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2 Begriffsklärung
2.1 Own Risk and Solvency Assessment
Nach Artikel 45 der Solvency II Rahmenrichtlinie sind Versicherungsunter-
nehmen zu…
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eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing…1.6 Kernthesen 19 2 Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway… …selben Thema (26.3.2014): New ISACA Guide Shows How Updated Framework Relates with COBIT 5. 2 Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell… …international in besonderen Rahmenwerken festgelegt. Sie werden in Kapitel 10.2 eingehender beschrieben wer- den. 2 Das COSO ERM und das Three Lines… …für die Risikoeinschätzung des zu prüfenden Feldes (Unternehmen, Geschäftsbereich, Funktion, Region, Prozess) liefert. 2.2.2 Prozess 2: Risk… …. 2 Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell 24 Die andere hat keinen so hohen Mittelzufluss an Spargeldern, sondern im Wesentli- chen… …zu seinem risikoorientier- ten Profungsansatz zu geblangen. 2 Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell 26 Die SEC28 gibt hier vier… …. High und Low Level Hierarchiestellung des Richtliniengebers High vor Low 2. Prophylaktisch und aufdeckend Zeitpunkt im Prozess Prophylaktisch… …Interaktion und Kommunikation ist quadratisch abgehandelt sind. 2 Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell 28 chungen von der… …, -funktionen und -ge- schäftsfelder sowie auch aller Bereiche der Second Line of Defense. 2 Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell 30… …sollten, ver- steht sich für den professionell arbeitenden Revisor von selbst. ____________ 33 Siehe neuer DIIR Standard Nr. 2 von 2013 und den…Alle Treffer im Inhalt anzeigen
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eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand…deren Risiken zu berichten (Vertrauenskultur). 16 Vgl. Keitsch, D.: Risikomanagement, 2. Auflage, 2004, S. 9. 31 3.1 Risikobewusstsein und -kultur… …Praxishinweis 2 Risikopolitische Grundsätze sind die Eckpfeiler für ein im Unternehmen verankertes Risiko-management. Sie sollten durch die Geschäftsleitung… …Standard sowie IRM: A structured approach to ERM and the requirements of ISO 31000. 18 Vgl. u. a. COSO II ERM Framework, DIIR Revisionsstandard Nr. 2, ONR… …iv e G es ch äf ts ei n h ei t R M O p er at iv e G es ch äf ts ei n h ei t R M Abbildung 2… …Fachbereiche (Risikoverantwortliche) IT Finanzbuchhaltung Marketing … Geschäftsfelder (Risikoverantwortliche) Geschäftsfeld 1 Geschäftsfeld 2… …2) Aufsichtsrat Unternehmens- leitung Risiko- management IT Finanzen Marketing Einkauf Vertrieb … Abbildung 4: Risikomanagement-Aufbauorganisation… …es ch äf ts fe ld 2 RM O p er at iv es G es ch äf ts fe ld n RM ......... Operative Geschäftsprozesse Risikomanagement… …Information Kommunikation Risikomanagementsystem Risikomanagement-Prozess 1. Risiko- identifikation 2. Risiko- analyse 3. Risiko- bewertung 4. Risiko-… …bewältigung 5. Risiko- überwachung 2. Do Abbildung 6: Der Risikomanagement-Prozess Zur Prüfung der Auf- und Ablauforganisation Ihres Risikomanagements fi… …, BSI Gefährdungskataloge, Blitzkarte Deutschland etc. Praxishinweis 2 Eine Trendanalyse der längerfristigen Kennzahlenentwicklung könnte auf…Alle Treffer im Inhalt anzeigen
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eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015…und damit Fehlentwicklungen verhindert bzw. reduziert werden. 2 Das IKS umfasst alle zu diesem Zweck planmäßig angeordneten organisatorischen Methoden… …(DIIR) zum Thema „Prüfung von IKS“ am 24. März 2014 in der Bundesagentur für Arbeit (BA) in Nürnberg. 2 Vgl. Amling/Bantleon (2007), S. 43 u. 113. Bungartz… …. 13 2. Weg zur Prüfung des IKS in Öffentlichen Institutionen Wie oben ausgeführt liefert die Prüfung des IKS wichtige Hinweise, ob die Organisation ihre… …Geschäftsprozessen gegeben. 13 McNally/Stephen (2013), S. 2. 166 ZIR 04.15 IKS-Prüfung in öffentlichen Institutionen BEST PRACTICE Fallgestaltung Ausprägung des IKS… …Prüfungsvorgehen der IR Fall 1 Risikoprofil für jeden GP vorhanden Soll-/Ist-Vergleich durchführbar Fall 2 Keine Erhebung und Bewertung des im GP befindlichen… …Risikoprofils Alternative 1: Empfehlung, die fehlende Risikobewertung nachzuholen Alternative 2: Bewertung der im GP enthaltenen Risiken durch IR Fall 3 Fehlende… …Dokumentation der GP und der Kontrollen Alternative 1: Erhebung des Risikogrades der GP durch IR und der notwendigen Kontrollen Alternative 2: Abbrechen der… …somit auch zur Risikobeherrschung im geprüften Prozess vornehmen. Fallgestaltung 2 Ausprägung des IKS: Die Öffentliche Institution hat eine Dokumentation… …und Kontrollen 04.15 ZIR 169 BEST PRACTICE IKS-Prüfung in öffentlichen Institutionen Tabelle 2: Bewertung der IKS-Punkte 170 ZIR 04.15 Optimiert… …Dokumentation der Kontrollen an dem Modell mit den Ausprägungen in Tabelle 2: Grundsätzlich sollten bei IKS-Punkten, die schlechter als „Standardisiert“ bewertet…Alle Treffer im Inhalt anzeigen
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eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision…die Zusammen- 1 Vgl. Korndörfer/Peez (1989), S. 183. 2 Vgl. FG 6/1934, S. 432 f. 3 Vgl. Hengst (1977), S. 2. Siehe auch Briner (1974), S. 75. Die… …. 2. Gesetzliche und berufsständische Grundlagen der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfer 2.1 Handels- und aktienrechtliche… …Satz 2. Die Neuregelungen sind dabei nicht auf kapitalmarktorientierte Gesellschaften beschränkt, sondern gelten für alle Aktiengesellschaften (und… …eingegan- gen wird. Des Weiteren hat der Abschlussprüfer 23 § 320 Absatz 1 Satz 2 HGB. 24 § 320 Absatz 2 Satz 1 HGB. 25 Vgl. § 320 Absatz 2 Satz 2 und 3 HGB… …vom Abschlussprüfer durch- zuführenden Prüfungshandlungen entscheidend ist. Des Weiteren kann sich (2) der Abschlussprü- fer bei der Planung von Art… …Abschluss- prüfers ist nach § 319 III 1 Nr. 2 HGB nicht zuläs- sig.43 Umgekehrt ist eine vollständige Übernahme der Aufgaben der Internen Revision durch den… …nen, siehe zum Beispiel Köhler/Ratzinger-Sakel (2012) und Müller (2006). 43 Nach § 319 Absatz 3 Satz 1 Nr. 2 HGB sind u. a. Arbeitneh- mer des zu… …gesetzlich vorgeschriebenen Jahresabschlussprü- fung als Vorbehaltsaufgabe des Abschlussprüfers (gemäß § 2 I, II WPO40) scheidet somit die Teilung der… …Übereinstimmung mit § 319 II HGB ausgeschlos- sen ist. (2) Eine wechselseitige Wahrnehmung der Aufgaben innerhalb der durch den gesetzlichen und berufsständischen… …Satz 2 AktG i. d. F. des Bilanzrechts- modernisierungsgesetzes, in Der Betrieb 24/2009, S. 1279 – 1282. AktG: Aktiengesetz vom 6. September 1965 (BGBl…Alle Treffer im Inhalt anzeigen
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eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015…CIA- Examen, 2 Kandidaten am CFSA-Examen und 3 Kandidaten am CRMA-Examen teilgenommen. In diesen Monaten wurden 10 neue CIAs, 2 CFSAs und 3 CRMAs…
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eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015…CCSA-Examen und 2 Kandidaten am CRMA-Examen teilgenommen. In diesen Monaten wurden 13 neue CIAs, 1 CCSA und 2 CRMAs zertifiziert. Im Zeitraum von September bis…
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eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen…eingegeben und verarbeitet. Dies kann zu Performanceproblemen führen.2) Beispiel 2 Prozessintegrierte Kontrollen: Auch Auswirkungen von… …pekten, die untersucht werden können. Im Grunde genommen kann die 2) Vgl. FAZ mit einem Bericht über eine Landratswahl: „(…) es sei am Wahlabend zu…
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eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen…Handbuch 2014, Band II, Kapitel D. 233 Vgl. § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB, IDW PS 270 Die Beurteilung der Fortführung der Unternehmenstätigkeit im Rahmen der… …Abschlussprüfung (Stand: 09.09.2010). 234 Vgl. § 19 Abs. 2 InsO. Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 82 Der übergreifende Zweck der Due…