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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Die Entwicklung der Internen Revision hin zum Trusted Advisor

  Ein Problemaufriss aus spieltheoretischer Sicht
  

  Oliver Dieterle

  …öffentlichen Institutionen“ und in der DIIR-Projektgruppe „Quality Assessment“ sowie Mitglied im IIA Standards Board. 4 ZIR 01.18 1. Ausgangssituation: Prüfung… …die Interne Revision als Prüfungsinstanz innerhalb einer Organisation dargestellt. 1 Die Internationalen Standards, Teil des International Professional… …sie 1 Vgl. Adams, P. et al., 2012, Buderath, H. et al., 2010, Peemöller, V./Kregel, J., 2010, Freidank, C./Peemöller, V., 2008, Amling, T./Bantleon, U… …Rolle spielen: 1. Was ist wirklich falsch? 2. Wie kritisch ist es tatsächlich? 3. Was wird das Management tun, um den Mangel abzustellen? Das prüferische… …Vorgehen der Internen Revision bezieht regelmäßig drei unterschiedliche Personen oder Personengruppen ein: 7 1. Die Person oder Gruppe, die direkt in den… …hier zwei mögliche Szenarien beschrieben werden, die aus Sicht des Autors beide mit dem IPPF konform gehen. Szenario 1: Der Vorstand beauftragt die… …ein Perso- 24 Vgl. DIIR, 2015. Ausgangsknoten Spiel 1: Projektleiter Spiel 1: Vo rstand Var ianten für Spiel 2 Projektleiter Beratung durch Interne… …Revision anfordern Beratung befürworten Beratung ablehnen Beratungsspiel Prüfungsspiel Beratung durch Interne Revision nicht anfordern … Prüfungsspiel Abb. 1… …dem IPPF konform. 5. Ein Sachverhalt und zwei Spiele Aus spieltheoretischer Sicht liegen hier allerdings zwei unterschiedliche Spiele vor. Szenario 1… …Revision dann risikoorientiert auswählt, ob sie das Projekt prüft. Der Ablauf ist in Abbildung 1 dargestellt. Die Besonderheit ist, dass die geprüfte Stelle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Anforderungen an die Revisionsqualität im Wandel der Zeiten

  Ein Vergleich der Qualitätsanforderungen vor 50 Jahren und heute
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …Vergleich des „Leitfadens der Internen Revision“ (1967) 1 mit dem aktuellen Anforderungsbündel an die Revisionsqualität des DIIR 2 fördert hierzu… …Überraschendes zutage. 1. Interne Revision vor 50 Jahren und heute Da die wesentliche Ursache für die Existenz der Revisionsfunktion, das heißt die Trennung von… …Wilhelm Ball- 1 Vgl. Ballmann, W., 1967. 2 Vgl. DIIR, 2017a. mann (1902–1986) herangezogen. Im Vorwort erläutert das IIR die schrittweise Erarbeitung der… …, zusätzlich zu den IIA-Standards, herausgegeben (vgl. Revisionsstandard Nr. 1, 2001). 13 2005 folgte die erste Fassung des Leitfadens für das Quality Assessment… …Corporate-Governance-Thematik kam etwas später auch die Compliance „als Baustein der Corporate Governance“ nach Deutschland. Vgl. Rieder, M. S./Zeidler, F. H. O., 2015, S. 1. 11… …qualitative Mindeststandards 16 (auch K.-o.- Kriterien) festgelegt. Diese sind: 15 Vgl. DIIR, 2017a. 16 DIIR, 2017a, S. 14. 1. Vorhandensein einer offiziellen… …Vorgaben von 1967 gegenübergestellt (vgl. Tabelle 1). Dabei zeigten sich Übereinstimmungen bei den Vorgaben zur schriftlich fixierten Geschäftsordnung… …Anforderung Qualität 1967 17 Qualität 2017 (K.-o.-Kriterien) 18 1. Geschäftsordnung 2. Objektivität und Unabhängigkeit 3. Personalausstattung 4… …fehlten generell vor 50 Jahren. Dies waren Kenntnisse im Risikomanagement und von Data Mining und ITgestützten Prüfungstechniken. Tab. 1: Vergleich der… …aktuelle Revisionsanforderungen 25 1. Kritisches Denken Zur persönlichen Qualifikation eines Revisors gehören unter anderem die Fähigkeit zum objektiven…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Qualitative und quantitative Methoden der Risikoanalyse in der Prüfung durch die Interne Revision

  Ansätze zur Prüfung des Risikomanagementsystems für mittelständische Revisionen
  

  Anja Erhardt, Arnd Furken

  …kompetent prüfen will, muss der Prüfer über ein ausreichendes Wissen über die im Risikomanagement gebräuchlichen Methoden und Ihre Einsatzgebiete verfügen. 1… …auf ihre Einsatzgebiete und Eignung im Rahmen der Risikobewertung eingegangen. 1. Ausgangslage Die Prüfung der Risikoanalyse ist im Grundsatz die… …die Frage nach der Auswahl einer geeigneten Methode (FMEA, Ishikawa, Bow-Tie, Markov, Monte- Carlo, …) zu stellen, als auch die Anwendung der 1 IIA IPPF… …process“. „Prozess Risikomanagement“ nach ONR 49002-2 (Methoden der Risikobeurteilung). ** „Risk evaluation“. „Risikobewältigung“ nach ONR 49002-2. Abb. 1… …Risikomanagementprozesses, wie sie in Abbildung 1 dargestellt ist. In der ISO 31010 wird zwischen der Eignung für bestimmte Prozessschritte (siehe oben) und den… …Center-Mitarbeiterinnen und -mitarbeiter 6 1 10 60 6 Falsche Adresse in der Anschrift durch Kunden Einweisung von Mitarbeitern und Mitarbeiterinnen in der Verwendung des… …CRM 2 10 120 Bestätigungsschreiben an Kunden mit notierter Anschrift 6 1 1 6 6 Anschrift nicht mehr aktuell (z. B. Umzug) Jährliche Aktualisierung der… …Stammdaten 4 Werbeschreiben kommen zurück 2 48 Bestätigungsschreiben an Kunden mit notierter Anschrift 6 1 1 6 4. Die Fehlermöglichkeits- und Einflussanalyse… …Practices of SMEs – Evaluating and Implementing Effective Risk Management Systems, 1. Aufl., S. 272. lerfolgen, die sich aus der Funktion der Elemente des… …Management Practices of SMEs – Evaluating and Implementing Effective Risk Management Systems, 1. Aufl., S. 272. Abb. 4: Beispiel einer FMEA 01.18 ZIR 21 Best…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Transaktionsmeldewesen gemäß Art. 26 MiFIR

  Rainer Eckart, Frank Oldenschläger

  …ergibt, sachgerechte Maßnahmen umgesetzt wurden. 1. Einleitung Seit mehr als 20 Jahren – die Wertpapierhandel- Meldeverordnung (WpHMV) trat Ende 1995 in… …2014/600/ EU) ersetzt. Für eine vertiefende Auseinandersetzung mit dem Thema sind in Abbildung 1 die wesentlichen Rechtsquellen, aus denen sich das neue… …Abb. 1: Übersicht über die für das Transaktionsmeldewesen wesentlichen Rechtsquellen ESMA Q&A on MIFIR Data Reporting April 2017/ Juli 2017 Geburtsdatum… …Inkrafttreten der SFTR (Securities Financing Transactions Regulation, voraussichtlich nicht vor dem 1. Januar 2019) nach Art. 26 meldepflichtig, sofern sie nicht… …stellen. Dabei könnten für die Meldungen folgende Status zweckmäßig sein: 1. Erstellungsstatus, zum Beispiel — automatische Erstellung aus Geschäftsdaten, —…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.2. – 31.12.2018

  …VeRanstaltungen Aus der Arbeit des DIIR DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 2. – 31. 12. 2018 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …: akademie@diir.de, Internet: www.diir.de 1. Profis aus der Praxis Unsere Referenten sind ausgewählte Experten in ihren Fachgebieten mit jahrelanger Revisionserfahrung… …Angermüller Das 1 x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses Das Qualitätsmanagementsystem der Internen Revision Das… …aber wie? Prüfungsergebnisse effizient dokumentieren – Arbeitspapiere Systematische Prüfung des internen Kontrollsystems (Teil 1) Prüfung der… …Aufbauorganisation und Prozessmanagement in Kreditinstituten und Unternehmen Systematische Prüfung des internen Kontrollsystems (Teil 1) Prüfung der Aufbauorganisation… …Massendatenanalyse Professionelle Datenanalyse – Notwendigkeit und Chance für die Revisionspraxis Prüfen mit SAP Teil 1 – Grundlagen Prüfen mit SAP Teil 1 – Grundlagen… …Prüfen mit SAP Teil 1 – Grundlagen Prüfen mit SAP Teil 2 – Vertiefung Prüfen mit SAP Teil 2 – Vertiefung Prüfen mit SAP Teil 2 – Vertiefung Stichproben in… …Persönlichkeitsanalyse für Revisoren Psychologie kompakt für Revisoren Teil 1 Psychologie kompakt für Revisoren Teil 1 20.–23.02.2018 Rainer Billmaier 26.–29.06.2018… …der Solvenzkapitalberechnungen nach Standardformel (Säule 1) und Schnittstellen zur Säule 2 und 3 Solvency II: Prüfung der Solvenzkapitalberechnungen… …nach Standardformel (Säule 1) und Schnittstellen zur Säule 2 und 4 • ➙ CIA Seminare Zertifizierung & Qualifizierung CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil 1–2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Prüfungsgrundlagen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …17 1 Prüfungsgrundlagen Grundlage für die Prüfung des Zahlungsverkehrs durch die Interne Revision in Kreditinstituten sind die einschlägigen… …Zeitpunkt, ab dem ein Zahlungsauftrag gemäß § 675n Abs. 1 BGB als zugegangen gilt, und ggf. den vom Zahlungsdienstleister gemäß § 675n Abs. 1 Satz 3… …, Betragsobergrenzen für die Nut- zung eines Zahlungsauthentifizierungsinstruments gemäß § 675k Abs. 1 BGB zu vereinbaren. Zu Entgelten, Zinsen und Wechselkursen �… …der in § 25a Abs. 1 KWG und der in § 9 Abs. 1 und 2 des Geldwäschegesetzes aufgeführten Pflichten auch gemäß § 25h Abs. 1 KWG (Verhinderung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Organisation und Personal

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Von Nicht-Verbrauchern sind seit 1. Februar 2014 nur noch die entsprechen- den SEPA-Vordrucke für Überweisungen (Belegschlüssel 16) zu verwenden. Auf… …Kontoinhaberdaten beschriftet, codiert oder in Nachweisen er- fasst? 1) Siehe Kapitel „Geldautomat (GA)“ Organisation und Personal 58 karten erfolgen und… …. 260/2012 Verwaltung und Ausgabe von Bankkarten 59 (SEPA-Begleitgesetz) vom 3. April 2013 für eine Übergangszeit bis zum 1. Februar 2016 weiter wie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Zahlungsverkehr Inland

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …AKT/ BBA deponierten Einzahlungen? Barer Zahlungsverkehr 75 � Eigenverantwortliche Auszählung durch Bestandsverwalter (1. Variante). �… …generiert, die nicht zu- rückgegeben werden können. Zum 1. Februar 2016 wurden diese Lastschrif- ten auf das SEPA ISO 20022 XML Format umgestellt. GA-Betrieb… …Änderungen der Berechtigungsdatei bzw. der Kontrollparame- ter protokolliert (s. a. IDW RS FAIT 1)? � Sind die Änderungen der Kontrollparameter… …aus IDW RS FAIT 1), die ein ordnungsgemäßes Test- und Freigabeverfahren durchlaufen haben? � Existiert eine aktuelle Version der Programmdokumentation?…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Electronic Banking (EB)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …unter Hinzuziehung der Verträge von Bedeutung ist. Spätestens seit dem 1. August 2014 müssen die Verfahren auf das XML- Format umgestellt sein… …hinsichtlich der Vertragsgestaltung die nachstehenden we- sentlichen Punkte zu beachten. Verträge, die vor dem 1. Februar 2014 ange- fertigt wurden, müssen… …angepasst oder erneuert worden sein: � Allgemeine Verfahrensbestimmungen seit dem 1. Februar 2014 nur noch XML-Format möglich, � Schnittstellendefinition…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Zahlungsverkehr Ausland

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Worldwide Interbank Financial Telecommunication. Abbildung 1: Direkte Zahlung an endbegünstigtes Institut Zahlungen in das Ausland 143 6.1.2 Zahlungen…