzerns (der Grup- pe) abgebildet… …werden. Falls nur ein Unternehmen maßgeblich ist, wird dies bei den Prüfungsstamm- daten genannt. Prüfungsangaben (Titel, Prüfungsnummer) • Der Titel… …Historie Die Revisionssoftware „audimex“ ist eine universelle, webbasierte Stan- dardsoftware, die in kleinen, mittleren und größeren Unternehmen na- tional… …, Arbeitsprozesse sowie individuelle Lesezeichen) • Mehrsprachigkeit (gerade bei international tätigen Unternehmen) • Moderne Technologie, d. h. 100 %…

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