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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Entwicklung der IIA-Standards – Von der Bedeutung der berufsständischen Grundsätze für die Interne Revision

  Günther Meggeneder

  …Historische Entwicklung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 550 2.1 Erste globale Standards (1979)… …Excellence (2007) . . 553 2.4 Änderungen der Standards 2009 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 555 2.5 Letzte Änderungen 2010 mit Wirksamkeit… …ab 01.01.2011 . . . . . 557 2.6 Weiterentwicklung der Standards . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 558 3 Bedeutung von Berufsgrundsätzen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 560 3.3 Bedeutung für den einzelnen Internen Revisor . . . . . . . . . . . . . 566 4 Standards – Abbild von Entwicklungen des Berufsstands . . . . 568… …4.3 Nachweis der Funktionsfähigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 569 4.4 Anpassung der Standards an geänderte… …Internen Revision zu erreichen, war und ist es unumgänglich, allgemein anerkannte Standards zu erstellen und an alle Internen Revisoren zu kommunizieren… …. Die Standards als Abbild der und Vorgabe für die jeweilige Revisionspra- xis haben sich im Laufe der Zeit gewandelt und weiterentwickelt. Diese… …Standards für den Berufsstand, die jeweilige Revisionsabteilung und den Internen Revisor bei seiner täglichen Arbeit beleuchtet. 2 Historische Entwicklung… …2.1 Erste globale Standards (1979) Die ersten durch das IIA (Institute of Internal Auditors) herausgegebenen Standards mit dem Anspruch… …, approved by management and accepted by the board, should be consistent with these Standards for the Professional Practice of Internal Auditing. Abb. 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …(IIA) herausgegebenen und vom Deutschen Institut für In- terne Revision (DIIR) übernommenen „Standards for the Professional Prac- tice of Internal…
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  Qualitätsmanagement in der Internen Revision

  Astrid Geis

  …Internen Revision, dem Ethikkodex und den Standards einschließlich zeitnaher Korrekturmaß- nahmen, um wesentliche Abweichungen abzustellen. •… …„übereinstimmend mit den Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision“.16 Der Gebrauch dieser Formulierung bedeutet eine… …Qualitätsverbesserung diese Aussage unterstützen. Falls die Tätigkeit der Internen Revision von der Definition der Internen Revision, dem Ethikkodex oder den Standards… …setzung der Empfehlungen Einhaltung des Regelwerks der beruflichen Praxis der Internen Revision Einhaltung des Ethikkodex und der Standards für die… …Durchfüh- rung, die Überwachung und die Dokumentation können der Ethikkodex, die Standards für die berufliche Praxis der Inter nen Revision und die DIIR… …Revisions standards zugrunde gelegt werden. Angemessene Personal- und Sachausstattung Eine angemessene quantita- tive und qualitative Perso- nal- und… …Standards für die berufliche Praxis der Inter- nen Revision mindestens alle fünf Jahre durchzuführen.56 Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. hat… …eignete Maßnahmen eingeleitet, um gegebenenfalls Verbesserungen und die Übereinstimmung mit den Standards zu erreichen. 4 Berichterstattung zum… …Internen Revision mit der Definition der Internen Revision, dem Ethikkodex und den Standards mit der Unterscheidung „Übereinstimmung“, „Keine Übereinstim-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Rechtliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision

  Christian Haas, Andreas Langer

  …werden. Eine Hilfestellung und Orientie- rung bei der Ausfüllung der rechtlichen Rahmenbedingungen geben be- rufsständische Standards. Rechtliche… …, rechtliche Rahmenbedingung (z.B. KontraG, SOX, BilMoG; MaRisk) Standards/ Best Practices (z.B. Organisationsgestaltung der IR) Aufgabenumfang und Prozesse… …zentralen Aufga- ben. Hierin eingeschlossen ist die Prüfung, ob die vom Risikomanagement bzw. Controlling erarbeiteten Standards durch die Risk Owner… …vom „The Institute of Internal Audit“10 und dem „DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.“ ver- öffentlichten Standards können… …MaRisk im Folgenden nur bei Abweichungen der Regeln auf die expliziten Regelungen der einzelnen MaRisk verwiesen. Zu den berufsständischen Standards des… …berufsständischen Standards in Form des DIIR und IIA den Mitarbeitern in der Internen Revision bekannt und von Ihnen anzuwenden sind.34 Abb. 5: Übersicht über die…

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  Professionalisierung der Internen Revision – Die Interne Revision aus Sicht des Abschlussprüfers

  Klaus Heese

  …Berufsbild der Internen Re- vision abgebildet. Wesentliche Attribute eines professionellen Berufsbil- des sind Standards und Normen, Leitfäden und Best… …International Standards on Auditing (ISA)33 zu Grunde liegt. Die beiden Aufgabenfel- der Management Auditing sowie Internal Consulting erweitern das Spek- trum… …Tätigkeiten an Standards und Normen, Leitfäden und anerkannten Prüfungspraktiken ebenso eine Rolle wie Ethikgrundsätze und die Bündelung der fachlichen und… …Unternehmensumfeld. Die Organisation der Internen Revision wendet die Standards im kon- kreten Unternehmensumfeld an und nutzt sie als wichtige Orientie- rungsquelle… …Ausgestaltung der Internen Revision sind Standards und Normen wichtig, die als Richtschnur oder Best Practice die Beurteilung der Professionalität erst… …Katalog von Standards für die berufliche Praxis der Internen Revi- sion. Die Standards befassen sich als Attributstandards mit der organisa- torischen… …der Internen Revision. Ergänzt werden sie durch Umsetzungsstandards für die Erbringung von Prüfungs- und Be- ratungsleistungen. Diese Standards… …standards zählen. Diese Standards befassen sich mit der Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer, der Prüfung des Risikomanagements, dem Qua- litätsmanagement… …die weiteren Verlautbarungen des IDW zu beach- 42 Vgl. Gelhausen/Fey/Kämpfer, 2009, S. 880. 43 Zur Einordnung bestehender Standards vgl. Hahn, 2008, S… …professioneller Standards herangezogen werden, sofern sie Relevanz besitzen. Hervorzuheben sind insbesondere die Attribute: • Unabhängigkeit, Unbefangenheit…

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  Professionalisierung der Internen Revision unter Nutzung eines Qualifikationsmodells

  Volker Hampel, Daniela Schermer

  …Qualitätsstandards. Die Zugehörigkeit zu einer Profession bedeutet, dass das Individuum die formalen, fachlichen und persönlichen Standards der Profession er-… …Definitionsmacht der Berufsausbildung bzw. deren Anfor- derungen aus. Besonders wichtig sind die Schaffung von Standards und die Kontrolle zu deren Einhaltung.9… …Internen Revisor Rahmenbedingungen für seine Arbeit setzen – wie bspw. internationale Rahmenwerke. Eine herausra- gende Bedeutung kommt den „Standards for… …berufsständischen, international an- 606 Volker Hampel/Daniela Schermer erkannten Standards der Internen Revision, zu.23 Sie setzen den Rahmen („Framework“) der… …Skills“ für den In- ternen Revisor Gegenstand der Standards. Zusätzlich verpflichten die Be- rufsstandards die Revision, über das Wissen, die Fähigkeiten… …regelmä- ßige fachliche Weiterbildung zu erweitern (siehe Praktischer Ratschlag 1230).25 Die Standards des IPPF bilden das Grundgerüst für die… …Re- vision und deren Mitglieder erkennen die Standards als Leitlinien für das eigene professionelle Verhalten an. Vor allem aber fordern die… …Standards mit der Pflicht zu einer regel- mäßigen fachlichen Weiterbildung wichtige Voraussetzungen, die bei he- terogenen Tätigkeiten und einem… …. 23 Vgl. Amling/Bantleon, 2007, S. 29 f. 24 Siehe das „International Professional Practices Framework (IPPF)“ und insbe- sondere die IIA Standards… …„Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision“, Praktischer Ratschlag 1210. 25 Vgl. IIA, 2011. 26 Vgl. Amling/Bantleon, 2007, S. 236…

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  Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätigkeitsfelder

  Thomas Amling, Ulrich Bantleon

  …des Berufsstandes der Internen Revisoren schrei- tet weiter voran.28 Meilensteine waren dabei die Übernahme der Standards des Institute of Internal… …der Internen Revision Kodex der Berufs- ethik Standards • Praktische Ratschläge • Positionspapiere • Praxisleitfäden Nachdrückliche… …nales Regelwerk32 28 Vgl. Marten/Quick/Ruhnke, 2007, S. 189. 29 Die zentralen Änderungen betreffen die Standards 1110, 1312, 2000, 2010.A2, 2070, 2120… …Practice-Überlegungen. Die Standards sind das Zentrum des IPPF. Sie sind prinzipienbasiert und bilden ein Rahmenwerk für die Durchführung und Förderung der In- ternen… …Begriffe oder Konzepte werden erläutert.35 Falls z. B. aus unternehmensspezifischen oder rechtlichen Gründen einzelne Standards nicht eingehalten werden… …ist auf deren Anwendung auch hin- zuweisen.37 Nach dem IPPF müssen zumindest die Standards, freiwillig aber auch restriktivere andere Normen angewendet… …Autoren sehen aber im Gegensatz zum Wahlrecht des Standards eine Ver- pflichtung. 38 Vgl. DIIR/IIA Austria/IIA Switzerland, 2011, S. 19. 39 Vgl… …. Bantleon/Horn, 2011, S. 214. 40 Vgl. Amling/Bantleon, 2007, S. 134. 22 Thomas Amling/Ulrich Bantleon Tabelle 1: Abgrenzung Standards, Praktische Ratschläge… …, Positionspapiere und Praktische Leitfäden hinsichtlich der Zielsetzung41 Standards • Prinzipienorientierung • Rahmenwerk für die Durchführung und Förderung der… …„Risikomanagement“ ergänzt. Aus den Ausführungen in den Standards des IIA ist sowohl die Ziel- als auch die Komponentendimension des COSO-Internal Control-Framework…

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  Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Oliver Dieterle

  …der Privatwirtschaft eine relativ junge Entwicklung. Im Folgenden soll anhand der Struktur der internationalen Standards für die berufliche Praxis… …an das Verhalten; er enthält eher Verhaltenserwartungen als spezifische Hand- lungen. Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen… …Revision (Standards) Standards sind prinzipienbasiert und stellen ein Rahmenwerk für die Durchführung und Förderung der Internen Revision zur Verfügung… …. Die Struktur der Standards umfasst Attribut-, Ausführungs- und Umsetzungs- standards. Die Standards sind verbindliche Anforderungen, die aus fol-… …Internen Revision, der Ethikkodex und die Standards zu Grunde liegen. Der Leiter der In- ternen Revision muss die Geschäftsordnung regelmäßig überprüfen… …Standards 1100, 1300, 2000, 2250 und 2300 wer- den als schwierig für kleine Revisionen eingestuft. Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen… …der Grundlage der Risikoanalyse ergeben sich die entsprechenden Themen für die Prüfung. Aus den Standards 2110 bis 2130 ergeben sich sieben Felder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision

  Martin Faust, Christian de Lamboy

  …Bedeutung. Auf die Nichteinhaltung ethischer, ökologischer oder sozialer Standards reagieren Kunden, Geschäftspartner und die Öffentlichkeit zunehmend… …Unternehmen oder bei Lieferanten erfolgt.6 Daher verlangen viele Unternehmen von ihren Geschäftspartnern eine Erklärung, dass diese de- finierte Standards… …arbeiter zu gewinnen. • Eine rechtzeitige Vorbereitung auf ökologische und soziale Standards verringert Unternehmensrisiken. • Forschung und Entwicklung… …den letzten Jahren auf mehreren Ebe- nen Initiativen gestartet, um Standards zu formulieren. So beschäftigt sich seit Ende 2010 der von der… …berichteten Ergeb- nisse korrekt sind. 4. Standards aufrecht erhalten: Externe Stakeholder und Mitbewerber er- warten, dass Standards vom Unternehmen… …Standards zu CSR vorgeben. Einige der Initiativen und Indizes sind: • Global Reporting Initiative (GRI)21, United Nations (UN) Global Com- pact22… …Entscheidungsgrundlage zu geben. Revisoren sollen die internationalen Standards als Benchmark nut- zen. Mögliche Prüfungsziele könnten sein: • CSR-Ziele decken sich mit… …den strategischen Zielen des Unternehmens. • Bei der Entwicklung der Ziele wurden bedeutende Stakeholder mit ein- bezogen. • Standards von relevanten… …Aspekte basieren auf all- gemein gültigen, international anerkannten Standards hinsichtlich der Beschäftigung, dem Arbeitsschutz, der Aus- und…

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  Prozessanalyse mittels innovativer Technologien

  Hans-Willi Jackmuth

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 420 2.1.1 IIA Standards . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 420 2.1.2 IT Standards… …Thematik aufzuzeigen. 2.1.1 IIA Standards Die berufsständischen Standards (IIA, DIIR) legen den Schwerpunkt bei der Prüfung von Prozessen durch die… …sind. 2.1.2 IT Standards „Die IT-Systeme (Hardware- und Software-Komponenten) und die zugehö- rigen IT-Prozesse müssen die Integrität, die… …zugehörigen IT-Prozesse grundsätzlich auf gängige Standards abzustellen.“11 Obwohl die MaRisk (VA) das IT-Grundschutzhandbuch des Bundes- amts für Sicherheit… …Versicherungen: BaFin Rundschreiben 3/2009, Punkt 7.2.2.2, Unternummer 3 (Erläuterungen). 422 Hans-Willi Jackmuth Sichtweise ab, welche Standards bevorzugt…

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