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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) und Risikomanagement

  Wolfgang Lück, Anja Unmuth

  …11 Thema 1 Interne Revision (IR) und Risikomanagement Wolfgang Lück Anja Unmuth 1 Die Notwendigkeit zur Einrichtung eines Überwachungssystems… …des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision – Auf dem Weg zur Best Practice. . . . . . . . . . . . . 23 5 Zusammenfassung… …Risikomanagementsystems (Risikofrüherkennungssystems) durch das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) Das Thema Interne Revision und… …Risikomanagement wird zur Zeit lebhaft und kontrovers diskutiert. Die Herausforderungen für die Interne Revision sind nach der Verabschiedung des Gesetzes zur… …Überwachung der Unternehmen – wurde maßgeblich durch dieses Gesetz beeinflußt. So- wohl der Vorstand als auch die Interne Revision, der Aufsichtsrat und der… …ein angemessenes Risikomanagement und für eine angemessene interne Revision zu sorgen, soll verdeutlicht werden. … Zu den Fortbestand gefähr- denden… …, Interne Revision und Abschlußprüfer durch das KonTraG. In: Frankfurter Allgemeine Zeitung vom 25. 1. 1999, S. 29. Überwachungssystem und… …Gesellschaftsformen hat. Die Interne Revision wird durch den Gesetzgeber in der Begründung zu § 91 Abs. 2 AktG ausdrücklich angesprochen: „... für eine angemessene… …interne Revision zu sorgen, soll verdeutlicht werden. ...“ Die Aufgabenstellung einer Internen Revision hat sich im Laufe der Jahr- zehnte verändert. Das… …governance processes.“2) Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (IIR) hat diese Definition in Abstimmung mit dem österreichischen Institut für…

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• Interne Revision und Risikomanagement: Empfehlungen zum Zusammenwirken

  …In dem jetzt neu veröffentlichten „Positionspapier Interne Revision und Risikomanagement“ haben das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR) und… …der Prüfung des Risikomanagementsystems ergeben sich umfangreiche Prüfungserfordernisse, die sowohl die Abschlussprüfer als auch die Interne Revision… …untersuchen. Es bestünden weitere Anforderungen an das Risikomanagement, deren Erfüllung von der Internen Revision zu prüfen sei. So habe die Interne Revision… …besteht. Die Interne Revision sei nicht nur Bestandteil des internen Überwachungssystems, sondern müsse auch die Prozesse der anderen… …Interne Kontrollsystem. Unabhängigkeit Für die Organisation der Internen Revision gelten besondere Maßstäbe. Sie betreffen vor allem die Unabhängigkeit… …einmal jährlich eine Risikoinventur mit anschließender Risikobewertung vorgenommen wird. Die Interne Revision geht bei ihrer Prüfungstätigkeit von einer… …, heißt es im Fazit des Positionspapiers. Das 21-seitige Dokument „Positionspapier Interne Revision und Risikomanagement“ hat das DIIR hier veröffentlicht… …arbeitende, effektive Interne Revision (IR) ist ein unverzichtbares Instrument, um Unternehmen dauerhaft auf Kurs zu halten. Das in Teilen neu gefasste, rundum… …betreffen. Dabei ist eine Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfern ausdrücklich gewünscht, heißt es im Positionspapier. Es sei zu… …dieser Abteilung. So dürfen beispielsweise keine Umstände vorliegen, die die Fähigkeit der Internen Revision beeinträchtigen, ihre Aufgaben unbeeinflusst…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Die Implementierungsleitlinien – Teil 5

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …BERUFSSTAND Implementierungsleitlinien Michael Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …Anwendung im deutschen, dualistischen System der Unternehmensführung abgestellt, in dem die Interne Revision als Instrument der Geschäftsleitung agiert. Neben… …die Hinweise zu den anderen Ausführungsstandards erläutert. 1. Leitung der Internen Revision (Standard 2000) Der Revisionsleiter muss die Interne… …Revision wirksam führen, um ihren Wertbeitrag für die Organisation sicherzustellen. Dazu gehört, dass sie die in der Geschäftsordnung festgelegte… …Aufgabenstellung und Verantwortung erreicht, Standards und Ethikkodex einhält und neue Themen mit Einfluss auf die Organisation berücksichtigt. Die Interne Revision… …Implementierungsleitlinien BERUFSSTAND Interne Revision entwickelt und ihre Leistung gemessen wird. Der Revisionsleiter muss den Plan, den Ressourcenbedarf und die… …Interne Revision einen Wertbeitrag durch relevante Prüfungen und Vorschläge zur Verbesserung der Governance-, Risikomanagement- und Kontrollprozesse… …erbringt. Der Revisionsleiter führt wirksam, wenn er die Einhaltung der verbindlichen Elemente des IPPF durch die Revisoren und für die Interne Revision als… …Standards können Umfragen bei den Revisionskunden oder andere Feedbackquellen, interne und externe Quality Assessments der Internen Revision, Benchmarking… …. Es ist die Verantwortung des Revisionsleiters, dass die Interne Revision einen Wertbeitrag durch relevante Prüfungen und Vorschläge zur Verbesserung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Die Implementierungsleitlinien (Teil 6)

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …die Interne Revision als Instrument der Geschäftsleitung agiert. Neben den Standards und den Umsetzungshinweisen werden die Nachweise aufgeführt, die… …erläutert. Michael Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 1. Art der Arbeiten (Standard… …2100) Die Interne Revision muss systematisch, zielgerichtet und risikoorientiert Governance, Risikomanagement- und Kontrollprozesse bewerten und zu deren… …der Geschäftsordnung der Internen Revision alle Erwartungen bezüglich der Verantwortlichkeiten von Geschäftsleitung, Management und Interner Revision… …, Risikomanagement und Kontrollen, während die Interne Revision objektive Prüfungs- und Beratungsleistungen hinsichtlich der drei Prozesse liefert. Der Reifegrad von… …verantwortlich für Governance, Risikomanagement und Kontrollen, während die Interne Revision objektive Prüfungs- und Beratungsleistungen hinsichtlich der drei… …Prozesse liefert. Zum Nachweis der Einhaltung des Standards 2100 dienen die Geschäftsordnung der Internen Revision, der Revisionsplan, Protokolle von… …risikoorientierten Ansatz belegen, sowie Prüfungsberichte, die relevante Ergebnisse beinhalten. 2. Governance (Standard 2110) Die Interne Revision muss zur… …Geschäftsleitung, anderen externen und internen Prüfern und operativem Management. Zunächst muss die Interne Revision das Konzept der typischen Governance-Prozesse… …Revisionsplans adressiert. Die Interne Revision ist verantwortlich für die Beurteilung und angemessene Empfehlungen zur Verbesserung der folgenden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Fachaufsicht im öffentlichen Sektor und die Rolle der Internen Revision

  Aufgabenabgrenzungen und Zuständigkeiten
  

  Uwe Bartels, Oliver Dieterle, Almut Fuchs, Kai-Uwe Ulrich

  …BERUFSSTAND Fachaufsicht und Interne Revision UWE BARTELS · OLIVER DIETERLE · ALMUT FUCHS · KAI-UWE ULRICH Fachaufsicht im öffentlichen Sektor und… …Rentenversicherung Braunschweig- Hannover (DRV Bs-H) und Leiter des DIIR-Arbeitskreises Interne Revision in öffentlichen Institutionen. Oliver Dieterle, CIA CGAP CRMA… …, ist Leiter der Internen Revision der Bundesagentur für Arbeit, Mitglied im DIIR-Programmausschuss, im DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in… …nachträgliche Kontrolle angesehen, sondern zur Steuerung und 4 Vgl. BMI (2011). Fachaufsicht und Interne Revision BERUFSSTAND Kontrolle der Aufgabenerledigung im… …Steuerungsaufgabe Wie jeder Funktionsbereich im öffentlichen Sektor ist auch die Interne Revision abhängig von 5 Vgl. BMI (2008). den Steuerungsvorgaben von Politik… …DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in öffentlichen Institutionen“. Kai-Uwe Ulrich, Interne Revision des Bundesministeriums für Wirtschaft und Energie, ist Mitglied… …im DIIR- Arbeitskreis „Interne Revision in öffentlichen Institutionen“. 06.17 ZIR 289 BERUFSSTAND Fachaufsicht und Interne Revision vereinbarungen das… …, wenn sie eine Interne Revision einrichtet und diese mit entsprechenden Ressourcen ausstattet. Wenn sie es nicht tut, blockiert sie unzulässiger Weise die… …Revision müssen formell in einer Geschäftsordnung der Internen Revision bestimmt sein und unterscheiden sich nicht grundsätzlich von Internen Revisionen in… …der öffentlichen Organisation auf die Interne Revision delegiert, die im Auftrag und für die Leitung einen Teil derer Aufgaben wahrnimmt. Die Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Bestandsaufnahme existierender Verlautbarungen zur Qualität im Berufsstand der Internen Revision

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …hinreichend gewähr- leisten, dass die Interne Revision: – Im Einklang mit der Geschäftsordnung der Internen Revision arbeitet, die mit der Definition der… …Lichte der IIA-Standards. In: Der Schweizer Treuhänder 2001, S. 543. 100 Vgl. hierzu ausführlich Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR)… …. Stand: 2008. Bestandsaufnahme Interne Revision 50 Im April 2002 hat der Vorstand des DIIR die folgende Übersetzung des aktuellen „Code of… …Berufsstand der Internen Revision. Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- („assuran- ce“) und Beratungsdienstleistungen, welche… …Verbindung mit den Internationalen Berufsgrundlagen für die Interne Revision und anderen entsprechenden Verlautbarungen des Instituts die- nen als Anleitung… …. Bestandsaufnahme Interne Revision 51 Anwendung und Durchsetzung Dieser Ethikkodex gilt sowohl für Einzelpersonen als auch für Organisationen, die… …Dienstleistungen im Bereich Interne Revision erbringen. Bei Mitgliedern des Instituts und Inhabern von oder Kandidaten für Zertifizie- rungen des IIA werden… …erforderliche Wissen und Können sowie entsprechende Erfahrung ein. Bestandsaufnahme Interne Revision 52 Verhaltensregeln 1. Rechtschaffenheit… …Berichterstattung über die geprüften Aktivitäten verfäl- schen könnten. Bestandsaufnahme Interne Revision 53 3. Vertraulichkeit… …, Wolfgang und Oliver Bungartz: 1.2 Revisionsstandards des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. In: Anforderungen an die Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Die Implementierungsleitlinien (Teil 3)

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …für den Grad der Einhaltung sind: Im Allgemeinen eingehalten: Topwertung, die aussagt, dass die Interne Revision über eine Geschäftsordnung und… …Interne Revision e. V. Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) sind das konzeptionelle Rahmenwerk des… …Anwendung im deutschen, dualistischen System der Unternehmensführung abgestellt, in dem die Interne Revision als Instrument der Geschäftsleitung agiert. Neben… …-verbesserung (QSVP) entwickeln, das alle Aufgabengebiete der Internen Revision umfasst. Dieses ermöglicht die Beurteilung, ob die Interne Revision die Standards… …Übereinstimmung mit Ethikkodex und Standards. Qualifizierte Beurteiler verfügen über Sachkunde in Bezug auf die Interne Revision und das Verfahren der externen… …der Organisation ist, zu der die Interne Revision gehört. Der Revisionsleiter muss die Ergebnisse des QSVP an die Geschäftsleitung berichten. Die… …Überwachung mindestens jährlich. Die Angabe, dass die Interne Revision die Internationalen Standards einhält, ist nur sachgerecht, wenn dies durch die… …-verbesserungsprogramm Der Revisionsleiter muss das Ziel haben, die Interne Revision so auszurichten, dass die Einhaltung der Standards und des Ethikkodex sichergestellt… …Berufsstandes sollen berücksichtigt werden. Der Revisionsleiter muss sicherstellen, dass die Interne Revision sich der laufenden Überwachung, regelmäßigen… …Einfluss potenzieller Abweichungen auf die Interne Revision sowie die Anforderungen an ein QSVP verstehen. Er bespricht mit der Geschäftsleitung die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.12.2023 – 31.12.2023

  …VERANSTALTUNGEN DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.12.2023 – 31.12.2023 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR-Akademie… …und Institutionen Deutschlands mit wirken. National und international anerkannte Zertifizierungen für die Interne Revision erhalten sie ausschließlich… …Allgemeine Seminare zur Internen Revision ? Grundstufe Einführung in die Interne Revision – Grundlegende Arbeitstechniken für die Interne Revision Workshop… …Ethik für Revisoren – Integrität, Objektivität, Vertraulichkeit und Fachkompetenz in der Internen Revision Agile Audit Intro Training Crashkurs Interne… …Revision Einführung in die Interne Revision – Grundlegende Arbeitstechniken für die IR ? Aufbaustufe Prüfung von Risikomanagementsystemen… …Nachhaltigkeitsmanagementsysteme in der Internen Revision ESG-Audit: Auswirkungen auf die Prüfungsplanung sowie die konkrete Anwendung im Prüfungsalltag Die Geschäftsordnung für die… …Interne Revision IKS II – Interne Kontrollsysteme aufbauen und fortlaufend überwachen – Best Practice Ansätze zur Gestaltung und Überwachung eines… …Grundstufe Prüfung von Auslagerungen (Outsourcing) in Kreditinstituten Die Bedeutung der Nachhaltigkeit für die Interne Revision – mögliche Prüfungsansätze /… …stammen direkt aus der Revisions-Community und aus unseren DIIR-Arbeitskreisen, in denen erfahrene Fachleute der Internen Revision aus vielen Unternehmen… …Seminare Arbeitstechnik ? Grundstufe Der Prüfbericht – Die Visitenkarte der Internen Revision ? Aufbaustufe Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Buchbesprechungen

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Projektprüfungen ein. Die Prüfung von Projekten ist für eine dem Mehrwert verpflichtete Interne Revision zwar sehr bedenkenswert; andererseits weichen die Autoren… …Expertenwissen für die Interne Revision in elektro nischer Form. Die Datenbank versorgt Sie laufend mit qualitätsgeprüften Fachinformationen und Arbeits hilfen für… …eJournal der ZIR: Herausgegeben vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. steht die Zeitschrift Interne Revision (ZIR) für Fachwissen auf… …höchstem Niveau. O Lexikon Interne Revision: Im exklusiv für die Datenbank erstellten Lexikon werden sukzessive alle wichtigen Themen und Fachbegriffe… …LITERATUR Buchbesprechungen Buchbesprechungen BÜNIS, M./GOSSENS, T. Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses… …so die beiden Autoren im Vorwort. Die Autoren wollen den aktuellen Stand der Internen Revision aufnehmen und übersichtlich darstellen. Es ist jedoch… …nicht ihre Absicht, „alle Facetten der Internen Revision ausführlich zu beleuchten.“ Um das Gesamturteil vorwegzunehmen, diesem Anspruch wird das Buch… …und Interner Revision auseinandersetzen wollen. Für die Vorbereitung auf eine Zertifizierung (CIA, Interner Revisor DIIR ) ist es hilfreich, weil das… …Buch ausführlich auf das IPPF-Rahmenwerk, d. h. die Internationalen Berufsgrundsätze der Internen Revision eingeht. Aber auch dem erfahrenen Praktiker… …Berufsgrundsätze der Internen Revision, die – obwohl als gute Regeln guten Prüfens verpflichtend – in der Prüfungspraxis noch nicht hinreichend bekannt sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Anforderungen an die Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …schriftliche, ange- messene Regelung für die Interne Revision. Hierbei wird unter einer Regelung („Revisionsordnung“, „Geschäftsordnung Interne Revision… …insbesondere aus den weltweit anerkannten, ein- heitlichen Berufsgrundlagen für die Interne Revision. Die vom IIA herausgegebenen Internationalen Grundlagen für… …folgende Elemente: • Implementierungsleitlinien, • Ergänzende Leitlinien. Eine Interne Revision ist im Rahmen des IPPF verpflichtet, sich an den… …. Zentrales Element des IPPF ist die weltweit anerkannte Definition der Internen Revision: „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs-… …. M. 2017, S. 18 ff. 43 Mindeststandards für eine angemessene und wirksame Interne Revision weitere Elemente, deren Anwendung empfohlen wird. Diese… …Revisionsstandard Nr. 2: Prüfung des Risikomanagement- systems durch die Interne Revision, • DIIR Revisionsstandard Nr. 3: Prüfung von Internen Revisions- systemen… …dringend empfohlen.54 3.2 Mindeststandards für eine angemessene und wirksame Interne Revision Gemäß IIA-Standards muss sich eine Interne Revision… …regelmäßig einer Selbstbeurteilung (IIA-Standard 1311) und mindestens alle 54 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision, abrufbar unter… …sogenannten Mindeststandards ein besonderer Stellenwert für jede professionell aufgestellte Interne Revision zu: • Es ist eine offizielle schriftliche… …sowie un- eingeschränktes Informationsrecht sind sichergestellt (Mindest- standard 2). • Die Interne Revision verfügt über eine angemessene quantitative…

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