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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Aufbau und Struktur einer angemessenen Compliance-Organisation im Umfeld eines Fondsinitiators mit Schwerpunkt Immobilien

  Andreas Marbeiter

  …einschlägige und/oder branchenübliche Standards hält. Ein angemessenes Compliance Management System soll demzufolge ein Un- ternehmen und die… …hierfür in drei thematischen Einheiten: − Definition erforderlicher Standards (Einheit 1) − Definition geeignete Instrumente zur Einhaltung der Standards… …(Einheit 2) − Definition von Prüfungshandlungen zur Überwachung auf Einhaltung der Standards (Einheit 3) Es ist nicht zwingend erforderlich, dass die… …definierte) obliegt dem Prüfungsauftrag der internen Revision. Anwendungsbeispiele der jeweiligen Stufen sind: Einheit 1: − Allgemeine Standards wie z. B… …Aussagen bei der Produktauflegung so schwierig werden lassen. Umso wichtiger ist es, einen Prozess mit Standards zu entwickeln, der auch nach mehreren… …handelt es sich bei den hier dargestellten Standards durchaus um praxisbewährte Abläufe, wie sie z. B. bei der Real I. S. AG Gesellschaft für Immobilien… …Assetma- nagement erfolgreich Anwendung finden. − Standards für die Konzeptionierung eines neuen Fondsprodukts Grundsätzlich gilt festzuhalten, wer die… …Verantwortung für die Einhaltung der Standards trägt. Mit der Qualität firmeninterner Standards bei der „Fertigung“ der eigenen Produkte zementiert ein Anbieter… …Immobilien Marbeiter lage der Vollständigkeit aller definierten Faktoren und Standards zu beurteilen und entsprechend zu dokumentieren. Dabei ist es nicht… …eine formale Prüfung vorgesehen, mit der die Einhaltung der Standards dokumentiert wer- den soll. Hierfür wären neben einer Produktvorlage auch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Rechtlicher Rahmen der IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …. Standards erfüllt werden müssen, um eine enthaftende Wirkung zu erzielen. Vor diesem Hintergrund sind die 2011 veröffentlichten Rahmen- werke des Instituts… …standards 980 einem objektivierten Nachweis an eine angemessene Ausgestal- tung einer Compliance-Organisation gleichsteht. Ob die Umsetzung der vorge- nannten… …Standards jedoch eine Enthaftung der Unternehmensführung herbei- führen kann wurde in der Rechtsprechung bislang nicht thematisiert und in der Literatur sehr… …unterschiedlich beantwortet. Ungeachtet ihrer materiell-recht- lichen Wirkung beschreibt jedoch keiner der beiden Standards, wie ein wirksa- mes IT Sicherheits- und… …Risikomanagement auszugestalten ist. Die Standards verstehen sich also globale Rahmenwerke. Sie definieren hingegen nicht, wie die konkrete Umsetzung zu erfolgen und… …Verpflichtung ausgestalten wird. Erforderlich hierfür wäre jedoch, dass ein Konsens bezüglich „allgemein gültiger Standards“ für IT-Sicherheit gefunden werden… …Standards wie die Grundschutzkataloge des BSI oder die ISO-Standards abzustellen.87 Die eigentlich nur an Finanzinstitute gerichteten Anforderungen der… …Bereich der IT-Compliance sind wichtige Normen der Informationssicher- heit die ISO Standard-Reihe 2700x bestehend aus den aktuellen Standards ISO/IEC… …ISO 27000-Reihe sind die Standards 27003:2018-12 (Implementation Guidance), 27004:2016-12 (Information Security Manage- ment Measurement), 27005:2018-07… …Normenwerke. Organisationen, die nach einer weltweit gültigen Norm arbeiten richten ihre Unternehmensführung und ihre Prozesse nach gleichen Standards aus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. VII EU-ProspV Mindestangaben für das Registrierungsformular für durch Vermögenswerte unterlegte Wertpapiere ("asset backed securities"/ABS) (Schema)

  Jens H. Pegel

  …Rechnungslegungsstandards oder nach diesen Standards gleichwertigen natio- nalen Rechnungslegungsgrundsätzen ei- nes Drittstaates zu erstellen. Ist keine Äquivalenz zu den… …Standards gegeben, so sind die Finanzinformationen in Form eines neu zu erstellenden Jahres- abschlusses vorzulegen. Die historischen Finanzinformationen… …sind die geprüften historischen Finanzinformationen für diesen Zeit- raum gemäß den Standards zu erstellen, die auf Jahresabschlüsse im Sinne der… …information must be pre- pared according to Regulation (EC) No 1606/2002, or if not applicable to a Mem- ber’s State national accounting standards for issuers… …from the Community. For third country issuers, such financial informa- tion must be prepared according to the international accounting standards ad-… …opted pursuant to the procedure of Arti- cle 3 of Regulation (EC) No 1606/2002 or to a third country’s national accounting standards equivalent to these… …standards. If such financial information is not equiv- alent to these standards, it must be pre- sented in the form of restated financial statements. The… …next annual published financial statements having regard to accounting standards and policies and legislation applicable to such annual financial… …information covering that period must be prepared in accordance with the standards applicable to annual financial statements under Regulation (EC) No 1606/2002… …Standards gleichwertigen natio- nalen Rechnungslegungsgrundsätzen ei- nes Drittstaates zu erstellen. Diese histo- rischen Finanzinformationen müssen geprüft…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Prüfungslandkarte Informationsanforderungen der Prozesse

  Stefan Tönnissen

  …technologischen Infrastruktur Wird bei Neuanschaffungen die Zukunftssicherheit bewertet? PO3.4a Technologische Standards Werden aktuelle Technologische… …Standards bei Neuanschaffungen berücksichtigt? 1.3 PO4 Definieren der IT-Org. & ihrer Beziehungen Prozess Kontrollobjekt Prüfung PO4.1a Framework der… …Dokumentation? PO8.1c Qualitäts- management-System Wurde das Qualitätsmanagement-System an der IT-Strategie ausgerichtet? PO8.2a Standards und… …Qualitätssicherungs- Verfahren der IT Gibt es Standards und Qualitätssicherungsverfahren? Prüfungslandkarte Informationsanforderungen der Prozesse 115… …PO8.2b Standards und Qualitätssicherungs- Verfahren der IT Gibt es eine aktuelle Dokumentation? PO8.2c Standards und Qualitätssicherungs- Verfahren… …der IT Sind alle IT-Mitarbeiter mit den Standards vertraut gemacht worden? PO8.3a Entwicklungs- und Beschaffungs- Standards Gibt es… …Entwicklungs- und Beschaffungs-Standards? PO8.3b Entwicklungs- und Beschaffungs- Standards Wurden diese mit dem Strategischen Einkauf abgestimmt? PO8.3c… …Entwicklungs- und Beschaffungs- Standards Gibt es einen standardisierten Anpassungsprozess? PO8.4a Kontinuierliche Verbesserung Welche Maßnahmen werden… …Standards und Verfahren für Changes Gibt es ein formelles und aktuelles Change-Management- Verfahren? AI6.1b Standards und Verfahren für Changes… …Gibt es eine Übersicht der Changes? AI6.1c Standards und Verfahren für Changes Werden Changes in Anlehnung an die IT-Strategie durchgeführt?…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  DIIR Revisionsstandard Nr. 2 (Prüfung des Risikomanagementsystems)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Standards · ZIR 4/14 · 151 DIIR Revisionsstandard Nr. 2 Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision Im Rahmen einer Projektgruppe*… …, Risikomanagement, Controlling) in ihre Prüfungstätigkeiten einzubeziehen. 3 Ziel dieses Standards ist die Darstellung von Grundsätzen für die Prüfung des… …Standards naus unterstützt er durch die definierten Anforderungen an die Prüfung eines Risikomanagementsystems Vorstände und Aufsichtsräte bei der Erfüllung… …Standards Prüfung des Risikomanagementsystems 10 Für die Finanzbranche werden durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) verschiedene… …Normen, Standards und anderen Veröffentlichungen verwendet diese Begriffe in ähnlicher, oft aber enger oder weiter gefasster Weise. Jede Organisation muss… …komanagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“ 20 Die Internationalen Standards für die berufliche… …. Gesamtstrategie der Organisation Risikomanagement-Organisation Prüfung des Risikomanagementsystems Standards · ZIR 4/14 · 153 Um eine Aussage über die… …Risikomanagementsystem alle wesentlichen Risiken erfasst. 154 · ZIR 4/14 · Standards Prüfung des Risikomanagementsystems 6.1 Risikomanagement-Organisation 26… …angewandten Methoden. 156 · ZIR 4/14 · Standards Prüfung des Risikomanagementsystems oder durch quantitative Messung (z. B. Monte-Carlo- Simulation) vorgenommen… …identifizierten Risiken. Prüfung des Risikomanagementsystems Standards · ZIR 4/14 · 157 Die Interne Revision muss die Risikoberichterstattung in ihren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Das Instrument des Reifegrad- Assessments mit COBIT 5 im Revisionsalltag nutzen

  Markus Gaulke

  …STANDARDS Reifegrad-Assessments mit COBIT 5 MARKUS GAULKE Das Instrument des Reifegrad- Assessments mit COBIT 5 im Revisionsalltag nutzen Markus… …und nationalen Standards zertifizieren und stellen den Anspruchsgruppen Zertifikate und Berichte als Nachweis der Compliance zur Verfügung. Die vielen… …Reifegrad-Assessments mit COBIT 5 STANDARDS Reifegradstufen Stufe 0: unvollständig (incomplete) Stufe 1: durchgeführt (performed) Stufe 2: gesteuert (managed) Stufe 3… …Orientierung an gängigen Standards und Praktiken 2 , in Holland fordert die Aufsicht ausgewählte Prozesse zumindest auf die Reifegradstufe 3 nach COBIT 4.1 mit… …. 05.15 ZIR 201 STANDARDS Reifegrad-Assessments mit COBIT 5 Tabelle 2: Prozessattribute nach ISO 15504 6 Prozessattribut-ID Prozessattributname… …COBIT-Prozess APO10 umfasst fünf Prozesspraktiken, die in 6 Vgl. ISACA (2013a). 202 ZIR 05.15 Reifegrad-Assessments mit COBIT 5 STANDARDS einem Assessment zur… …Prozesspraktiken, die festlegen, „was“ zu tun ist, ohne zu spezifizieren, „wie“ es zu tun ist. 05.15 ZIR 203 STANDARDS Reifegrad-Assessments mit COBIT 5 Tabelle 4… …beurteilen und auf dieser Basis die Prozessattribute bewerten. Auch 8 Vgl. ISACA (2013a). 204 ZIR 05.15 Reifegrad-Assessments mit COBIT 5 STANDARDS dies kann… …Revisionsprozess sollte relativ einfach möglich sein. 05.15 ZIR 205 STANDARDS Reifegrad-Assessments mit COBIT 5 die Konsistenz der Daten in ihrer Gesamtheit. Die… …www.isaca.de. 206 ZIR 05.15 Reifegrad-Assessments mit COBIT 5 STANDARDS hen Mehrwert für die Anspruchsgruppen eines Unternehmens erzeugen. Das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2025

  DIIR - Seminare und Veranstaltungen vom 1.4.2025 bis 31.12.2025

  …, Vertraulichkeit und Fachkompetenz in der Internen Revision ➚ Aufbaustufe IPPF Essentials: Die neuen Global Internal Audit Standards Prüfung und Beratung von Risiko-… …Revisionsmanagement: Innovative Strategien und Tools für die Interne Revision IPPF Essentials: Die neuen Global Internal Audit Standards Revision Personalwesen -… …: Auswirkungen auf die Prüfungsplanung sowie die konkrete Anwendung im Prüfungsalltag IPPF Essentials: Die neuen Global Internal Audit Standards Dr. Marcus… …Internal Audit Standards ESG-Audit: Auswirkungen auf die Prüfungsplanung sowie die konkrete Anwendung im Prüfungsalltag • Seminare zur Arbeitstechnik ➞… …IT-Sicherheitsaudits – Erwerb der zusätzlichen Prüfverfahrenskompetenz für § 8a BSIG CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil I (Basis Global Standards) CIA-Examen… …Vorbereitungskurs Teil II (Basis Global Standards) Das externe Quality Assessment in der Internen Revision – Durchführung von Quality Assessments nach DIIR… …Revisionsstandard Nr. 3 CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil III (Basis Global Standards) Durchführung von IT-Sicherheitsaudits – Erwerb der zusätzlichen… …CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil I (Basis Global Standards) Das externe Quality Assessment in der Internen Revision – Durchführung von Quality Assessments… …Vorbereitungskurs Teil II (Basis Global Standards) CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil III (Basis Global Standards) • Michael Bünis 16.–18.06.2025 Frankurt am Main…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Meinungsbild zur Modernisierung des Bilanzrechtes und deren Auswirkungen auf die Abschlussprüfung

  Dr. Martin Plendl

  …Plendl 261 und die aus Sicht des deutschen Berufsstandes eingeschränkte Verständlichkeit26 des Standards wurden dabei kritisiert. Neben dem deutschen… …folgen.28 Ferner soll die in den Standards verwendete Terminologie vereinheitlicht, Wiederholungen innerhalb der Standards eliminiert und die Gliederung der… …Standards einheitlich gestaltet werden.29 Der Aufbau eines ISA soll sich künftig nach den Änderungen durch das „Clarity Pro- jekt“ wie folgt darstellen:30… …gelten, die sich eng am englischen Original orientiert. Standards in Form übersetzter ISA sind daher bereits aus Gründen des sprachlichen Empfindens stark… …laut.37 Nach Artikel 2 Ziffer 11 umfassen diese nicht nur die ISA, sondern auch damit zusammenhängende Stellungnah- men und Standards, soweit sie für die… …Grundlage der überarbeiteten Audit Risk Standards des IAASB erfolgen. Ferner soll der Abschlussprüfer im Bestätigungsvermerk beurteilen, ob der geprüfte… …, Beiträge in Zeitschriften und Sammelwerken Brinkmann, R.: Abschlussprüfung nach International Standards on Auditing, in: KoR 6 (2006), S. 668–685. DSR… …(Hrsg.): Statement of Membership Obligations 3, International Standards, Related Practice Statements and Other Papers Issued by the IAASB, New York/New York… …(IDW RS), IDW Standards (IDW S) einschließlich der dazugehörigen Entwürfe, Literaturverzeichnis Plendl 265 IDW Prüfungs- und… …Stellungnahmen zur Rechnungsle- gung (IDW RS), IDW Standards (IDW S) einschließlich der dazugehörigen Entwürfe, IDW Prüfungs- und Rechnungslegungshinweise (IDW PH…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Erbringung von Revisionsleistungen

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …. B. das Sammeln von Informationen und die Risikobeurteilung in den Standards der Phase Planung zugeordnet. Dies kann sich aber über einen ge- samten… …Prüfungsauftrag oder ein Beratungsauftrag sein. Die Methoden für Prüfungen und Beratungen werden sich unterschei- den, aber die Standards sind grundsätzlich für… …beide Arten von Revisions- produkten einzuhalten. Nur in einzelnen Fällen geben die Standards Abwei- chungen für Prüfungen oder Beratungen vor… …ausmachen. Beratungsleistungen sind in den Global Internal Audit Standards wie folgt definiert: Beratungsleistungen werden entweder von der Internen… …Ressourceneinsatz • Einhaltung der Standards • Geschäftseinheiten • Durchgeführte Prüfungen • Pflichtprüfungen • IT-Prüfungen • Sonderprüfungen • Vorläufiger… …Revisionsverfahren • Standards • Aufzeichnungen des Kunden • Zusammenfassung der Feststellungen • Arbeitspapiere Fieldwork (Testing) Berichtsentwurf… …Abschlussgespräch Pr oz es ss ch ri tt Zi el e In pu t O ut pu t • Bericht und Summary vorbereiten • Standards beachten • Zusammenfassung der… …Prüfungsergebnisses. 5.1 Auftragsplanung Die Global Internal Audit Standards legen großes Gewicht auf die Planung von Aufträgen und widmen dieser ein eigenes Prinzip… …: IIA/DIIR, Global Internal Audit Standards Der systematische, zielgerichtete Ansatz der Internen Revision bei der Pla- nung von Aufträgen basiert auf den… …Global Internal Audit Standards und den von der Revisionsleitung festgelegten Methoden. Die Planung beginnt damit, die Erwartungen an den Auftrag und den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Prüfung des Risikomanagements und der neue DIIR Revisionsstandard Nr. 2

  Anforderungen der §§ 91 und 93 AktG an das Risikomanagement im Fokus
  

  Prof. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel

  …STANDARDS Prüfung des Risikomanagements PROF. DR. WERNER GLEISSNER · RALF KIMPEL Prüfung des Risikomanagements und der neue DIIR Revisionsstandard Nr… …dies – die zentrale gesetzliche An- Prüfung des Risikomanagements STANDARDS forderung aus § 91 AktG darstellt. Für viele Unternehmen ist zudem noch… …Auswertung 5 Siehe Füser, K./Gleißner, W./Meier, G. (1999) und Gleißner, W. (2017a). 04.19 ZIR 149 STANDARDS Prüfung des Risikomanagements der Auswirkungen für… …Risikoanalyse, simulationsbasierte Risi- 10 Graumann, M. (2014), S. 319 und Graumann, M. et al. (2009). 150 ZIR 04.19 Prüfung des Risikomanagements STANDARDS… …der vorherigen Version und auch gegenüber den älteren Standards des IDW (PS 340 und PS 981), die zum Beispiel auf die Implikationen aus § 93 AktG gar… …darauf aufbauend konkrete Hilfsmittel für die Anwendung des Standards in Form von Checklisten mit den wichtigsten Prüffragen. 12 11 Vgl. Schwenker… …Definitionen für Risikoaggregation sowie bestandsgefährdende Entwicklung. 14 Siehe DIIR Revisionsstandard Nr. 2 (2018), RZ 64. 04.19 ZIR 151 STANDARDS Prüfung… …Standards: 1. Risiko wird verstanden als Überbegriff zu möglichen positiven Abweichungen (Chancen) und negativen Abweichungen (Gefahren, Risiken im engeren… …Risikomanagements STANDARDS stehen kann, gemessen werden.“ Weiter heißt es in RZ 54: „Damit wird die Risikotragfähigkeit über das wirtschaftliche Eigenkapital erfasst… …einzubeziehen, um die Auswirkungen von Entscheidungen auf die Risikolage zu erfassen.“ 6. Anders als in früheren Standards wird klar ausgedrückt, dass die Prüfung…

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