Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  Prüfung der Organisations- / Unternehmenskultur

  Möglichkeiten der praktischen Umsetzung durch zielorientierte Prüfungsausrichtung
  

  Hubertus Eichler

  …Überwachungsmechanismen (durch die Interne Revision) geprüft werden können. 1. Vorbemerkung Bei der Implementierung und Aufrechterhaltung wirksamer Interner Kontroll-… …bestehenden Richtlinien der Organisation ausrichten. Diese neue Ausrichtung der Internen Revision stellt eine besondere Herausforderung für Revisoren dar, da… …insbesondere folgende Punkte vorgestellt und abgestimmt: • Ziele der Prüfung • Ansprechpartner (vor, während, nach der Prüfung) • Betrachtungsfelder •… …Ziele durch die Struktur der Unternehmensorganisation unterstützt oder behindert werden. Im Einzelnen werden hier Organisationsstrukturen und -prozesse… …Kommunikation den typischen Konflikten im Prüfungsprozess begegnen. Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision Konzepte – Kommunikation –… …, dass die gelebte Kultur einer Organisation stärkeren Einfluss auf das Verhalten der Organisationsmitglieder hat, als Regulierungsvorschriften und… …Steuerung und Überwachung der Organisationskultur im Sinne eines hierauf ausgerichteten Managementsystems zur Grundlage ihres unternehmerischen Handelns… …Revision insgesamt unbegrenzte Prüfungsmöglichkeiten eingeräumt bekommen sollte, sondern auch, dass im Rahmen solcher Prüfungen die Risiko- und… …eingerichteten Prozesse (z. B. zu Leistungsbeurteilungen und Vergütungsstrukturen), Maßnahmen (z. B. Parameter der Entscheidungsfindung) sowie die persönliche… …Einstellung der Führungskräfte (sog. Tone-at-the-top) sich an den Prinzipien und Werten, den ethischen Grundsätzen, dem Risikoappetit sowie den hierzu…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Die Auswirkungen des BilMoG auf die Kreditvergabe- und -beurteilung aus Sicht der Revision des Kreditgeschäftes

  Arno Kastner, Martina Wolf

  …Arbeit der Internen Revision aus. rungsrichtlinie und Abschlussprüferrichtlinie) bereits ab 2009 zwingend zu beachten waren 12 . Seitens der… …138 · ZIR 3/10 · Arbeitshilfen Die Auswirkungen des BilMoG auf die Kreditvergabe- und -beurteilung aus Sicht der Revision des Kreditgeschäftes Arno… …die Kreditprozesse der Kreditinstitute aus Sicht der Revision des Kreditgeschäftes eingegangen. Die wesentlichen Neuerungen aufgrund des BilMoG und die… …daraus resultierenden Auswirkungen auf die Bilanz- und Kennzahlenanalyse aus Sicht der Kreditrevision werden in einem Folgeartikel dargestellt. 2. Ziele… …Mitarbeiter Seitens der Kreditinstitute ist zu gewährleisten, dass die Mitarbeiter und deren Vertreter – abhängig von ihren Aufgaben, Kompetenzen und… …und Kreditbeurteilung) diente. Der zunehmende internationale Wettbewerb und die gestiegenen Anforderungen an die Kreditvergabe mit erforderlicher… …verschärften sich aufgrund der aktuellen Finanzkrise zunehmend und halten auch derzeit noch an. So gehen z. B. aktuell viele Unternehmen und Politiker von einer… …des DIIR-Arbeitskreises „Revision der Kreditgeschäftes“; Martina Wolf, DZ Bank AG, Mitglied des DIIR-Arbeitskreises „Revision der Kreditgeschäftes“. 1… …werden mit dem BilMoG die in Abb. 1 aufgeführten Ziele verfolgt: Aufgrund der Nichtkompatibilität konnten nicht alle Ziele optimal umgesetzt werden… …bisherigen Bilanzierungs-, Bewertungs- und Konsolidierungswahlrechte abgeschafft wurden, führt u. a. zu einer erheblichen Einschränkung der bisherigen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Herausforderungen an das Aufsichtsorgan bei der Beurteilung der Geschäftsstrategie eines Kreditinstituts

  Thomas Altenhain

  …oder eine Revision der Geschäftsaktivi- täten und ihrer Ziele vorgenommen (also eine modifizierte Strategie entwi- ckelt). Die BaFin unterscheidet bei… …(MaRisk) „nicht delegierbare“2 Ver- antwortung des Vorstandes begrenzt die Aufgaben und Verantwortlichkeiten der Mitglieder das Aufsichts- oder… …Festlegung von Strategien neben – dem internen Kontrollsystem, – der internen Revision20 und – den Verfahren zur Ermittlung und Sicherstellung der… …kritisch zu hinterfragen und einer grundsätzlichen Revision zu unterziehen. 2.3 Strategische und operative Planung Auf der strategischen Ebene der… …Buch. 55 § 32 Abs. 1 Satz 2 Nr. 5 KWG, der Geschäftsplan muss daneben Angaben zum organisatorischen Aufbau und den geplanten internen… …Mindestanforderungen Entwicklung und Festlegung der Geschäftsstrategie sind ureigenste Aufgaben der Geschäftsleitung, aber auch die Aufsichts- und Verwaltungsräte der… …................................................................................................................ 867� 1. Erörterung der Strategien und Bildung eines eigenen Urteiles als Auftrag an das Aufsichtsorgan… …..................................................... 888� 4.3 Beurteilung und Anpassung der Geschäftsstrategie .......................... 889� 5. Zusammenfassender Strategie-Check… …die Festlegung der Geschäftsstrategie sind ureigenste Aufga- ben der Geschäftsleitung einer Bank oder Sparkasse. Aber auch die Aufsichts- und… …der Bankenaufsicht an Geschäftsstrategien ge- stellten, inhaltlichen und prozessualen Anforderungen auf und bietet Kriterien an, die die Mitglieder der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Prüfung der CO₂-Emissionsberichterstattung durch die Interne Revision

  Ein Interview am Beispiel der BASF SE und der Robert Bosch GmbH
  

  Emil Lampe, Thomas Berger

  …bei der Covestro Deutschland AG, und Thomas Berger, Leiter der Internen Revision der TUI Group, das Inter­view geführt. 126 ZIR 03.22 Lieber Herr… …Nething, die Robert-Bosch-Gruppe hat ihre CO 2 -Neutralität für das Jahr 2020 angekündigt und umgesetzt. War das der Auslöser für die Interne Revision, sich… …gesetzlichen Ziele und Maßnahmen innerhalb der Bosch-Gruppe weltweit, um die CO 2 - Neutralität sicherzustellen. Frau Dr. Kappler, der Produktionsprozess in der… …Esslingen, Einstieg 1988 bei Robert Bosch GmbH mit verschiedenen Führungsaufgaben in der Fertigung im In- und Ausland, seit 2011 Leiter Technische Revision… …. Andererseits, um (unter strikter Wahrung der Unabhängigkeit der Internen Revision die Ergebnisse des Wirtschaftsprüfers zur Kenntnis nehmend) Doppelarbeiten zu… …BEST PRACTICE CO 2 -Emissionsberichterstattung EMIL LAMPE ˙ THOMAS BERGER Prüfung der CO 2-Emissionsberichterstattung durch die Interne Revision Ein… …Interview am Beispiel der BASF SE und der Robert Bosch GmbH Auf Initiative des Ar­beitskreises „Junge Revi­sion“ des DIIR haben Emil Lampe, Interner Revisor… …und wasserdicht sind. War das auch die zentrale Prüfungsaussage, die im Vordergrund stand, und was haben Sie sich generell von der Prüfung erhofft?… …Thomas Nething: Die Audits fokussierten sich auf die Assurance zur Einhaltung von unseren Aussagen und gültigen Standards sowie die Implementierung der… …BASF-Gruppe nach eigenen Angaben dem Thema noch mehr Gewicht in der strategischen und operativen Steuerung. Sind das für Sie schon genug Gründe, sich als…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Compliance im Rahmen einer ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation

  Hans-Georg Bretschneider

  …möchte; – Entscheidungsfindungsprozesse und eine Organisationsstruktur, bei der Berichtspflich- ten sowie zugewiesene Funktionen und Aufgaben klar… …Aufgaben einzuhalten sind, kennen; – angemessene interne Kontrollmechanismen, die die Einhaltung von Beschlüssen und Verfahren auf allen Ebenen der… …: Hauschka (Hrsg.): Corporate Compliance, § 2 Rn. 18. Jetzt auch Art. 21 Abs. 1e der Del. Verordnung 2017/565. Aufgaben ist, (und deshalb Eingang in das… …WpDVerOV und geht wegen des Verbotes der Doppelregelung der WpDVerOV vor. 3 4 1 Einleitung „Ein Institut muss über eine ordnungsgemäße… …Geschäftsorganisation verfügen, die die Einhaltung der vom Institut zu beachtenden gesetzlichen Bestimmungen und der betriebs- wirtschaftlichen Notwendigkeiten… …Geschäftsorganisation und ihrer Ordnungsgemäßheit wird es im Folgenden gehen. Der Begriff „Compliance“ bleibt in diesen Forderungen noch unscharf. Dass die Einhal- tung… …der gesetzlichen Bestimmungen und betriebswirtschaftlichen Notwendigkeiten ge- währleistet (!) werden müssen, gibt noch keinen Hinweis, wie eine… …Compliance beschaffen sein muss und was eine Compliance-Funktion zur Ordnungsgemäßheit beitragen soll. Dem geneigten, dazu Verpflichteten bleibt nur der… …mühsame Weg über die Lektüre der einschlä- gigen Verordnungs- und norminterpretierenden Verwaltungsvorschriften und – häufig – deren teleologische Auslegung… …, also nach Sinn und Zweck der Normen. 2 Die „ordnungsgemäße“ Geschäftsorganisation Der Gesetz- und Verordnungsgeber hat in einer direkten normativen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Vor Prüfungsbeginn

  Silvia Puhani

  …in Ihrer Macht Stehende tun. ► Auf die passende Prüfungskategorie achten Wir haben es in der Internen Revision mit unterschiedlichen… …Handlungsspielräume sind, umso eher kann die Interne Revision die Art und Weise der Umsetzung antizipieren. Die zugrunde liegenden Anforderungen („Was?“ und „Wie?“)… …umsetzen – wie genau, bleibt offen; Hauptsache, der jeweilige Zweck wird erfüllt. Dementsprechend kann der Internen Revision zum Zeitpunkt der Prüfungs-… …Prüfungsvorgehen einer Internen Revision sofort verändern wird, sondern dass alle Grundkonzepte bestehen bleiben und nur um weitere Ansätze ergänzt werden… …sich deutlich verändern und dann in eine höhere Kategorie aufsteigen werden. Dadurch werden für die Interne Revision Prüfungen der ersten Kategorie… …gekennzeichnet durch neue, spannende Aufgaben und Herausforderungen. In die- sem Bereich der Lern- oder Wachstumszone können Sie über sich hinauswachsen, kleine… …wird. 27 2.2 Klärung der eigenen Rolle 2.2.1 Ziele der Rollenklärung Sie wollen mit Ihrem Chef eine einheitliche und einvernehmliche Auffassung… …15 2 Vor Prüfungsbeginn 2.1 Klärung des Prüfungsauftrags 2.1.1 Ziele der Auftragsklärung Mit zunehmender Erfahrung als Prüfungsleiterin… …Prüfungsthema, den Mitgliedern des Prüfungsteams und dem zeitlichen Rahmen. Weitere Vorgaben können z. B. der Hintergrund zur Themenaus- wahl, die… …groß, das Thema zu gewaltig, der Inhalt zu komplex und die Koordination zu auf- wendig ist, empfiehlt sich ein schrittweises Vorgehen. Sobald Sie mit…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Revision des Gerätemanagementsystems (GMS) im Krankenhaus

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …, Wirksamkeit, Wirtschaftlichkeit und Angemessenheit der Geschäftsabläufe und des internen Kontrollsystems ebenfalls zu Ihrem Aufgabenspektrum. Sie erarbeiten… …adäquate Maßnahmen zur Sicherstellung der Ordnungsmäßigkeit und zur Verbesserung der Wirtschaftlichkeit von Prozessen, des internen Kontrollsystems sowie… …Charakter z. B. der Medizintechnik verändern. Hiervon sind einerseits die Aufgaben und Prozesse betrof fen, andererseits ergibt sich auch für Leitung und… …finanziert wird. Derartige Geräte sind in der Regel in einem Ge- rätemanagement nicht erfaßt und deshalb seiner Steuerungswirkung entzogen. 2. Revision eines… …Gerätemanagementsystems (GMS) im Krankenhaus Die grundsätzlichen Ziele einer Revision lassen sich mit der Überprüfung auf Ordnungsmäßigkeit Zweckmäßigkeit… …Ausschreibungen veranlaßt werden (Vertragsmanagement)? Interne Revision in China und Asien arsa consulting ist der deutsche Partner für Ihr international… …operierendes Unternehmen auf den Gebieten Interne Revision und Compliance in China und Asien. Wir verfügen über langjährige Erfahrung in der Aufdeckung und… …Gerätemanagementsystems – einschließlich der Themenkomplexe Organisation, Wirtschaftlichkeit und Berücksichtigung der Geräte- Lebens zyklen. 1. Einführung Die Autoren… …empfehlen im thematischen Umfeld auch den Artikel „Interne Revision der Instandhaltung technischer Systeme im Krankenhaus“, ZIR 2/10, S. 70 ff. 1.1… …aufgeführten Begriffe im Sinne der angegebenen Definitionen verwendet. Gerät: Eine technische Vorrichtung, die einem bestimmten Zweck dient, z. B. be- und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …Internes Überwachungssystem Abb. 47 Risikomanagementprozess Prüfungen der Internen Revision haben einen ordnungsgemäßen Geschäfts- ablauf und eine… …eines risikoorientierten Prüfungsansatzes (vgl. hierzu auch IDW PS 200: »Ziele und allgemeine Grundsätze der Durchführung von Abschlussprüfungen«) so- 1… …zur Berücksichtigung operationeller Risiken und Ausgestaltungs- möglichkeiten in der Praxis die Beurteilung des Internen Kontrollsystems und des… …regelmäßige Prüfung der Prozesse und der Systeme zur Messung der operationellen Risiken sowohl durch die Interne Revision als auch durch den Abschlussprüfer… …notwendig, gegebenenfalls ergänzt um unabhängige Meinungen Dritter. Aus den Experteneinschätzungen, zuzüglich der in internen und externen Datenbanken… …»Top-Down«-Ansätze liegt in der einfacheren Umsetzung und Implementierung der Verfahren, da nicht zwingend eine durchgreifende Risikoanalyse der internen… …der internen Datenbank zu beurteilen. Zur Erhöhung der Aussagekraft und Weiterentwicklung externer Daten- banken für OpRisk (ÖffSchOR) kann das… …Kontrollverfahrens (Internes Kontroll- system und Interne Revision) in Bezug auf OpRisk ist es, zu erkennen, ob eine 1 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer in… …Risikoberichterstattung und z.B. im Lagebericht korrekt erfolgt ist. 4.2 Prüfung des Aufbaus und der Organisation des Internen Kontrollsystems Der Prüfer hat sich… …. 2954.2 Prüfung des Aufbaus und der Organisation des Internen Kontrollsystems jederzeit gegeben ist.1 Bei der Beurteilung der Risikotragfähigkeit im Rahmen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Corporate Governance in Kreditinstituten: Neue Herausforderungen für den Bank-Aufsichtsrat

  Prof. Dr. Katja Gabius

  …und damit der internen Revision und dem Risikocontrolling gleichgestellt.27 3.3.1 Persönliche und fachliche Voraussetzungen von Mitgliedern des Bank-… …Abschluss- prüfer als 2. Säule der Überwachung, zu beauftragen und zu koordinieren.47 Der Abschlussprüfer stellt, neben der internen Revision, einen… …Auskünfte vom Leiter der internen Revision erhalten.68 Das KWG greift diese Konkretisierungen der BaFin auf und schafft in §§ 25 d VIII, IX, und XII KWG… …Ziele der Corporate Governance sind der Schutz der Aktionärs- und Investoren-Interessen, die Gewährleistung der nachhaltigen Entwicklung des Un-… …rechtliche Verankerung der Aufgaben- bereiche ist vergleichbar: Aktiengesetz15, Genossenschaftsgesetz16 und die Sparkas- ___________________ 12 Präambel, 2… …unverzüglich zu berichten.“65 Der Verwaltungsrat hat noch weitergehende Befugnisse und kann die Sparkasse jeder- zeit durch die interne Revision prüfen lassen… …, welche die interne Revision aufgedeckt hat, zu berichten. Neu eröffnen die MaRisk ein direktes Auskunftsrecht gegenüber der internen Revision: AT 4.4.3… …berechtigt den Vorsitzenden des Aufsichtsrates, eigenständig den Leiter der internen Revision zu befragen (BT 2.4 TZ 5). Sinn dieser umfassenden… …Compliance-Funktion sind von denen der internen Revision zu trennen, die Compliance-Funktion ist aktiv an der Gestaltung des Geschäftsprozesses beteiligt, die interne… …Governance für den Aufsichtsrat 163  3  Das Aufsichtsorgan in der Bank 164  3.1   Zusammensetzung und Aufgabenbereiche 164  3.2  Corporate Governance für den…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2016

  Revision von agilen Projekten

  Agile Projekte – Verstehen und Prüfen
  

  Prof. Dr. Urs Andelfinger, Jörg Battenfeld, Jürgen Binder, Arndt Hackenholt

  …Management Revision ist die Untersuchung der Organisation,der Prozesse und der Produkte des Projekt- und Portfoliomanagements. 5 Prüffeld Projektorganisation… …Effizienz). Gegenstand der Revision der fachlichen Anforderungen sind somit die Zwischen- und Endergebnisse der fachlichen Projektarbeit.“ 7 Die fachlichen… …Ausführungen haben verdeutlicht, dass bei der Nutzung der agilen Methoden die Haltung sowie die zugrundeliegenden Werte und 05.16 ZIR 229 STANDARDS Revision von… …bringen. Die agilen Methoden, Werte und Ideen, die ein Prüfer in einer Prüfung kennenlernt, bieten auch der Revision Chancen, ihre Arbeitsweisen zu… …und Konzernstrukturen. wibas ist Registered Education Provider der ScrumAlliance. 220 ZIR 05.16 Die Durchführung von Projekten nach klassischen… …der zugehörigen Leitfäden und ergänzender Fachliteratur. Seminare zum Prüfen von klassischen Projekten werden zur Genüge angeboten. Wie sieht es bei den… …Projekten vor den Herausforderungen, einen passenden Prüfungsansatz zu finden, der Risiken für das Unternehmen und das geprüfte Projekt erkennt und die… …Unternehmen der “alten Welt“ (z. B. im Automobil-, im Finanz- und im Lebensmittelsektor) die Liste der umsatzstärksten Unternehmen an. Wenn man jedoch die Liste… …der wertvollsten Unternehmen anschaut, dann finden sich an der Spitze zunehmend “digitale“ Unternehmen wie Apple oder Google alias Alphabet. Und auch… …Reaktionsfähigkeit, d. h. die Agilität immer wichtiger. Das digitale Zeitalter ist angebrochen – und mit ihm auch eine bislang ungeahnte Dynamik an der Spitze der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen