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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Governance im Finanz- und Treasurymanagement bei Nichtbanken

  Christian Engelbrechtsmüller

  …Risikotoleranz und interne Kontrollaktivitäten (control activities), um Risiken auf ein der Risikobereitschaft des Unternehmens angemessenes Maß zu reduzieren… …165 verfahren, die aus dem Internen Kontrollsystem und der Internen Revision beste- hen. Das Interne Kontrollsystem umfasst insbesondere –… …Anlagebuches zumindest vierteljährlich zu bewerten. – Die Interne Revision ist integraler Bestandteil des Internen Kontroll- und Über- wachungssystems eines… …sicherheit und Berechtigungs- konzept – Interne Über- wachung – Externe Über- wachung Bankenpolitik – Zielsetzung – Bankenkonzept und Banken-… …Rahmenwerk – Zusammenfassung, Übersetzung (2006), Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main. Crouhy, M./Galai, D./Mark R. (2006): The…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Beeinflussung der Corporate Governance im Unternehmen durch die Gefahr von Accounting Fraud

  Dr. Corinna Boecker

  …interne Kontroll- system zu werfen. Da der Vorstand nicht selbst in entsprechenden Zeitabstän- den einzelne Kontrollmechanismen testen kann, ist es seine… …werden. Hierbei kann insbesondere die Interne Revision ein hilfreicher Partner sein. Kommt es zur Befragung von möglicherweise involvierten Mitarbeitern… …Instituts für Interne Revision e.V. (Abwehr 2000), S. 25; Belker, Peter/Heimbrock, Frauke (Krise 2006), S. 67. 2065 Vgl. zu dieser und zu weiteren… …erheblich beitragen. Bei dieser Öf- fentlichkeitsarbeit sollte der Vorstand überlegen, den externen Abschlussprü- fer und die Interne Revision als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die neue Kreditnehmereinheit (wirtschaftliche Risikoeinheit) - Bankinterne Umsetzung und Revisionsansätze

  Dirk Röckle

  …Existenzbedro- hung ausgegangen, liegt in der Verantwortung der einzelnen Institute. Daher sollten entsprechende interne Schwellenwerte dokumentiert und… …Überprüfung in jedem Fall dokumentiert und zu den Akten genommen werden. Nur so kann der interne und externe Prüfer die doku- mentierten institutsspezifischen… …bei Kreditderivaten anzuwenden sind496. 4 Revisionsansätze Mit den neuen aufsichtsrechtlichen Anforderungen ergibt sich auch für die Interne… …die Prozesseinbindung Teil der Prüfungshandlungen sein. Dies beinhaltet die Einbindung in die Gesamtorganisation und die Prüfung, ob adäquate interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Zukunftsorientierte Analysesoftware: Anforderungen und Parameter

  Prof. Dr. Georg Herde

  …Prüfwerkzeug (IDEA) im Einsatz haben, lässt sich auch bei den anderen prüfenden Berufen (Wirtschafts- prüfer, Steuerberater, Interne Revisoren, …) ein… …die Auswahl von Analysewerkzeugen. Dies soll hier einleitend erläutert werden. Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und Interne Revisoren werden bei… …sich auch er interne Revisor mit einer heterogenen System- landschaft konfrontiert. Internationale Tochtergesellschaften, gewachsene IT-Landschaften… …. Prüfungen durch interne Revisoren oder Wirtschaftsprüfer sind heute meistens darauf gerichtet anhand der Benutzerstamm- daten potentielle Konflikte in den… …Konzernrevision eines Großunternehmens Teil III“, in Zeitschrift Interne Revision, 5/2007, S. 214 – 218;  Cukier, Kenneth: „A special report on managing…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Inhalt und Berichterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat von Kreditgenossenschaften

  Stephan Götzl

  …durch die interne Revision ....................................................... 146� 5.4.2 Unter Risikogesichtspunkten wesentliche Informationen… …Geldwäschebeauftragten Auskünfte einholen kann.52 5.4 Ad hoc-Berichterstattung 5.4.1 Feststellung von besonders schwerwiegenden Feststellungen durch die interne… …sachgerechten Maßnah- men, so hat die interne Revision den Vorsitzenden des Aufsichtsorgans zu unter- richten.54 Der Aufsichtsrat muss über die beschlossenen… …Rückberichterstattung an den Prüfungsverband Einsichtnahme Prüfungsbericht der externen Revision Vorstand Jährlich Gesamtbericht Innenrevision Vorstand/ interne… …Vorstand oder Beauf- tragter Ad hoc/bei Bedarf Besonders schwerwiegende Feststellungen durch interne Revision; wesentliche Informationen, insb. unter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Prüfungsausschuss einer Bank als Instrument der inneren Organisation von Aufsichtsräten - rechtlicher Rahmen und inhaltliche Ausfüllung

  Jan Martin Wicke, Karoline Kahl

  …, Risikomanagement und interne Revision konkretisieren die MaRisk die Pflichten der Geschäftsleiter und die entsprechenden Kontrollpflichten des Aufsichtsorgans. So… …Risikostrategie, dem Risikomanagement und der internen Revision an den Prüfungsausschuss delegiert werden kann. In den Bereichen Risikomanagement und interne… …Bereichen Rechnungslegung, interne Re- vision und der Compliance. Zur Wahrung der Vertraulichkeit sind entsprechende Maßnahmen zu ergreifen (z.B… …einzelnen Prüfungen der Revision befasst, sondern prüft, ob die interne Revisi- on ihre Aufgaben wahrnehmen kann.58 Dazu zählen die Überwachung der Ange-… …(AKEU)/Arbeitskreis Externe und Interne Überwa- chung der Unternehmung (AKEIÜ) der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V., Köln: Anforderungen an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Compliance-Management

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …auch disziplinarisch verfolgt werden müssen. Einer der wichtigsten Träger der Kontrolle in Unternehmen ist die Interne Revi- sion. Sie ist eine… …unternehmenseigene Abteilung, die als Beauftragter der Unter- nehmensleitung Prüfungen und Beratungen auf allen Ebenen des Unternehmens durchführt.26 Die Interne… …Möglichkeit von wirtschaftskriminellen Handlungen ins Kalkül ziehen. Prüfungen durch externe oder interne Revisoren können nur bereits erfolgte Fehl-… …eine interne oder externe Stelle eingerichtet, an die sich Mitarbeiter und teilweise auch andere Stakeholder wenden können, um einen Vor- fall zu melden… …aufmerksam gemacht wer- den. Unterlässt es das Unternehmen nachgewiesene Verstöße gegen strafrechtliche Normen oder auch interne Regeln zu ergreifen, setzt es…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Südafrika

  Dr. Philipp Kadelbach, Dr. Felix Scheder-Bieschin

  …...................................................................... 527 4.1.2.2.1 Legal Adviser, § 5 PDA............................................................ 527 4.1.2.2.2 Interne Hinweise, §§ 6, 7 PDA… …Compliance-Verpflichtungen Nach §§ 42, 43 FICA müssen Verantwortliche interne Regeln zur FICA-Com- pliance formulieren und implementieren sowie Mitarbeiter entsprechend… …Pflichten abhängig. 1094 Überdies können interne Compliance-Reporte zum Umgang mit folgenden Gesetzen von Interesse sein: – Basic Conditions of… …erlangten Informationen das Berufsgeheimnis und gegebenenfalls vertragliche Verpflichtungen, § 1 (ix) (ii) PDA 4.1.2.2.2 Interne Hinweise, §§ 6, 7 PDA… …, bzw. b.) der An- gestellte Grund zur Annahme hatte, dass ihm eine interne Anzeige zum beruf- lichen Nachteil gereichen würde, bzw. c.) bei interner…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Bedeutung des Integrated Reportings f?r Umweltmanagement und -auditing

  Prof. Dr. Christoph Lange, Dr. Jacinta Kellermann

  …dahingehend analysiert werden, ob sie (interne oder externe) Anforderungen und Richtlinien (auch gesetzlicher Natur) in geeignetem Maße erfüllen.12 In… …Dokumentations- und Informationssystem aufbauen Interne Kontrolle • Wirksamkeit des Systems sicherstellen durch interne Umweltbetriebsprüfungen •… …Integrated Reportings für Umweltmanagement und -auditing 464 Lange/Kellermann Im Rahmen des ersten Schrittes (Umweltprüfung) erfolgt eine interne… …Umweltleistung notwendigen Informationen sind dabei zu berücksichtigen. Auch wenn es sich hier- bei (nur) um die interne Überprüfung der Leistung handelt, haben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Ein Blick zurück in die Zukunft der IT-Revision

  Warum die IT-Revision schon immer wichtig war und heute unverzichtbar ist
  

  Prof. Dr. Matthias Knoll, Markus Bank

  …und des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revi- 5 Der Einsatz von Informations- und Kommunikationstech- nologie im Rahmen von Cyber Physical… …ein erster Arbeitskreis zur IT- Revision unter der Bezeichnung „Elektronische Datenverarbeitung und interne Revision“ gegrün- det. Zehn Jahre später… …„Revision bei Elektronischer Datenver- arbeitung“ (1986), IIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ (1990), Eule/Zirn (1991) 40… …Interne Re- vision unter besonderer Berücksichtigung der elekt- ronischen Datenverarbeitung im Bankbetrieb, in: ZIR 3/1967, S. 143 – 153 Böttiger, H.D… …Internet-Technologie aus Sicht der Revi- sion, in: ZIR 3/1998, S. 125 – 148 IIR Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungs- wirtschaft“ (1990): Konzept für die…

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