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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Einführung in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement sowie rechtliche Rahmenbedingungen

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …KonTraG, das der Deutsche Bundestag am 5. März 1998 verabschiedet hat, verpflichtet seit dem 1. Mai 1998 Vorstände börsennotierter Unternehmen in… …erkannt werden“. Danach hat die Geschäftsleistung ein Früherkennungssys- tem für Risiken sowie ein internes Überwachungssystem im Unternehmen einzu- richten… …Versicherten zu wahren. Der Kläger hielt dem entgegen, er habe in der kritischen Phase der Unternehmen seine Verantwortung als Ressortvorstand Controlling… …der Geschäfts- leitung hervorheben wollen, Risikofrüherkennungs- sowie Risikoüberwachungssys- teme in den Unternehmen einzurichten, um Entwicklungen… …einer mangelhaften Ri- sikoeinschätzung der Unternehmensleitungen gelegen habe, so dass nicht frühzeitig auf drohende Schieflagen der Unternehmen habe… …Rahmenbedingungen 29 Das unter Buchstabe a genannte angemessene Risikotragfähigkeitskonzept gibt für je- des Unternehmen individuell insbesondere wieder, mit… …welchen Methoden die un- ternehmensinternen Kapitalziele abgeleitet werden, welche Verluste über welche Pla- nungshorizonte das Unternehmen höchstens… …ein Versicherungsunter- nehmen ausgesetzt ist oder ausgesetzt sein könnte, von dem Unternehmen erkannt und einer angemessenen Behandlung zugeführt… …, inwieweit die vom Unternehmen gewählten Ziele des Risikomanagements gesteuert worden sind und die zur Zielerreichung eingesetzten Maßnahmen sich ausgewirkt… …Benchmark-Studie, Heidelberg/Oberaudorf 2006. Kleinere Unternehmen sind von den zum Teil komplexen Vorschriften ausgenommen: Die Solvency II-Rahmenrichtlinie findet…

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  Notfallplanung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …215 8. Notfallplanung 8.1 Notfallplanung und Business Continuity Management Die MaRisk VA � 9 Punkt 1 definieren, dass Unternehmen Vorsorge… …haben. In diesem Kontext sind vor allem Korrelationen im Unternehmen und außerhalb (etwa zu Zulieferern) zu berück- sichtigen. 3. Schließlich werden… …die Wiederherstellung der IT-Prozesse im Vordergrund, sondern die Wie- derherstellung der Geschäftsprozesse und aller Abläufe im Unternehmen. Im Disas-… …Infrastrukturen und die Vermeidung von Ausfällen durch Panik. Bei der Erarbeitung eines Notfallplans ist das Unternehmen als Einheit zu sehen, die durch etablierte… …legitimiert ist, eine Notfallsituation zu er- klären. Besonderes Gewicht hat hier ein Krisenstab. Während der Vorsorgephase bereitet er das Unternehmen vor, in… …Dokumente handeln. Ein kleines oder mittelgroßes Unternehmen kann alle im Notfall benötigten Informationen in einem Dokument zusammenfas- sen. Für größere… …aufrechtzuerhalten. Darauf sollten sich Unternehmen im Zusammenhang mit einem Business-Continuity-Management vorbereiten. Die WHO empfiehlt allen Unternehmen und… …Situation im eigenen Unternehmen zu analysieren. • Ist ein Business-Continuity-Management bzw. Notfallmanagement etabliert? • Sind kritische Ressourcen… …Dienstleistungen während ei- ner Pandemie eher steigt oder fällt? • Kann das Unternehmen und seine Prozesse durch evtl. Reisebeschränkungen be- einträchtigt werden?…

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  Funktionsausgliederung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …zahlreichen Branchen stattfindet. Während sich viele Unternehmen in den vergangenen Jahren vor allem an ihren Wettbewerbern orientierten (Stichworte… …Kernkompetenzen statt. Häufig ver- setzt erst die Auslagerung von Geschäftsprozessen, Abteilungen und Funktionen an externe Dienstleister die Unternehmen in die… …strategischen Gesichtspunkte immer stärker in den Mit- telpunkt: Wie zahlreiche Beispiele zeigen, können viele Unternehmen die tatsächlichen strategischen… …die Unternehmen gleichzeitig dabei, sich auf die Kernkompetenzen zu konzentrieren sowie Flexibilität in den Geschäfts- und IT- Prozessen zu gewinnen… …anderen Unternehmen auf Dauer übertragen wird. Unter Ausgliederung von Dienstleistungen ist die Ausgliederung sonstiger Funktionen, die nicht unter… …zur Umsetzung der Unternehmensziele beitragen. Die MaRisk (VA) verdeutlichen außerdem, dass die Funktionsausgliederung an ein anderes Unternehmen… …Rechtsform ankommt. Leiharbeitnehmer hingegen gelten – aufgrund der organisatorischen Einbindung in das Unternehmen – nicht als „andere Unter- nehmen“. Unter… …Vermögensverwaltung oder die interne Revision eines Versicherungsunternehmens ganz oder zu einem wesentlichen Teil einem anderen Unternehmen auf Dauer übertragen wird… …Unternehmen gelten. 7.4 Aufsichtsrechtliche Anforderungen Basierend auf den MaRisk (VA) sind im Rahmen einer Funktionsausgliederung mehrere Aspekte zu… …berücksichtigen: • Das Unternehmen muss auf der Grundlage einer Risikoanalyse eigenverantwort- lich festlegen, welche Aktivitäten und Prozesse unter…

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  Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Unternehmensleitung definiert er die operativen Ziele und legt die Schwellenwerte für die Risiken im Unternehmen fest. Der Risikocontroller kontrolliert die Wirksamkeit… …Aufbauorganisation (eigene Abbildung) Funktionstrennung 121 Die (interne) Revision nimmt im Unternehmen und insbesondere im Rahmen des Risikomanagement-Prozesses… …eine wichtige Position ein. Sie überprüft, ob die ge- setzlichen und unternehmensinternen Vorschriften im Unternehmen eingehalten und getroffene… …Vorschriften im Unternehmen. Er beurteilt außerdem, welche mög- lichen Auswirkungen Veränderungen im rechtlichen Umfeld auf den Geschäfts- betrieb haben können… …Aufbauor- ganisation des Unternehmens gehört. Ausnahme: In den Unternehmen, wo die Re- visionsfunktion auf ein Wirtschaftsprüfungsunternehmen ausgelagert… …würde eine erhebliche Belastung für kleinere Unternehmen darstellen. Vielmehr sind das Unternehmen und auch die Geschäftsleitung so zu organisieren, dass… …nung alle Maßnahmen berücksichtigen, die zur Vermeidung von Interessenkonflik- ten bei der Risikoüberwachung und Risikosteuerung im Unternehmen getroffen… …Möglichkeiten des Unternehmens (Proportionalität) findet immer dort ihre Gren- zen, wo – aus Sicht der Aufsicht – das Unternehmen ein hohes Risikoexposure be-… …sitzt, dem keine adäquaten Überwachungs- und Steuerungsfunktionen gegenüber stehen. Für Unternehmen, die aufgrund ihrer Größe keine vollständige… …(allgemeine) Controlling darauf ausgerichtet ist, Chancen für das Unternehmen möglichst auszuschöpfen, was einen Einfluss auf die Geschäftssteuerung impliziert…

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  Einbettung der MaRisk in die Unternehmensprozesse

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …(vgl. Abbildung 5.1). Systematisch sollen Informationen über die Arten und Aus- maße der Risiken gewonnen und bewertet werden, die das Unternehmen… …Zusammenfassung zum Gesamtrisiko beziehen. Mit ihnen soll dann die Risiko- lage des Unternehmens beschrieben werden. Im Vergleich mit Unternehmen anderer Branchen… …Klarheit über die Geschäftsstrategie, die langfristigen Ziele, mit denen die „Vision“ erreicht werden soll und die Risiken, welche dem Unternehmen aus der… …abzuhalten, unrealistische – oder nur mit unangemessenen Risiken er- reichbare – Ziele für das Unternehmen zu definieren. Die jüngste Finanzkrise hat… …Risikocontrolling jedoch nicht die Privilegien des Verant- wortlichen Aktuars besitzt, wird es in hohem Maße vom Standing des Risikocontrol- lers im Unternehmen… …gerechnet, da endgültige Abschlussdaten bei vielen Unternehmen erst weit im neuen Geschäftsjahr (März) zur Verfügung stehen. Für die Festlegung eines Si-… …in den meisten deutschen Bundesländern die Sommerferien bereits beendet und es soll- ten alle Beteiligten des Risikomanagements im Unternehmen greifbar… …durchgeführt hat und ob die Ergebnisse plausibel sind. Kommt die Aufsichtsbehörde zu dem Ergebnis, dass das Risikomanagement im Unternehmen unangemessen ist… …eingehen, da diese zum Zeitpunkt der Drucklegung der zweiten Auflage noch nicht konkretisiert waren und nur eine geringe Anzahl von Unternehmen betreffen. Im… …Jahr 2010 interessierten sich etwa 30 von 640 Versiche- rungsunternehmen, Einrichtungen der bAV und verwandten Unternehmen ernst- haft für ein internes…

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  Entwicklung einer Risikostrategie

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Eine Mission kommuniziert, wie ein Unternehmen von „außen“, etwa von Kunden oder Medien, gesehen werden will.39 Welches Bild hat unser Kunde, Partner… …Versicherer – damit Sie ruhig schlafen können.“ Visionen sind demgegenüber eher nach innen, auf das eigene Unternehmen, gerich- tet und haben ihren… …Unternehmensstrategie). Bei der Entwicklung einer Strategie werden Grundsatzentscheidungen getroffen, die sämt- liche Unternehmensbereiche betreffen. Ein Unternehmen… …die richtigen Mitarbeiter? Nutzen wir die adäquaten Vertriebswege? Die Strategie beschreibt den Weg, welchen das Unternehmen mittel- und langfristig… …beschreiten wird. • Missionen beantworten die Frage, welche Rolle das Unternehmen einnehmen möchte und welche Aufgaben es in diesem Zusammenhang erfüllt! •… …. Geschäftsstrategien können nach unterschiedlichsten Dimensionen kategorisiert werden:41 • nach Umfang: Unternehmen, Geschäftsbereich, Funktionsbereich, • nach… …Geschäftsstrategie würde zu stark in die Autonomie der strategischen Steuerung eines Unternehmens eingreifen. Allerdings verlangt die BaFin, dass Unternehmen die von… …Entscheidung getroffen, in welchen Geschäftsfeldern das Unternehmen tätig sein will (etwa Industrieversiche- rungsgeschäft, Rückversicherungsgeschäft). Auf der… …„Stra- tegie“ und „Unternehmensziel“ verwechselt werden. So weisen in der Praxis nicht selten Unternehmen darauf hin, dass die Unternehmensstrategie aus… …Erreichung anderer Ziele abhängen. Vielmehr sind Unternehmen komplexe Systeme, die durch vernetzte Ursache-/Wirkungsketten gekennzeichnet sind. Sogenannte…

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  Risikoprofil und Risikotragfähigkeit

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …(Sensitivitätsanalyse) ist für ein Unternehmen in der Praxis wichtig, um Risikomanagementmaßnahmen zu priorisieren. In Abbildung 3.2 ist die prinzipielle Vorgehensweise… …sich auch die Kapitalkostensätze (Diskontierungszinssatz) für das Unternehmen ableiten. Nahe- liegender Weise sollten die risikoabhängigen… …als Verhältnis von Reserven zu Risiken. Die linke Seite unserer Waage – also die vom Unternehmen eingegangenen Risiken kön- nen entweder mit dem… …kann auch implizieren, dass das Unternehmen Kapital hortet. Diesem so genannte „Access Capital“ stehen in der Regel keine adäquaten Erträge gegenüber… …näherungsweise vergleichbar macht, wird ein Unternehmen begin- nen, diesen Wert zu veröffentlichen.71 Damit wird ein Wettbewerb einsetzen, der in 70 Quelle… …kein Gegenstand der Unternehmenssteuerung sein. In diesem Bereich wird sich das Unternehmen auf den Abbau von Risiken oder die Beschaf- fung neuen… …möglicherweise zurückgefordert. Spüren Sie als börsennotiertes Unternehmen die- sen neuen Wind bereits?“ Antwort Joachim Oechslin: „Das Thema ist für die Münchener… …Rück ihr „Pulver trocken gehalten“ habe, indem das Unternehmen bei bestimmten Risiken sich seit geraumer Zeit sehr zurückgehalten haben (Inter- view in… …werden, wenn das Unternehmen einen expansiven Entwicklungskurs verfolgt, die Kapitalausstattung aber erwarten lässt, dass das Festhalten an den… …3.5) führen würde. In dem beschriebenen Fall müsste das Unternehmen seine Geschäftsstrate- gie ändern. In Abbildung 3.8 ist die angestrebte Entwicklung…

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  Risikoberichterstattung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …wesentlichen Risiken (Preisänderungs-, Ausfall- und Liquiditätsrisiken sowie auf Risiken aus Zah- lungsstromschwankungen) eingesetzt werden. Unternehmen… …Mitarbeiter � ... Unternehmen: Internes Berichtswesen Umwelt: Externes Berichtswesen Abbildung 6.1: Externes versus internes Berichtswesen Gesetzliche… …Aus- kunft über Risiken der künftigen Entwicklung geben. Dies gilt allerdings nicht, wenn durch die Erteilung der Auskunft dem Unternehmen nicht… …sich die Unternehmen vor allem am Deutschen-Rechnungslegungs-Standard DRS 5-20. Die veröffentlichten Risiko- berichte waren in der Regel eher allgemein… …2008. Hier werden neben der Kapitaladäquanz für das gesamte Unternehmen auch Risikokennzahlen für einzelne Risikokategorien und Geschäfts- segmenten… …des Geschäftsberichts Interner Risikobericht nach § 64 a VAG + MaRisk VA Inhalt Allgemeine Beschreibung und Erklärung der auf das Unternehmen… …aller Beteiligten erreicht wird. Ist die Zusammenfassung aussagekräftig und enthält kompri- miert die wesentlichen Risiken für das Unternehmen, hat die… …der Aufsichtsbehörde, ein Interesse daran, ob das Unternehmen seine Verpflichtungen erfüllen kann. Mit ihrer unabhängigen Be- urteilung mittels interner… …Übertragung von Risiken (soweit vorhanden) aus dem Unternehmen zu berich- ten, da diese Risiken in den folgenden Berichtsteilen ja gar nicht mehr auftau- chen… …. Das größte Risiko in der Lebensversicherung stellen aber – nach wie vor – die Zinsgarantierisiken dar – falls das Unternehmen nicht auf die Absicherung…

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