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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Prüfungsumfang / Stichproben

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …hinsichtlich der Überwachungspflichten vor allem aus § 130 Absatz 1 OWiG. Dieser Bußgeldtatbestand verpflichtet „den Inhaber eines Betriebs oder… …verhindert oder wesentlich erschwert worden wä- ren“, zu vermeiden. Ausdrücklich wird in § 130 Absatz 1 Satz 2 OWiG auch festgelegt, dass zu derartigen… …Aufsichts- und Überwachungspflichten wird § 130 Absatz 1 OWiG, der aus dem Bußgeldrecht stammt, zivilrechtlich durch § 91 Absatz 2 AktG und das dort genannte… …Überwachungssystem ergänzt. Weder in § 130 Absatz 1 OWiG noch in § 91 Absatz 2 AktG wird jedoch im Detail ausgeführt, welche Ein- zelheiten mit der Durchführung der… …erforderlichen Aufsichtsmaßnahmen (Wortlaut des § 130 Absatz 1 OWiG) verbunden sein sollen. Die Ausprägung dieser Details ist Sache der Rechtsprechung, woraus… …Rechtsprechung näher eingegangen wird, soll zunächst juris- tisch begründet werden, warum die Interne Revision auch im Rahmen des § 130 Absatz 1 OWiG und der dort… …Absatz 1 OWiG den „Inhaber eines Betriebes oder Unterneh- mens“, der aber insbesondere dann, wenn das Unternehmen nicht als Personen-, sondern als… …zusätzlichen Vorschrift erforderlich, um bei Kapitalgesellschaften den richtigen Normadressaten des § 130 Absatz 1 OWiG zu ermitteln. Dieser Bußgeldtatbestand… …ist deswegen immer zusammen mit § 9 Absatz 1 OWiG zu lesen, der als Normadressaten ausdrücklich das vertretungs- berechtigte Organ einer juristischen… …Interne Revision in den Kreis der Normadressaten des § 130 Absatz 1 OWiG einbezogen, zumal § 9 Absatz 2 OWiG mit der dort genannten Beauftragtenhaftung im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Der Beginn der eigenen Untersuchung

  Dr. Ingo Minoggio

  …gesellschaftsrechtlichen Leitungssorgfaltspflichten nach §§ 76 Abs. 1, 93 Abs. 1 AktG, der Absiche- rung der Aufsichtspflicht in § 130 OWiG, der allgemeinen Pflicht zur… …Beauftragung kann auch nur durch ein Vorstandsmitglied erfolgen, wenn die Gesamtverantwortung des Vorstandes nach § 77 Abs. 1 S. 1 AktG in separate Aufgaben… …Geschäftsführungspflichten nach § 43 Abs. 1 GmbHG, § 91 Golombek, T.: Pflichten von Geschäftsleitungs- und… …Untersuchung berechtigt und verpflichtet.357 Bei der Aktiengesellschaft ergibt sich das aus § 111 Abs. 1 AktG und der normier- ten Aufgabe der Überwachung der… …Aktionären nur das eng begrenzte Recht einer Sonder- prüfung nach § 142 Abs. 1 AktG bzw. ein Minderheitenantrag nach § 142 Abs. 2 AktG zur Verfügung.366 Die… …konkreten Maßnahmen – also auch zur Durchführung einer eigenen Untersuchung – gemäß § 37 Abs. 1 GmbHG anweisen, generell auch die Geschäftsführung nach § 46… …Ergebnisse können deshalb in erster Linie nur durch Akteneinsichtsrechte nach § 406e, §§ 442 Abs. 1, 434 Abs. 1, 147 oder § 475 Abs. 1 StPO380 erlangt werden… …, Bonn: ZAP Verlag, 2015, S. 1196. 394 Gem. § 406e oder §§ 442 Abs. 1, 434 Abs. 1, 147 StPO sowie § 475 Abs. 1, 2 StPO. 395 Minoggio, I.: Interne… …Vermögensabschöpfung Kempf, E./Schilling, H.: Vermögensabschöp- fung: Strategien bei (drohendem) Verfall von Grundrechten, Bonn, Dt. AnwaltVerl., 2007, S. 1 ff.; Rönnau… …. Rdnr. 1 ff.; Minoggio, I.: Firmenverteidigung, 2. Auflage, Münster: ZAP Verlag, 2010, Rdnr. 949 ff. 404 Zur Regionalisierung und Personalisierung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Thorsten Schmidt

  …Abberufung / Amtsniederlegung, Haftung nach § 17 Abs. 1 KWG, Haftung der (leitenden) Mitarbeiter und Empfehlungen sowie eine Checkliste im Falle der… …und die allgemeine deliktische Haftung gem. § 823 Abs. 1 BGB. Kapitel F geht auf den Themenbereich der verschärften Haftungsrisiken in der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Aus der Arbeit des DIIR

  …InternerRevisor@diir.de Informationen zu den IIA-Zertifizierungen In den Monaten November und Dezember 2014 haben insgesamt 77 Kandidaten am CIA-Examen, 1 Kandidat am… …CCSA-Examen und 2 Kandidaten am CRMA-Examen teilgenommen. In diesen Monaten wurden 13 neue CIAs, 1 CCSA und 2 CRMAs zertifiziert. Im Zeitraum von September bis…

• 2014: Das Jahr der Kartellbußen

  …(EUR 10) USD 20,3 (EUR 15,3) -35,96 % Fisch und Meeresfrüchte; Mobildienstleistungen Indien USD 13 (EUR 10) USD 1 (EUR 0,76) 1.200 %… …erschöpfend.**Die Angaben zu den USA beziehen sich auf das Haushaltsjahr der USA, das vom 1. Oktober bis zum 30. September läuft. Die Angaben zu den übrigen Ländern…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Ausblick

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Unternehmensumfeld (Prozess 1) mit seiner Betonung der Risikostra- tegie, die in die Gesamtstrategie eingebettet sein sollte ab. Er nennt mit Risikoidentifi- kation… …und auf diesem Weg durch gewonne- ne Erfahrung an Professionalität zunehmen. Ein Teil der in zweiter Auflage vorliegendem Band 1 vorgenommen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Management von IT-Risiken in Supply Chains

  Brigitte Werners, Philipp Klempt

  …267 Management von IT-Risiken in Supply Chains Brigitte Werners, Philipp Klempt 1 Einleitung Der zeitnahe Austausch von Informationen über… …Authentizität. ___________________ 1 Vgl. BSI 2003, Glossar. 2 Vgl. Humpert 2004, S. 8. 3 Vgl. Hoppe/Prieß 2003, S. 22. 4 Vgl. Klasen/Rosenbaum 1996, S. 16… …IT-Sicherheitskonzept zu erarbeiten ist. In Abbildung 1 ist der IT-Sicherheitsprozess schematisch dargestellt: Initiierung des IT-Sicherheitsprozesses: - Erstellung… …Aufrechterhaltung im laufenden Betrieb Abbildung 1: IT-Sicherheitsprozess18 ___________________ 16 Vgl. Bon 2004, S. 54. 17 Vgl. BSI 2008a, S. 12 f. 18… …. ___________________ 29 Entnommen aus BSI 2005b, S. 30. Brigitte Werners, Philipp Klempt 276 IT-Verbund Schicht 5Schicht 4Schicht 3Schicht 2Schicht 1 B1 B2… …Schicht 5Schicht 4Schicht 3Schicht 2Schicht 1 B1 B2 …. Bn M1 Mn….M2 A B C entbehrlich erforderlich vollst. umgesetzt teilw. umgesetzt nicht umgesetzt… …können. Abbildung 6 zeigt beispielsweise den er- reichten Status Quo in Schicht 1 und die vorhandenen Defizite auf. Abbildung 5: Startbildschirm des… …erreichen und zu halten. Brigitte Werners, Philipp Klempt 278 Abbildung 6: Übersicht Sicherheitsniveau Schicht 1 4 Fazit und Zusammenfassung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Einleitung

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …13 Einleitung 1. Einleitung „In Revisionen ist überwiegend kaufmännische und technische Expertise anzutref- fen. Juristisches Know-how ist… …. Folglich muss die auch im Bereich der Internen Revision aus ___________________ 1. Berwanger/Kullmann, Interne Revision, S. 16/17. 2 Das wörtlich…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Das erforderliche juristische Basiswissen

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Vorschriften des Aktien- bzw. GmbH-Rechts beantworten.8 In diesem Zusammenhang sind zunächst die §§ 43 Absatz 1 GmbHG, 93 Absatz 1 AktG zu nennen. Dort geht es… …1 AktG, in dem die Lei- ___________________ 6 Lück, Elemente eines Risikomanagementsystems, DB 1998, 8. 7 Haas/Langer, Rechtliche… …Einrichtung der ordnungsgemäß funktionierenden Unterneh- mensfunktion Interne Revision nachzudenken. § 93 Absatz 1 Satz 2 AktG (Busi- ness Judgment Rule) stellt… …Begriffe: – § 43 Absatz 1 GmbHG: „Sorgfalt eines ordentlichen Geschäftsmannes“, – § 93 Absatz 1 AktG: „Sorgfalt eines ordentlichen und gewissenhaften Ge-… …schäftsleiters“, – § 91 Absatz 2 AktG: „Überwachungssystem“, – § 93 Absatz 1 Satz 2 AktG: „Auf der Grundlage angemessener Information zum Wohle der… …. Wechselwirkung zwischen Recht und Betriebswirtschaftslehre 23 Standard Nr. 1 „Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfern“, den Standard Nr. 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Das Krankenhaus in Betriebswirtschaftslehre und Praxis

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …aber mehr kaufmännisch geführt werden. Dies ist vornehmlich auf zwei Ursachen zurückzuführen: 1. Nachdem es lange Zeit strittig war, ob ein… …, dass eine be- triebswirtschaftliche Betrachtungsweise im Krankenhauswesen Verbreitung ge- ___________________ 1 Vgl. Cordes (Führung) S. 1068 f. 2…