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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Anhang

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …AG Standort 1: Standort 2: Standort 3: Muster Straße 1 ABC Straße 2 XYZ Straße Muster Stadt ABC Stadt XYZ Stadt 97 5.2 Musterhandbuch… …Risikomanagement Revisionsstand: A Ausgabe vom: Unternehmenslogo Muster AG Praxisbeispiel_Riskmanagement_Handbuch (2).docx Seite 2 von 20… …Gliederung und Inhalte 1 Ziele des Risikomanagementsystems ..................................................................................... 3 2… …kostenbewusstes und soziales Unternehmen gerecht zu werden. 2 Unternehmenspolitik Wir definieren unser Handeln nach den Grundsätzen wirtschaftlicher… …relevanten Daten, im Rahmen der üblichen Berichterstattung, dem Auf- sichtsrat mindestens 2 Wochen vor einer Aufsichtsratssitzung als Information zur Verfügung… …definierten Zeitraums Niedrig (unwahrscheinlich) Eintrittswahrscheinlichkeit innerhalb eines Zeitraums von unter 2% eintreten eines Ereignisses… …Mitarbeiter 2 Seit wann ist Ihre angebotene Softwarelösung auf dem Markt erhältlich? 3 Bitte nennen Sie uns die Gesamtanzahl der Kunden, welche die von… …e r S o ft w a re a n a ly se G e w ic h tu n g A n b ie te r 1 A n b ie te r 2 A n b ie te r 3 A bg ef ra gt e K… …ri te ri en 1 = u n w ic h ti g 2 = w ic h ti g 3 = s e h r w ic h ti g W e rt G e s a m tw e rt (G e w . x W e rt ) W…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Normative Struktur des in- und externen Integrated Reportings

  Ellen Simon-Heckroth, Nils Borcherding

  …Einleitung ................................................................................................ 97 2 Prinzipien und Konzepte des Integrated… ….......................................................................................... 100 Abb. 2: Prozess der Wertschöpfung ..................................................................... 102 Abb. 3: Kapitalarten… …Informationsversorgung außenstehender Anspruchs- gruppen, wie z.B. Investoren, Kunden und Lieferanten, dient. ___________________ 1 Vgl. IIRC 2013. 2 Vgl. IIRC… …Unternehmen der öffentlichen Hand sowie gemeinnützige Unternehmen diese Form der Berichterstattung, ggf. mit entsprechenden Anpassungen, nutzen können.18 2… …Faktoren Externe Faktoren Einsatz von Kapitalien Veränderung von Kapitalien Abb. 2: Prozess der Wertschöpfung27 Wie bereits dargestellt, besteht… …verabschiedeten Empfehlungen zur Anwendung der Grundsätze über die Konzernrechnungslegung die gesetzliche Vermutung gilt, dass es sich dabei gemäß § 342 Abs. 2… …nachfol- gend dargestellten Gemeinsamkeiten und Unterschiede erkennen. ___________________ 59 Vgl. DRS 20, Tz. 2; DRS 17, Tz. 8.83. Der Integrated… …organisatorischen Struktur, Segmenten, Standorten, Produkten und Dienstleistun- ___________________ 73 Vgl. IIRC 2013, Tz. 1.20, 2. Aufzählungspunkt. 74 Vgl… …Aufsichtsrat gefordert.82 Für börsenno- tierte Unternehmen besteht darüber hinaus nach § 289 Abs. 2 Nr. 5 HGB resp. § 315 Abs. 2 Nr. 4 HGB die Verpflichtung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Stakeholder als Informationsadressaten des Integrated Reportings

  Dr. Martin Stawinoga

  …Herausforderungen und Entwicklungen in der Unternehmensberichterstattung ............................................................... 187 2 Grundlagen des… …............................... 200 Abb. 2: Prozess der Aufstellung eines adressatenorientierten Integrated Reports… …......................................................................................................... 194 Tab. 2: Finanzberichterstattung, Integrated Reporting und Nachhaltigkeitsberichterstattung im Vergleich… …werden oder deren Aktivitäten Einfluss auf die Geschäftstätigkeit der Gesellschaft ausüben können. Vgl. hierzu Freeman 1984, S. 46. 2 Vgl… …vermuten lassen. Vgl. hierzu IIRC 2011, S. 2. Vgl. für diesbezügliche Kommentierung im Schrifttum Haller/Zellner 2011, S. 525. 15 Vgl. Haller/Zellner… …IIRC 2011, S. 2 u. S. 6. 18 Vgl. Müller/Stawinoga 2013e, S. 465. In diesem Kontext haben sich zahlreiche deutsche Organisationen für die Ausweitung… …Informationsadressaten des Integrated Reportings Stawinoga 190 2 Grundlagen des Integrated Reportings unter besonderer Berücksichtigung der Adressaten eines… …. http://www.theiirc.org/discussion-paper/. Diesbezügliche Kommentierungen im Schrift- tum Behncke/Hoffmann 2012, S. 411-413; Beyhs/Barth 2011, S. 2858-2861. 45 Vgl. IIRC 2011, S. 2. 46… …Finanz-, integrierten und Nachhaltigkeitsberichter- stattung zum Ausdruck. Grundlagen des Integrated Reportings Stawinoga 197 Tab. 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Analyse der Einkaufsbestellberechtigungen in SAP ERP

  Christoph Wildensee

  …Bestellprozess durch auslösende Fachbereiche, werden ggf. spät oder auch nie entdeckt. 2 „Geschäftsprozesse werden modulübergreifend im SAP ERP-System abgebildet… …Vereinbarung getroffen, die in der Bestellung beschriebenen Waren oder Dienstleistungen zu den angegebenen Konditionen bereitzustellen.“ 6 2 Vgl. Herold, S. 11… …Berechtigungskonzept des SAP-Systems basiert auf diesen Berechti- 11 Vgl. Brückner, S. 40. Tabelle 2: Berechtigungsobjektausprägungsanfor­derungen aus Tabelle USOBT zu… …anlegen“ in EKORK 1000 (Stammhaus) 1. C:DVKMAT_A DV-Koordination Mat.wirtschaft+Einkauf 2. M:BESTOO_F Einkauf (Grundrolle) 3. M:BESTO3_F Techn. Fachbereiche… …900–999, 9000 Abbildung 2: Auslösende Rollen mit entsprechenden Objektausprägungen (Auszug). 116 ZIR 03.15 käuferrolle in sich alle notwendigen Objekte in… …. habil. Josef Wieland, Dr. Roland Steinmeyer und Prof. Dr. Stephan Grüninger 2., völlig neu bearbeitete und wesentlich erweiterte Auflage 2014, 1.143… …in der Praxis. Erfolgreiche Posi­tionierung der IT im Unternehmen, 2. Auflage 2010, Springer-Verlag. Wildensee, Christoph: Das Rollenkonzept in SAP R/3…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  "Save the date": Datumsfelder in SAP^® (Modul FI)

  Eine Betrachtung aus dem Blickwinkel der Internen Revision, dargestellt am Beispiel der Konzernrevision der ZEPPELIN GmbH
  

  Dr. Andreas Kamm

  …beispielhafter Verwendung der Software IDEA 2 werden Möglichkeiten zur Analyse von Datumsfeldern aus der Praxis 3 der Konzernrevision der ZEPPELIN GmbH 4… …dargestellt und die damit zusammenhängenden Prozesse erläutert. 1 http://www.diir.de/fileadmin/fachwissen/standards/ downloads/IIA_Standards_2013_v2.1.pdf. 2… …beschäftigt sich explizit nicht mit dem Spannungsfeld Datenanalyse/Datenschutz. 13 2. Einsatzgebiete von Datenanalysen Die „Internationalen Standards für die… …. 2013 18. 06. 2013 320000003 2013 KR 20. 01. 2014 31. 12. 2013 26. 01. 2014 Abbildung 2: Belegbeispiele BELNR 320000001: Alle drei Datumsfelder lauten auf… …Mittwoch, 29. 01. 2014 (BLDAT) und gibt diese am 30. 01. 2014 bei der Post auf. Die Rechnung kommt 2 Tage später (Samstag, 01. 02. 2014) beim… …Skontofrist (2 %). Entsprechend erfolgt der Skontoabzug (EUR 9,88) und es werden EUR 483,97 reguliert (Feld RWBTR in der Tabelle REGUH). In diesem Fall ist der… …. (2013b): „Rasterfahndung“ als Prüfungs­ansatz für die Interne Revision (Teil 2): der risiko orientierte Kreditorenscan, in: PRev Revisionspraxis, Heft…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Das Qualitätsmanagement der Internen Revision in Deutschland

  Eine empirische Auswertung hinsichtlich möglicher Einflussfaktoren
  

  Carolin van Uum, Till Kamp

  …effektiven, qualitativ hochwertigen Revisionsfunktion im Hinblick auf die Haftung von Vorstand und Aufsichtsrat eine hohe Relevanz. 2 Die… …allgemeingültigen Trend handelt, der für alle Revisionseinheiten unabhängig von Größe oder Bran- 1 Vgl. Schroeder et al. (2010): 140f. 2 Vgl. DIIR e.V. (2012): 4. 3… …Enquête-Daten analysiert und entsprechend ausgewertet werden. 2. Theoretische und regulatorische Grundlagen des Qualitätsmanagements Die Beurteilung und… …Wirtschaftsprüfer die Verpflichtung des Vorstandes zur Einrichtung eines Überwachungssystems nach § 91 Abs. 2 AktG beurteilt. 13 Die Grundlage für eine externe… …20,00% 40,00% 60,00% 80,00% Abbildung 2: Systematisches Qualitätsmanagement nach Branchen 132 ZIR 03.15 chs und der Schweiz regelmäßig durchgeführte… …zunächst innerhalb der einzelnen Branchen in Abbildung 2 betrachtet. Generell erscheint es hierbei so, dass, bis auf eine Ausnahme, der Anteil der… …offizielle schriftliche, angemessene Regelung (Geschäftsordnung, Revisions-Richtlinie o.ä.) vorhanden. (2) Neutralität, Unabhängigkeit von anderen Funktionen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prozessoptimierung mit digitaler Datenanalyse

  Mathematische Modelle in Philosophie und Wissenschaft

  Prof. Dr. Stephan Hartmann

  …Ludwig-Maximilian-Universität, München Alexander von Humboldt-Professur Stephan Hartmann 12 Inhaltsübersicht 1 Einleitung 2 Das Segregationsmodell von… …Segregationsmodell von Thomas Schelling (Abschnitt 2), ein Modell zur Entscheidungsfindung im Ministerrat der Europäischen Union (Abschnitt 3), den Vergleich von… …Ausschuss drei Mit- glieder hat, die wie folgt urteilen: Bedarf? Keine Belastung? Bauen? Mitglied 1 ja ja ja Mitglied 2 ja nein nein Mitglied 3 nein… …ja nein Mehrheit ja ja nein Wir sehen, dass die Mehrheit der Gruppenmitglieder (2 von 3) der Meinung ist, dass es einen Bedarf gibt. Darüber… …(wiederum 2 von 3). Die Aggregation von Einzelurteilen über lo- gisch miteinander verknüpfte Aussagen kann also zu einem Widerspruch führen: Das ist das… …Politi- schen Philosophie - Ein Beispiel, in: C.F. Gethmann (Hg.), Deutsches Jahrbuch Philoso- phie, Vol. 2: Lebenswelt und Wissenschaft. Hamburg: Meiner… …Philosophie, vol. 2, Hamburg: Meiner, S. 1627-1632. Hartmann, S. und S. Rafiee Rad (2015). Voting, Deliberation and Truth. Unter Begutach- tung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Einordnung des Integrated Reportings in das System der unternehmerischen Berichterstattung

  Prof. Dr. habil. Carl-Christian Freidank, M. Sc. Anne-Kathrin Hinze

  …....................................................................... 59 2 Konzept des Integrated Reportings nach dem IIRC ................................ 60 3 Bezugsrahmen des Integrated Reportings… …. Kajüter/Blaesing/Hannen 2013b, S. 1680; Nolden/Richter 2012, S. 978. 2 Vgl. Behncke/Hoffmann 2012, S. 411. 3 Vgl. Fiebig 2010, S. 116; Stibbe/Voigtländer 2013, S. 9… …Vgl. Freidank/Hinze 2014, S. 453. 7 Vgl. Kajüter/Blaesing/Hannen 2013a, S. 1687. 8 Vgl. IIRC 2013b, S. 2; so auch Behncke/Hoffmann 2012, S. 411… …Be- richterstattungssystem zu stellenden Anforderungen herausgearbeitet. 2 Konzept des Integrated Reportings nach dem IIRC Gemäß der Definition… …. Weber/Malz/Lührmann 2008, S. 13. 31 Vgl. IIRC 2013b, S. 2; so auch Haller/Fuhrmann 2012, S. 463; Kajüter/Blaesing/Hannen 2013b, S. 1681. Weiterführend zum Konzept… …. Sie können ihren Jahresabschluss außerdem um eine Segmentberichterstattung erweitern (§ 264 Abs. 1 Satz 2 HGB). 85 Der Konzernabschluss nach… …deutschem Handelsrecht kann außerdem um eine Segmentberichterstattung erweitert werden (§ 297 Abs. 1 Satz 2 HGB). Ein auf den IFRS basierender… …hingewiesen wird. Vgl. § 289 Abs. 1 Satz 2 und 3 HGB. 100 Vgl. § 289a HGB; Velte/Weber 2012, S. 119. 101 Vgl. DRS 20, Tz. 118-134; so auch… …sind hierunter nicht zu subsumieren. Auch im Hinblick auf die Prüfungspflicht des Lageberichts gem. § 317 Abs. 2 HGB ist eine Einbeziehung der teils…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Revision von IT-Verfahren

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Ermittlung der Grundgesamtheit lassen sich drei Herangehensweisen unterscheiden: 1. über die Zuständigkeit, 2. über den Haushalts-/Wirtschaftsplan, 3. über… …Verwaltungsautomation (E-Gover- nment)“ (geregelt in Abschnitt 2 Nr. 202 MinZustB Hessen) bzw. „IT-Dienstleis- tungen für die Landesverwaltung“ (geregelt in Abschnitt 3… …Koordinations- mechanismen, Ressourcenengpässe in der IT, zu geringer/zu hoher Orga- nisationsgrad der IT, Outsourcing21) 2. Fehlender Einbezug der IT-Abteilung… …Kommunales Gebietsrechenzentrum Hessen (www.ekom21.de) genannt. 30) Vgl. HSM, S. 2518. Praxistipp 2: Zu prüfen wäre, nach welchen Vorgaben, Anweisungen… …. Auftragsbearbeitung mit anschließender Rechnungsstellung im IT- Verfahren (bzw. Vorsystem) 2. Auftragsbearbeitung ohne anschließende Rechnungsstellung im IT- Verfahren… …Bearbeitung statt. � Zu welchem Sachkonto bzw. zu welchem Bilanz-Posten i.S.d. § 266 Abs. 2 und 3 HGB bzw. welcher organisationsspezifischen Konten- gruppe… …verfügbaren Jahresabschluss hatte das zu prüfende IT-Verfah- ren? � Zu welchem Sachkonto bzw. GuV-Posten i.S.d. § 266 Abs. 2 und 3 HGB bzw. zu welcher… …. Wirtschaftlichkeitsuntersu- chungen auf Basis der Haushaltsordnungen. So schreibt § 7 Abs. 2 S. 2 BHO (Wirtschaftlichkeit und Sparsamkeit) vor, dass bei… …gebeten. 66) Vgl. BWH, S. 53. 67) Schuy/Raack, Vorbemerkung zu Teil IV Zahlungen, Buchführung und Rech- nungslegung, RN 2. Kurzcheck Nr. 15… …Einbindung 68) Schuy/Raack, Vorbemerkung zu Teil IV Zahlungen, Buchführung und Rech- nungslegung, RN 2. 69) Sowohl nach den HKR-ADV-Best als auch nach den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Operative Supportprozesse 1: IT-Prozesse und IT-Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Entscheidung für mehrere Jahre und ist ein Topmanage- ment-Thema, das nicht delegierbar ist. 2. Eine Änderung der Geschäftsbereichsverantwortung kann relativ… …menschlichen Gehirns inkl. sämtli- cher Verknüpfungen zu simulieren. Der schnellste ist im Moment (2013) ein chinesischer Supercom- puter NUDT Nianhe – 2 mit… …Leitungen für ein Tele- fongespräch geschaltet und blockiert werden mussten (Voll-Duplex), läuft die Kom- munikation heute zusätzlich zwischen 2 und mehr… …Effizienzgründen in den zur Schicht gehörenden Protokollen von 7 auf 4 zusammengefasst, z. B. – Ethernet für Schicht 1 + 2 (physikalische Schicht und… …netze geteilt. 10.1.2.2 Schicht 2: Sicherungsschicht: Switche, MAC-Adressen und Mac-Header Jedoch ist es so nicht möglich, gezielt einen der drei… …PC. 10 Operative Supportprozesse 1: IT-Prozesse und IT-Revision 322 1. Bit 2. Bit 3.–24. Bit 25.–48. Bit (37.–48. Bit) Einzel/… …Adressteil: Layerebene 2). Frames sind die Datenpakete in den lokalen Netzen294. Sie sind maximal 1.522 Bytes und minimal 64 Byte lang. Sie enthalten wie… …NetzAdresse und die GeräteAdresse ermittelt werden. IP-Adresse Beispiel Netzteil Geräteteil 1. Byte 2. Byte 3. Byte 4. Byte Dotted decimal Notation…

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