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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance – Prüfstein für die Unternehmensführung

  Stefan Behringer

  …ihm schnell die gesamte schwedische Zündholzindustrie zu kontrollieren. Das Unternehmen war vertikal integriert: Von der Holzversorgung bis hin zu… …, selbst Direktoren seiner Unternehmen ha- ben die Jahresabschlüsse nicht gesehen. In Wahrheit hat er wohl die Jahresab- schlüsse von eigener Hand… …York Stock Exchange notierte Unternehmen, der Beginn der Vereinheitlichung von Rechnungslegungsstandards, Aktionäre bekamen das Recht, Unternehmen wegen… …Konzerns einbezogen werden, wenn mehr als 3 % des Eigenkapitals von außenstehenden Investoren kommt und das gründende Unternehmen keine Kon- trolle ausüben… …Zusammenbruch müssen alle börsennotierten Unternehmen geprüft werden – wurde von Arthur Andersen vorgenommen. Diese hatten nicht nur den Prüfungsauftrag sondern… …banes-Oxley-Act (SOX) erfordert seitdem von Unternehmen die Einrichtung eines klar strukturierten und nachvollziehbaren Internen Kontrollsystems, das von Wirt-… …Positionen geprägt. Die staatlicherseits als Folge erlassene Regulierung entfaltet dann Wirkung für alle Unternehmen mit den gleichen Rahmenbedingungen. Jede… …zusätzliche Regulierung führt dazu, dass es Unternehmen noch schwerer fällt sich regelkonform zu verhal- ten. Um weitere Regulierungen zu vermeiden, ist es… …aufgeteilt und dadurch den Wettbewerb eliminiert. Selbstanzeigen von zwei an dem Kartell beteiligten Unternehmen brachten die Aufdeckung des Fehlverhaltens… …Codes“ von den Unternehmen eingeführt, die Verhaltensmaßregeln für deren Mitarbeiter beinhalteten – vergleichbar den heute üblichen Verhaltenskodizes der…

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  Compliance und Corporate Governance

  Peter Fissenewert

  …, Comply 3/2017, S. 13. Compliance und Corporate Governance 51 sen kann. Will man ein Unternehmen ordentlich führen, sind typischerweise kon- krete… …meisten Unternehmen bereits befolgt. Kunden, Mitarbeiter, Banken, Versiche- rungen, ausschreibende Behörden etc. verlangen dies bereits und ein klares Be-… …kenntnis zu einem transparenten CMS verschafft einen nachgewiesenen Image- und Wettbewerbsvorteil für das Unternehmen. Die neuere Rechtsprechung zeigt aber… …Fassung auch zu einem weiteren durchaus umstrittenen und ethisch geprägten Thema: Es wird nämlich gefordert, dass Unternehmen die Übermittlung von… …Dritte, also z.B. Lieferanten oder Kunden, mit Hinweisen zu möglichen Missständen auf einfachem Weg direkt an die zuständigen Stellen im Unternehmen… …still und ohne Begründung vom Unternehmen für die Zukunft abzuwenden.61 Die Regierungskommission erkennt damit an, dass Hinweisgebersysteme in der… …Praxis wesentlich dazu beitragen können, Compliance-Verstöße aufzudecken und Fehlverhalten künftig zu vermeiden. Sie geben dem Unternehmen zudem die…

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  Labour Compliance und Investigations

  Volker Vogt

  …Nutzung als Marketinginstrument zur Gewin- nung neuer Aufträge solcher Unternehmen, die ihrerseits Compliance-Maßnahmen treffen, (iv) Einhaltung… ….: Compliance und arbeitsrechtliche Implementie- rung im Unternehmen, BB, 61. Jg. (2006), S. 2466; Mengel, A./Ullrich, T.: Arbeitsrechtliche Aspekte… …, Beilage 5, S. 28; von Steinau-Steinrück, R./Glanz, P.: Compliance im Arbeitsrecht – Ein Muss für je- des Unternehmen, NJW-Spezial, 61. Jg. (2008), S. 146… …versus Da- tenschutz, NZA-Beil., 29. Jg. (2012), S. 54; de Wolf, A.: Kollidierende Pflichten: zwischen Schutz von E-Mails und „Compliance” im Unternehmen… …zugestandenen Befugnisnormen (bspw. betriebliche „Ermittlungshandbücher“) seitens der Unternehmen häufig eher als vertrauliche und interne Regelungen behandelt… …Betriebsvereinbarung die mitbe- stimmungsfreien Teile auch künftig einer einseitigen Regelung per Direktionsrecht zugänglich sind.77 Für betriebsratslose Unternehmen… …sollten Unternehmen immer dann auf vertragliche Regelungen mit Arbeitnehmern zurückgreifen, wenn das Direktionsrecht nicht mehr ausreicht. Mangels… …die Zulassung eines Anwalts für das Unternehmen aber freiwillig, weil die Ermittlung nicht mit einem „Beratungs- und Führungsgespräch“ oder einer… …Unternehmen, NZA, 27. Jg. (2010), S. 1206; Bloesinger, H.: Grundlagen und Grenzen privater Internetnutzung am Arbeitsplatz, BB, 62. Jg. (2007), S. 2177…

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  Compliance und Hospitality

  Peter Fissenewert

  …den Compliance-Abteilungen der Unternehmen erhebliche Kopfzerbrechen. Die rechtlichen Rahmenbedingungen dafür sind eini- germaßen komplex und jeder… …wurde, ist seitdem die Verunsicherung der Unternehmen hinsichtlich der Legalität ihrer Hos- pitality-Programme groß. ___________________ 152 BGH v… …. 14.10.2008 – 1 StR 216/08, DB 2008, S. 2532. Peter Fissenewert 80 In der Folge haben viele Unternehmen Geschenke- und Einladungsrichtlinien ein-… …Einladende bzw. sein Unternehmen sich anlässlich der Einladung präsen- tiert. Das wird leider allzu häufig nicht beachtet, weil es in Deutschland scheinbar…

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  Kartellrechtliche Compliance

  Miriam le Bell

  …Unternehmen, aber auch die verantwortlichen und handelnden Personen führen kann. Zudem können Kartell- rechtsverstöße praktisch jederzeit im Unternehmen… …vereinbarung und auch bei jedem Branchentreffen. Ist ein Unternehmen marktbe- herrschend oder hat es auch nur relative Marktmacht, kann sich zudem die Frage… …Kartellrechtliche Kernbeschränkungen Abreden zwischen Unternehmen, die Verstöße gegen die so genannten kartellrecht- lichen Kernbeschränkungen beinhalten, werden… …kartellrechtsrelevante Abreden zwischen Unternehmen Hierneben gibt es zahlreiche weitere Praktiken, die im Unternehmensalltag auftau- chen und kartellrechtsrelevant sind… …Unternehmen Auch einseitige Praktiken sind kartellrechtlich im Blick zu behalten. Hierbei kön- nen nicht nur Großunternehmen Adressat entsprechender… …Unternehmen verhängt werden, erreichen immer wieder Rekordhöhen – insbesondere bei Hardcore- Verstößen und bei Marktmachtmissbrauch.162 Im LKW-Kartellfall… …betrug im Jahr 2016 erstmals eine Einzelgeldbuße gegen Unternehmen, dem eine Kartellbeteili- gung vorgeworfen wurde, mehr als EUR 1 Mrd.163 Wegen des… …stark an Bedeutung. Die Regelungen zum kartellrechtlichen Schadensersatzan- spruch finden sich heute in §§33a-h GWB. Bislang gelang es Unternehmen zwar… …. 1926ff. 172 Streitig ist derzeit insbesondere, ob es mit dem Sanktionszweck einer Unternehmensgeldbuße vereinbar ist, wenn das Unternehmen sich solche… …bei einem Kartellrechtsverstoß oder auch nur einem entsprechenden Verdacht ergibt, sind drohende Reputations- bzw. Imageverluste für das Unternehmen…

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  Geldwäsche-Compliance

  Malte Passarge

  …Compliance - Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, 3. Auflage, München 2016, S. 1063. 196 Gesetz über das Aufspüren von Gewinnen aus schweren… …die betroffenen Unternehmen selbst definieren. Das GwG gibt lediglich vor, dass die Maßnahmen dem Risiko des Einzelfalls angemessen sein müssen. Nur… …abschließend aufgelistet, zu denen unter anderem Unternehmen aus dem Finanzsektor, Veran- stalter und Vermittler von Glücksspielen, aber auch Wirtschaftsprüfer… …in erster Linie aufgezeigt werden, wo bei dem jewei- ligen Unternehmen die Gefahr besteht, zur Geldwäsche oder Terrorismusfinanzie- rung missbraucht zu… …befreien zu lassen (§ 5 Abs. 4 GwG). Diese Möglichkeit ist unabhängig davon, ob es sich um einen Einzelunternehmer oder ein größeres Unternehmen… …im Unternehmen, 3. Auflage, München 2016, S. 1063. 204 Vgl. Diergarten, A.: Geldwäsche. in: Hauschka, C./Moosmayer, K./Lösler, T. (Hrsg.): Corpo-… …rate Compliance - Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, 3. Auflage, München 2016, S. 1063. 205 BT-Drucksache 18/11555, S. 110. 206… …jeweilige Unternehmen anhand der zuvor durchgeführten Risikoanalyse selbst zu beurteilen. Es besteht die Möglichkeit die internen Sicherungsmaßnahmen auch… …Unternehmensgruppe Verpflichteter nach dem GwG, so hat es auch hinsichtlich der nachgeordneten Unternehmen eine Risikoana- lyse durchzuführen und gruppenweite… …Compliance - Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, 3. Auflage, München 2016, S. 1063. 211 Vgl. Stauder, S.: Das neue Geldwäschegesetz - Überblick…

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  Accounting Compliance

  Oliver Wojahn

  …sellschaften, Konzerne und Unternehmen be- stimmter Geschäftszwei- ge (Genossenschaft, Kre- ditinstitute, Versicherun- gen) GoB Grundsätze ordnungs- mäßiger… …Unternehmen, die nicht Kapital- gesellschaften sind Personengesellschaften und Einzelkaufleute, auf die gewisse Größen- merkmale zutreffen… …Börsenordnung für die Frankfur- ter Wertpapier- börse Erweiterte Zulassungsfolgepflichten, z.B. für einen quartalsweisen Zwi- schenabschluss Unternehmen… …Wirtschaftsprüfer und vereidigter Buchprüfer Wirtschaftsprüfer bzw. Unternehmen mit Prü- fungspflicht IDW PS Prüfungsstan- dards des Insti- tuts der Wirt-… …bzw. Unternehmen mit Prü- fungspflicht Tabelle 2: Relevante Regeln zur Accounting Compliance 1 Einführung Die moderne Unternehmung ist geprägt… …. • Sicherung der Einhaltung der für das Unternehmen maßgeblichen rechtli- chen Vorschriften. 3 Aufstellungs- und Feststellungspflichten 3.1… …, kapitalmarktorientierte Gesellschaf- ten ergeben. Unternehmen, die die Voraussetzungen des §289b Abs. 1 HGB erfül- len,248 müssen in der nichtfinanziellen Erklärung Angaben… …HGB). Weiterhin müssen diese Unternehmen die verfolgten Konzepte einschließlich der angewandten Due- Diligence-Prozesse und die daraus resultierenden… …Unternehmen unmittelbar von der Verpflichtung zur Erstel- lung einer nichtfinanziellen Erklärung betroffen sein. Vgl. Depping, A./Walden, D.: Tue Gu- tes und… …Falschdarstellung der Vermögens- und Ertragslage in Unternehmen, z.B. durch Ansatz unzulässiger Werte, Weglassen von Bilanzpositi- onen oder den Ansatz fiktiver…

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  Tax Compliance

  Christian Schoppe

  …si- cherstellt und zudem die handelnden Organe einer Gesellschaft vor Haftung schützt. Aufgabe der Tax Compliance ist es, Unternehmen und ihre… …Bereichen der Umsatzsteuer und der Verrechnungspreise so weit erhöht, dass kaum ein Unternehmen diese erfüllen kann. Gleichzeitig erfolgt in der… …überforderten Unternehmen die vermeintlich Schuldigen zu identifi- zieren und so aus formalen Gründen abzustrafen, während bei den Unternehmen, die „in… …weltweit ein risikoorientiertes Prüfinstrument an die Hand geben soll. 339 So auch Geuenich, M./Kiesel, H.: Tax Compliance bei Unternehmen – einschlägige… …genaueren Angaben zur Ausgestal- tung eines IKS definiert, ziehen diesbezüglich viele Unternehmen den Praxishin- weis 1/2016 des Instituts der… …Unternehmen seiner Pflicht zur Vermeidung von Rechtsverstößen nachgekommen ist. Diesbezüglich werden auch Compliance- Maßnahmen gewürdigt, die in Folge eines… …15.07.2010 - 14 V 1552/10 in BB 2011 Heft 4, 229 350 Vgl. Talaska: Tax Compliance im Unternehmen – Organhaftung, BB 2012 Heft 19, S. 1198. 351 Bannbruch… …eingeschränkt für Steuerzinsen (§ 233a AO), die nominal 0,5 % pro Monat betragen, denn das Unternehmen konnte mit den Mitteln wirt- schaften, statt… …verletzt oder nur eingeschränkt erfüllt werden.354 In diesen Fällen geben Unternehmen oftmals auf Grund der schwächeren Verhand- lungsposition nach und… …beobachten, dass Prüfungen über Mit- wirkungspflichten geführt werden. So kommt es vor, dass Unternehmen durch eine Vielzahl von Anfragen gezielt überfordert…

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  Insolvency Compliance

  Stephan A. Schoppe

  …zeichnet das Handeln in Übereinstimmung mit geltendem Recht. Ziel ist es, die haf- tungsrechtlichen und strafrechtlichen Risiken für Unternehmen und… …Unternehmer/ Manager durch die Einrichtung einer Compliance-Organisation zu kontrollieren. Auch bei einer sorgfältigen Geschäftsführung kann ein Unternehmen… …sich für jeden Einzelfall eine andere Möglichkeit der optimalen Krisen- bewältigung. Das Unternehmen sollte im Idealfall mit einem verbesserten Ge-… …Umstrukturierungen kann der Bestand gesichert werden. Eine Insolvenz stellt allerdings in jedem Fall einen erheblichen Einschnitt in das Unternehmen dar, mit… …Insolvency Compliance von der Private Insol- vency Compliance. Für Unternehmen ist ausschließlich das Regelinsolvenzverfah- ren zugänglich. Bei Verbraucher-… …oder Sachwalters ent- stehen für diese Pflichten, die eine persönliche Haftung gemäß den §§ 60 f. InsO nach sich ziehen können. Obgleich ein Unternehmen… …für sämtliche Unternehmen einheitlich in § 15a InsO kodifiziert. Die Normen für eine ___________________ 384 Die Mitglieder des Verwalterverbandes… …Betroffenes Management Bei mittelständischen Unternehmen besteht häufig keine wirksame Vorkehrung zur Beachtung von Insolvency Compliance. Aber auch… …Großunternehmen und kleine Unternehmen sind Pflichtenadressat.386 Die Pflichten im Rahmen der Insolvency Compliance gelten direkt für die gesell- schaftsrechtlich… …mittelständischen Unternehmen!, InsVZ, 2. Jg. (2010), S. 307ff. 387 Im Folgenden wird der allgemeine Begriff des Managements gebraucht und bei speziellen…

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  IT-Compliance

  Michael Rath, Rainer Sponholz

  …vorgestellt. Des Weiteren wird ein Prozess dargestellt, der darauf abzielt, die für das Unternehmen gültigen spezifischen IT-Compliance-Anforderungen zu erken-… …schäftsgeheimnisse, Umsatzdaten oder vertrauliche persönliche Daten der Kun- den. 2. Integrität Die im Unternehmen verarbeiteten Daten sollen unverfälscht und… …enthalten dabei eine Reihe von Maßnahmen, welche auch für Unternehmen außerhalb der regulierten Industrien als „Best Practice“ angewen- det werden können… …Unternehmen jederzeit über einen aktuellen Überblick über Bestandteile von vorher festgelegten Informationsverbünden (z. B. Geschäftsprozesse, IT-Systeme… …hinaus muss ein Datensicherungskonzept erstellt werden, dass die Vorgaben für die Verfahren zur Datensicherung in dem jeweiligen Unternehmen festlegt… …und unbekannte Technologien und/oder Risi- ken flexibel reagiert werden kann. Daraus folgt für Unternehmen, das IT- und In-… …eine Querschnittsfunktion im Unternehmen einnimmt, so sind auch die regu- latorischen Anforderungen an die IT vielfältig. Diese Komplexität macht es… …schwer, die für ein Unternehmen geltenden Anforderungen zu identifizieren (siehe regulatorische Anforderungsanalyse im folgenden Unterkapitel). Es ist… …Gesetzen für eine transparente Organisation und ein angemessenes Risikomanagement im Unternehmen zu sorgen. Angesichts der erheblichen Bedeutung der IT für… …ein Unternehmen gehört es zu einer solchen ver- antwortungsvollen Steuerung eines Unternehmens, auch im Hinblick auf die vor- handene IT aktiv ein…

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