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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Process Mining in der Internen Revision – Teil 2

  Anwendung
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Process Mining WISSENSCHAFT UNIV.-PROF. DR. MARC EULERICH Process Mining in der Internen Revision Teil 2: Anwendung Process Mining hat sich in den… …beziehungsweise globalen Ausrichtung der Internen Revision des jeweiligen Unternehmens verstanreiche Vorteile mit sich bringt, sind auch die Nachteile dieses… …Process Mining in der Internen Revision kann in vielen Bereichen als zukunftsweisend bezeichnet werden. Durch die Visualisierung und Analyse von… …: Performing Tests of Internal Controls Using Process Mining, CPA Journal, June 2019. Eulerich, M. (2020): Process Mining in der Internen Revision – Teil 1… …letzten Jahren immer mehr zu einem möglichen Instrument der Revision entwickelt. Die Einsatzmöglichkeiten sind dabei vielfältig. Damit Process Mining zum… …als Datenbasis Quellsysteme Unternehmensprozesse Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich, CIA, ist Inhaber des Lehrstuhls für Interne Revision an der Universität… …umfassen, aber auch spezielle Bereiche des Unternehmens betreffen. Aus Sicht der Revision ist es also bereits an dieser Stelle sehr wichtig, dass die… …anzustrebende Anwendung seitens der Revision zu bewerten ist. Je besser bereits an dieser Stelle der mögliche Einsatz von Process Mining in der Revision… …durch die Revision geprüft werden könnten. Idealerweise wird die reine Prozess visuali sierung nun durch zusätzliche Dashboards er wei tert, wodurch der… …durchdachtes Schulungskonzept kann die Revision Process Mining erfolgreich in den Revisionsprozess implementieren. 2.4 Nutzung der Process-Mining-Kompetenz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Der Interne Revisor im Spannungsfeld funktions- und länderübergreifender Interaktionen

  Erkenntnisse einer Interviewstudie
  

  Ronja Krane

  …. Peemöller, V. H./Kregel, J. (2014): Grundlagen der Internen Revision: Standards, Aufbau und Führung (2. Aufl.), Erich Schmidt Verlag, Berlin 2014. Smith, K… …die Erweiterung und Anpassung des Scopes der Internen Revision erforderlich, um den Anforderungen multinationaler Unternehmen gerecht zu werden. 1 Es… …Unsicherheitsvermeidung und Langzeitorientierung, Einfluss auf die Charakteristika einer Revisionsfunktion haben können. 3 Zum anderen ist die Arbeit der Internen Revision… …sekundären Stakeholder der Internen Revision. 7 Vgl. Lenz, R./Hahn, U. (2015). 02.20 ZIR 81 FORSCHUNG Funktions- und länderübergreifende Interaktionen… …und wie sich diese auf die Arbeit der Internen Revision und auf das Miteinander innerhalb der Funktion selbst auswirken, wird anhand einer… …Einblicke in die Realität der internationalen Internen Revision. Den Interviewpartnern wurde Anonymität zugesichert. Um das Ziehen etwaiger Rückschlüsse auf… …. Ebenso ist jeder einzelne Revisor verpflichtet, stets im Einklang mit den Grundprinzipien der Objektivität und Unabhängigkeit der Internen Revision zu… …Tätigkeitsfelder, in: T. Amling/ U. Bantleon (Hrsg.): Praxis der Internen Revision: Management, Methoden, Prüffelder, Erich Schmidt Verlag, Berlin 2012, S. 13–42… …Internal Auditors Research Foundation. Eulerich, M. (2017): Internationale Organisation der Internen Revision – Eine theoretische Diskussion, in: ZIR, 1/2017… …Beziehungsnetzwerke der Internen Revisoren und zeigt auf, wie sich diese auf die Prüfungstätigkeit und insbesondere auf die Informationsbeschaffung und den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Bausteine einer modernen Kreditrevision

  Von der reinen Einzelengagementprüfung zum Drei-Säulen-Modell der Kreditrevision
  

  Michael Fischl

  …zielgerichteten Einsatz der verfügbaren, in der Regel knappen personellen Ressourcen auf. Michael Fischl ist Leiter der Revision der Sparkasse Ingolstadt Eichstätt… …geprägt: • Überprüfung der rechtlichen und wirtschaftlichen Grundlagen der Kreditgewährung im Einzelfall, • Untersuchung von ausgewählten Prozessen des… …Risikomessung. Viele der bisher durch die Revision durchgeführten Risikoanalysen werden spätestens seit Einführung der Mindestanforderungen an das… …einen Neubeginn Die von der zurückgehenden Zinsspanne ausgehenden Zwänge zur Rationalisierung und Optimierung der Prozesse machen auch vor der Revision… …Einzelfallprüfung Risikoorientierte, aussagebezogene Prüfungshandlungen Überprüfung der aufbauorganisatorischen und prozessualen Grundlagen • Strategie und Planung •… …und Risikobewertung Überprüfung der wirtschaftlichen, rechtlichen und kompetenzmäßigen Grundlagen der Kreditgewährung z. B. • Risikobasierte Auswahl von… …Prozessverantwortliche auch noch für die Überwachung der Abläufe verantwortlich? Dafür haben wir ja die Revision. • Solange das Risiko stimmt und das Geschäft läuft, sind… …von Prüfungen der Kreditrevision waren. Die Zugrundelegung eines einheitlichen Prozess- und Kontrollmodells durch die Revision schuf die Basis für die… …Funktionsprüfungen in Beziehung gesetzt werden. Daraus wurden Empfehlungen für Fortbildungsmaßnahmen abgeleitet. 6.6 Abschlussprüfung Die Prüfungsansätze der Internen… …Revision und der Abschlussprüfer driften durch diese neue Art der Aufstellung der Kreditrevision zunehmend auseinander. Dies ist durch zwei Faktoren bestimmt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Fraud in der Kirche?

  Psychologische Aspekte und Präventionsmaßnahmen aus Sicht der Revision
  

  Christian M. Beck, Jens Buchholz

  …. Abschließend werden Möglichkeiten aus Sicht der Revision dargestellt, die zur Fraud-Abschreckung und -Prävention innerhalb der Organisation und als Ansatzpunkt… …Arbeitskreis „Interne Revision in Non- Profit-Organisationen“. 01.20 ZIR 13 MANAGEMENT Fraud in der Kirche? Abb. 1: Risikofaktoren für Betrugsfälle in Kirchen… …Wirkungslose oder keine Interne Revision • Vertrauen in die Integrität der Mitarbeitenden Komplexe oder unbeständige Organisationsstruktur • Kontrollinstanzen… …Fraud in der Kirche? MANAGEMENT CHRISTIAN M. BECK · JENS BUCHHOLZ Fraud in der Kirche? Psychologische Aspekte und Präventionsmaßnahmen aus Sicht der… …Revision Dolose Handlungen (Fraud) finden sich nachweislich in allen Unternehmensformen, -größen und -branchen. Dass auch Non-Profit-Organisationen und… …Mitarbeitenden vermutet und erwartet werden. Mit dem Aufsatz soll veranschaulicht werden, weshalb auch die Kirche als einer der größten Arbeitgeber Deutschlands… …unterschlagen haben“, 4 „Finanzielle Unstimmigkeiten in der Seelsorgeeinheit: Nun ermittelt der Staatsanwalt“, 5 „Klingelbeutel-Affäre erschüttert Vertrauen in… …Beteiligten hat. Diese positive Wirkung des kirchlichen Auftrages führt zu der Erwartungshaltung, dass dieser gleichzeitig vor betrügerischen Handlungen schützt… …, CISA, ist Leiter des Rechnungsprüfungsamtes der Evangelischen Kirche in Hessen und Nassau. Jens Buchholz, Kirchenrat, CFE, ist Prüfungsgebietsleiter und… …Mitglied des Kollegiums im Rechnungsprüfungsamt der Evangelischen Kirche in Hessen und Nassau. Herr Beck und Herr Buchholz sind Mitglieder im DIIR…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  eStandards und ihr noch nicht ausgeschöpftes Potenzial in Zeiten der Digitalisierung

  Auswirkungen aktueller Forschungsergebnisse zu elektronischen Standards auf die Revisionsarbeit
  

  Daniel Neuß, Justin Pawlowski, Prof. Dr. Axel Winkelmann

  …aktuellen Forschungserkenntnissen Für das Ziel der Internen Revision, im Rahmen von unabhängigen und objektiven Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen… …des Umgangs mit Dialekten im Zusammenspiel mit Geschäftspartnern – sowohl auf Lieferanten- als auch Kundenseite – ermöglicht es der Internen Revision… …Arbeitsprogrammen der Internen Revision wiederzufinden sind und sich daher eine Über - prüfung empfiehlt. Abgeleitete Fragestellungen für das Arbeitsprogramm: • Was… …berufliche Praxis – Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision 2017, Frankfurt am Main. Kimberley, P. (1991): Electronic Data… …gewünschte unternehmensspezifische Nachricht. Im Hintergrund ordnen sie den gesendeten Datensatz einem internen Metastandard zu, der alle möglichen Felder der… …der Standardnutzung signifikant später und mit geringerem Gesamtnutzen für das Netzwerk auf. 4. Fünf Empfehlungen für die Interne Revision aus den… …FORSCHUNG eStandards DANIEL NEUSS · JUSTIN PAWLOWSKI · PROF. DR. AXEL WINKELMANN eStandards und ihr noch nicht ausgeschöpftes Potenzial in Zeiten der… …Digitalisierung Auswirkungen aktueller Forschungsergebnisse zu elektronischen Standards auf die Revisionsarbeit In Zeiten der Globalisierung und Digitalisierung… …entwickelt, implementiert und bis heute angewendet. Aufgrund des erhöhten Kommunikationsbedarfs sowie der Unternehmensvernetzung spielt dieses Thema weiterhin… …eine tragende Rolle. Die aktuelle Forschungsarbeit der Universität Würzburg kommt zu der Erkenntnis, dass Jahrzehnte nach der Einführung das Potenzial…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Unterst

  Eine Zusammenstellung von Aufsatzpunkten und Erfahrungswerten
  

  Patrick Kébreau

  …. Hierzu ein Beispiel: 16 Die Ursachendarstellung leistet einen Beitrag zum Mehrwert der Internen Revision. Problemstellung: Das Fahrzeug startet nicht, da… …auf andere Sachverhalte und leistet einen Beitrag zum Mehrwert der Internen Revision. Der Berichtsempfänger erhält somit einen zusätzlichen… …Systeme zu durchschauen und zu beherrschen. Der Begriff Risiko ist im Kontext der Aufgabenwahrnehmung einer Internen Revision fest verankert. 25 Durch die… …des IIA zur Internen Revision wird explizit auf die Risikoorientierung der Revisionsfunktion abgestellt. 26 Dörner, D. et al. (2000), S. 158. 27 Dörner… …die praktische Revisionsarbeit Eine von der Internen Revision ausgesprochene und wirksam vereinbarte Empfehlung führt beim Revisionspartner zu… …und damit für unternehmensweiten Fortschritt, der letztlich die Mehrwertfunktion der Internen Revision untermauert. Literaturverzeichnis BAW-Merkblatt… …Der Turbo für den Mehrwert der Internen Revision, ZIR, 01/2014, S. 24-32. DIIR (2018): Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen… …Mittelstand“, leitet die Interne Revision der Flughafen Berlin Brandenburg GmbH (FBB). PATRICK KÉBREAU Unterstützende Methoden und Prinzipien in der praktischen… …. Eingebettet in die wesentlichen beruflichen Eckpunkte für die Arbeit einer Internen Revision (insbesondere das Mission Statement und die Aufgabendefinition… …einer Internen Revision) 1 ergibt sich konkret, dass Sachverhalte und Szenarien, bei denen Istzustände und Sollzustände erhoben und miteinander verglichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Prüfung des Risikomanagements

  Prof. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel

  …, z. B. hinsichtlich der Berücksichti­ gung der entscheidungsvorbereitenden Risikoanalyse. 1 Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 128 Prof… …zudem der Gesetzgeber mit § 91 Absatz 2 AktG, dass mögliche „bestandsgefährdende Entwicklungen“ früh erkannt werden müssen. Die Interne Revision muss… …Risikoberichterstattung und ­kommunikation 130 Prof. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel Die interne Revision hat Angemessenheit und Wirksamkeit der Maßnahmen und… …Kontrollen zur internen Risikosteuerung zu beurteilen.5 Hervorzuheben ist zunächst, dass der neue DIIR RS Nr. 2 nun erstmals zwei große Prüfungsfelder… …Risikoaggregation Wie oben ausgeführt, erfordert eine umfassende Prüfung des Risikomanagements durch die interne Revision auch eine Prüfung der im Risikomanagement… …und Sinn (1980) zu den Grundlagen zur subjektiven Schätzung von Wahrscheinlichkeiten und der Möglichkeit einer Überführung von Unsicherheit in… …Interne Revision kann damit wesentlich dazu beitragen, die Leistungsfähigkeit der heute in vielen Unternehmen noch stark verbesserungswürdigen… …DIIR1 in 2015 be­ gonnen, den Revisionsstandard Nr. 2 zur Prüfung des Risikomanagements zu über­ arbeiten und zuletzt im Dezember 2018 in der Version 2.0… …Entwicklungen“). Auch die Prüfungsstandards der Wirtschaftsprüfer in Deutschland, herausgegeben durch das Institut der Wirtschaftsprüfer e. V. (IDW), sind auf… …einen neuen Stand zu bringen. Der Standard zur Prüfung der Maßnahmen nach § 91 Abs. 2 AktG im Rah­ men der Jahresabschlussprüfung gemäß § 317 Abs. 4 HGB…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Vorbereitung

  Dr. Stefan Beißel

  …Internen Revision 2100 Art der Arbeiten 2200 Planung einzelner Aufträge 2300 Durchführung des Auftrags 2400 Berichterstattung 2500 Überwachung des… …der IT und aus Fachabtei- lungen, der internen Auditoren und Auditoren des Vorjahres, – einen Haftungsausschluss, der durch die Grenzen eines Audits… …Risikomanagements, das mit den internen Kon- trollmaßnahmen des Unternehmens verknüpft ist. Planung 77 Der Prüfungsausschuss sollte mindestens aus drei… …. jährliche, Organisation von Besprechungen zwischen internen und externen Auditoren und dem Management, – die Wahrnehmung der Rolle eines Ansprechpartners… …Prüfungsstandards 4.1 Grundlagen Prüfungsstandards beinhalten Anleitungen und Hinweise zur Durchführung von Audits. Innerhalb dieser Standards werden in der Regel… …internen Audits, unterstützen. – Die praktischen Ratschläge bieten Hilfestellung bei der Anwendung des Ethikkodex und der Prüfungsstandards im Rahmen… …und die COBIT 5-Produktfamilie. 5 Regelwerke 5.1 Grundlagen Bei der Zusammenstellung der Prüfungsinhalte für das IT-Audit sind den Beteilig- ten… …innerhalb des internen Netzwerks erreicht werden kann, ist häufig nicht so sensibel zu beurteilen wie ein System, das in der DMZ steht und über das Internet… …zwischen einem Auditor und einem Auditierten. Er beschreibt vor allem die Geschäftsbedingungen und den Umfang des IT-Audits. Der Prüfungsauftrag wird… …schriftlich in einem Dokument festgehalten und umfasst in der Regel die folgenden Inhalte: – die Benennung der beteiligten Parteien, im Speziellen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Corporate Governance

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 348 2.16 Corporate Governance 2.16.1 Compliance Der Begriff Compliance… …, Berlin 2014, S. 11. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 350 Aus diesem Grund ist es sinnvoll, die Schwerpunkte… …rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 356 K om m un i- ka ti on R… …Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision, Frankfurt am Main veröffentlicht im November 2018 (Version 2.0), Tz. 15. Prüfung der… …ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 360 O rg an is at io n un d D ur ch - fü hr un g de r R… …internen Vorgaben (z.B. Richtlinien, Anweisungen) durch ein Unternehmen. Darüber hinaus ist Compliance die Übereinstim- mung des unternehmerischen… …Geschäftsgebarens mit gesellschaftlichen Wer- tevorstellungen wie Moral und Ethik. Unter einem Compliance Management System (CMS) sind die auf der Grund- lage der… …eines regelkonformen Verhaltens der gesetzlichen Vertreter und der Mitarbeiter des Unternehmens sowie ggf. von Dritten abzielen, d.h. auf die Einhaltung… …Fehlverhalten frühzeitig zu erkennen und das Unternehmen vor Schaden zu schützen. Die Frage, ob die Geschäftsführung der GmbH bzw. der Vorstand der AG rechtlich… …Gesellschaft eine Compliance-Organisation verpflichtend einzurichten hat. Allerdings bestimmt § 91 Abs. 2 AktG, dass der Vorstand geeignete Maßnah- men zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Rechnungswesen

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 226 2.11 Rechnungswesen 2.11.1 Monatsabschluss Der Monatsabschluss… …n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 230 R ic ht li ni en - ko m pe te… …besonderen Punkten/Inhalten betreffend den Themenkom- plex Monatsabschluss siehe Kapitel 2.11.1 Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen… …te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 238 2.11.3… …idealerweise den zugehörigen Prozess) im Rahmen der Jahresab- schlussprüfung. Die Interne Revision ist in die Prüfung der Rückstellungsbildung in Abhän- gigkeit… …IFRS, München 1987 ff., B 233, Rn. 109. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 240 T ab el le 2 0: R ü ck st… …umfasst alle Tätigkeiten in der Buchhaltung, mit denen eine Buchungsperiode abgeschlossen wird. Der Monatsabschluss liefert in vielen Unternehmen eine der… …wesentlichen Grundlagen für die Steuerung durch das Management. Die richtigen bzw. ad- äquaten Kontrollen in verbindlich definierten Prozessen können dabei die… …hierfür notwendige Qualität der bereitgestellten Daten (Vollständigkeit und Korrektheit) sicherstellen. Gleichzeitig kann durch unterjährig im Monatsab-… …. beschleunigte Erstellung unterstützt werden. Die nachfolgende Auswahl der Prozesse im Monatsabschluss und die in die- sem Zusammenhang dargestellten…

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