Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Zuwendungen

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“

  …Eigenständige Projektleitung von Beratungsprojekten in der Internen Revision (externe Übernahme von Revisionsleistungen, Durchführung von Einzel-Audits, Quality… …Management im Gesundheitswesen) • Mind. 3 Jahre Erfahrung in der Internen Revision • Erfahrungen im Gesundheits- und Sozialwesen oder in der Sozialwirtschaft •… …der Institute ableiten. Diesem Stellenwert ist durch die Interne Revision im Rahmen ihrer Prüfungsplanung und letztendlich -durchführung… …Assessments zur Internen Revision, Fraud- und Unterschlagungsprüfungen) • Mitarbeit in komplexen Beratungsprojekten in interdisziplinären Teams (Optimierung von… …158 · ZIR 4/14 · Regeln Zuwendungen DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“* Mit diesem Beitrag wird die Artikelreihe „Aufgaben und… …Ausgestaltung der Compliance-Funktion“ – begonnen in ZIR 3/13 mit diversen Artikeln in den nachfolgenden ZIR-Ausgaben – fortgesetzt. Der nachfolgende Artikel… …Kunden des Kreditinstituts an im Rahmen der Auftragserfüllung für den Kunden Erlangtem. Neu waren die Vorgaben zur Transparenz und den… …Offenlegungspflichten gegenüber den Kunden, unter deren Beachtung der Behalt einer Zuwendung überhaupt zulässig ist. Die Kreditinstitute sind nunmehr gezwungen… …, Vorgehensweisen zur Identifikation und dem Umgang mit Zuwendungen sowie zu deren Offenlegungen zu entwickeln und ggf. entsprechend der Entwicklung des… …risikoorientiert Rechnung zu tragen. 2. Begriffsbestimmung und gesetzliche Grundlagen Begriffsbestimmung Im täglichen Berufsalltag wird i. d. R. unter Zuwendung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Überwachung und Verbesserung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …ordnet der IDW Standard als Regelfall der Internen Revision zu, die diese prozessunabhängig durchführt. Soweit ein Un- ternehmen keine Interne Revision… …Internen Revision muss daher jeweils individuell beurteilt wer- den. Wird die IR bereits im CMS selbst tätig, weil sie z.B. im Auftrag der CMS-… …Betriebswirtschaftliche Grundsätze 205 Wie oben bereits problematisiert ist die Rolle der Internen Revision nicht im- mer eindeutig einzuordnen. Diese kann z.B. auf… …„Gleichstellung“ der Internen Revision Nimmt die CMS-Abteilung selber die IR für eigene Überwachungspflichten quasi als ‚Dienstleister‘ – in Anspruch, kann… …[Three-Lines] S. 203 Hampel, Volker, et al., Das Three-Lines-of-Defence- Modell und die Positionierung der Internen Revision innerhalb der Corporate Governance… …Betriebswirtschaftliche Grundsätze 195 4.8. Compliance-Überwachung und Verbesserung 4.8.1. Grundlagen der Überwachung Im IDW PS 980 wird die… …Expertise in Betracht kommen633. 4.8.2. Abgrenzung der internen Überwachung von externer Prüfung Externe Dritte können für die interne Überprüfung… …Mitarbeiter delegiert hat636. Die Geschäftsleitung kann sich dabei nur beschränkt auf die internen Überwachungsmaßnahmen des CMS stützen, da diese in der… …zwischen der internen Überwachung und der externen Prüfung liegt nämlich im Abstraktionsgrad. Die Prüfung richtet sich daran aus, ob das System insgesamt… …sachgerechter Durchführung, auf die Einhaltung aller festgelegten Grundsätze und Richtlinien des CMS ab. Ein wichtiger Punkt der internen Überwachung ist…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Kreditprozessen am Beispiel von privaten Baufinanzierungen

  Bernd Kaltwasser, Reinhard Leinweber, Susanne Rosner-Niemes

  …für die Einrichtung und Wirksamkeit des IKS hervorgehoben.104) Zu den originären Aufgaben der Internen Revision eines Kreditinstitutes ge- hört seit… …(geändert 16. 09. 2009) einheitliche Grundlagen für die Ermittlung des Beleihungswer- tes geschaffen. Zur Ermittlung des Beleihungswerts sind der Ertragswert… …Anhaltspunkte gibt, dass sich die Grundlagen der Beleihungswert- ermittlung erheblich verschlechtert haben, sind diese zu überprüfen (z.B. das allgemeine… …Wirtschaftstätigkeit entwickelt. Die Verpflichtung zur Einrichtung eines internen Kontrollsys- tems (IKS) ergibt sich u.a. aus § 91 Abs. 2 AktG oder § 25a Abs. 1 Satz 3… …Nr. 1 KWG. Auch der Sarbanes-Oxley Act von 2002 hat die Bedeutung des IKS und insbesondere die Verantwortung der Vorstände und der Wirtschaftsprüfer… …jeher u.a. die Prüfung und Beurteilung des internen Kontrollsystems hinsichtlich Zweckmäßigkeit und Wirksamkeit. Durch ein wirksames, prozess-… …-erkenntnisse fließen gleichzeitig in das System der Unternehmensüberwa- chung mit ein. Der vorliegende Artikel untersucht das interne Kontrollsystem eines Ge-… …, die Verantwortung für die Qualität eines in- ternen Kontrollsystems bei der Bearbeitung von Baufinanzierungen tragen. 2 Vorvertragliche… …Informationspflichten Wegen der normalerweise langen Vertragsdauer hat die Kreditwirtschaft schon immer in den Vorgesprächen Angaben zu Verwendungszweck und wirt-… …erbeten. Diesem Auskunftsbegehren des Darlehensgebers ist durch den freiwilligen Verhaltenskodex der EU eine Informationspflicht gegenüber dem Darlehens-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Risikokultur: Das informelle Fundament des Risikomanagements

  Prof. Dr. Thomas Berger

  …tung eines Risikomanagementsystems und einer internen Revision als Bestandteile eines Überwachungssystems explizit kodifiziert. Korrespondierend zum… …Kontrollsystem und interne Revision) und das Controlling. Hierbei bildet die Festlegung der Risikostrategie durch den Unter- nehmer die Basis. Zu klären sind… …darin, dass Informationen über 5 Bezeichnung in der Betriebswirtschaftslehre für die bewusste Außerkraftsetzung von internen Kont- rollmechanismen durch… …Perspektive der Kennzahlen um drei weitere Perspektiven: die Perspektive der internen Geschäftsprozesse (Ausrichtung auf die innerbetriebliche Wertschöpfung)… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 647 3.1 Risikokultur als Teil der Unternehmenskultur. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 647 3.2 Risikopolitische Grundsätze als Grundlage der… …Risikokultur . . . . . . . 648 4. Identifikation der Risikokultur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 649 4.1 Allgemeine… …Methoden zur Analyse der Unternehmenskultur. . . . . . . 649 4.2 Workshops zur Analyse der Risikokultur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 650 5… …Schwellenwerten etc.) des Risikomanagementsystems kommt der Schaffung einer so genannten Risiko(management)kultur als Rahmenbedingung und Ausdruck… …Implementierung formaler Strukturen erzwingen. Es umfasst neben den im Fokus der Literatur stehenden organisatorischen Gesichtspunkten vor allem auch die zumeist… …vernachlässigten motivationalen Aspekte und Kompetenzaspekte.3 Eines der ersten wichtigen Dinge, die im Rahmen eines Risikomanagements klar definiert werden müssen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Prüfungsausschüsse als Instrumente der Corporate Governance in Kreditinstituten

  Carl-Christian Freidank, Cristina Müller-Burmeister

  …vorsieht. Vgl. Altmeppen 2004, S. 415; Spindler 2010, Rn. 128 zu § 107 AktG, S. 1325 f. 19 Vgl. zur Aufbau- und Ablauforganisation der internen Revision… …schusses künftig „… unmittelbar beim Leiter der Internen Revision und beim Leiter des Risikocontrollings Auskünfte einholen …“ kann, wobei die… …Unterschiede zwischen dualistischem und monistischem System der Unternehmensverfassung. 2 Betriebswirtschaftliche und rechtliche Grundlagen 2.1 Theoretische… …wählen sind, etwa direkte Befugnisse zur Kommunikation mit der internen Re- vision und Zugriffsrechte auf das Risikomanagementsystem eingeräumt,19 die dem… …Rechnungswesen, Interne Revision und Compliance gemäß § 109 Abs. 1 Satz 2 AktG eingeladen werden, wobei zum Schutz der offengelegten Sachverhalte von diesen eine… …Sitzungen zu proto- kollieren.82 Zusätzlich könnte der Prüfungsausschuss den Abschlussprüfer einladen, um einen Informationsaustausch zwischen der internen… …327 CARL-CHRISTIAN FREIDANK / CRISTINA MÜLLER-BURMEISTER Prüfungsausschüsse als Instrumente der Corporate Governance in Kreditinstituten… …und rechtliche Grundlagen ................................... 329� 2.1� Theoretische Fundierung… …25d KWG n. F. ............ 335� 3.1� Kreis der zur Einrichtung verpflichteten Kreditinstitute .................. 335� 3.2� Bestellung und Abberufung… …............................................................................... 342� 3.4.3� Zu erfüllende Aufgaben ......................................................... 344� 4� Besonderheiten im monistischen System der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Intensivbetreuung und Sanierung

  Arno Kastner

  …sowie Basel II auf die Tätigkeit der Internen Revision, In: Eller, Roland/Gruber, Walter/Reif, Markus (Hrsg.): Handbuch MaK, Stuttgart 2003, S.`114–116… …zu BTO 1.2.4; Vgl. Becker, Axel: Die Prüfung der Problem- kreditbereiche durch die Interne Revision in: Becker, Axel/. Bräunle, Hans, E./Kastner, Arno… …: Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft, Stuttgart 2003, S.`158. 3 Vgl. Becker, Axel: Die Prüfung der Problemkreditbereiche durch die Interne Revision in: Be-… …dokumentiert? 254 3 Grundlagen der Problemkreditbearbeitung 3 Grundlagen der Problemkreditbearbeitung Die Problemkredite werden nach den MaRisk als… …Insolvenzordnung, §`157, Satz 1. 6 Vgl. Braun, Eberhard/Uhlenbruck, Wilhelm, Unternehmensinsolvenz, Düsseldorf 1977, S.`399. 256 3 Grundlagen der… …vom 14. 12. 2012, AT 9. 258 3 Grundlagen der Problemkreditbearbeitung unterstützt, da diese oftmals über umfangreiche und weitergehende Informati-… …Insol- venzbewältigung, Eschborn 1998, S.167. 4.1 Grundlagen der Sanierungsbearbeitung 261 4.1 Grundlagen der Sanierungsbearbeitung 4.1.1… …von einem Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer eingeholt werden. 4.1 Grundlagen der Sanierungsbearbeitung 263 nannte Gründe zu, ist zu analysieren… …Sanierungskonzepten vom 15. 10. 2009. 5 Vgl. IDW S 6 Anforderungen an die Erstellung von Sanierungskonzepten vom 20. 08. 2012. 4.1 Grundlagen der… …Veränderungen der Kapitalmärkte gegenüber der Branchen • Analyse der internen Unternehmensverhältnisse • Erfassung der Ergebnis-, Finanz- und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder der Marketingrevision: Von der Strategie zur operativen Umsetzung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …werden kann, wenn das entsprechende Budget bereits ausgegeben wurde. Aus Sicht der Internen Revision sollte die folgende Leitfrage für eine Prüfung des… …gegliedert ist. Dabei soll der der Leit- faden Anlass dazu geben, sich damit auseinanderzusetzen, dass die Prüfung des Marketings durch die Revision mehr ist… …81 8 Prüffelder der Marketingrevision: Von der Strategie zur operativen Umsetzung 8.1 Einleitung Der hier vorliegende Leitfaden… …Marketing, die für die Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Marketingstrategien, -konzepte und -maßnahmen verantwortlich sind. Der Leitfaden umfasst das… …Prüfungsgebiet „Marketing“, das in einzelne Prü- fungsfelder entlang des Marketingprozesses von der Strategiefindung bis zur operativen Umsetzung (Marketing Mix)… …in vorgelagerten Prozes- sen der Strategiefindung und Ausgestaltung des Marketing-Mix erarbeitet sein. Der Leitfaden versteht sich als eine umfassende… …und strukturierte Sammlung von grundsätzlichen revisorischen Fragestellungen, die bei der Vorbereitung einer Marketingrevision zur Festlegung des… …Prüfungskonzepts verwendet werden können. Damit ist die Hoffnung verbunden, dass das schwierige Gebiet der Marke- tingrevision eine bessere Berücksichtigung in der… …Revisionsplanung in Unter- nehmen findet, und dass auch in diesem Bereich durch die Interne Revision ein Beitrag zur Risikominimierung und Effizienzsteigerung… …geleistet wird. Der Leitfaden orientiert sich an den folgenden Prüfungsfeldern und Phasen des Marketingprozesses: Prüffelder der Marketingrevision: Von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Risikotragfähigkeit und der Strategie

  Klaus Denter

  …stellung der Risikotragfähigkeit sowie die Einrichtung interner Kontrollverfahren mit einem internen Kontrollsystem und einer Internen Revision… …bin- denden Charakter und stellen eine zentrale Grundlage für den Abschlussprüfer und die Interne Revision bei der Prüfung zur Einhaltung der… …auch für die Interne Revision Anregungen gegeben werden, welche Prüfungshandlungen bezüglich der bei- den genannten Prüfungsgebiete vorgenommen werden… …Gesamtbanksteuerung. 2.1 Allgemeine Grundlagen 129 Abb.¬1 Zentrale Elemente der Risikotragfähigkeit1 Nach den MaRisk sind zunächst die wesentlichen… …Grundlagen 131 so dass faktisch der Freiraum zur Ausgestaltung der Risikotragfähigkeitskon- zepte eingeschränkt wird. 1 Grundsätzlich lassen sich für die… …Allgemeine Grundlagen 135 Analyse der institutsindividuellen Verhältnisse getroffen werden und auf Da- ten basieren, die auf die individuelle Risikosituation… …125 Die Prüfung der Risikotragfähigkeit und der Strategie Klaus Denter Der Autor gibt seine persönliche Meinung wieder. 1… …Vorbemerkungen Mit ihrem Rundschreiben Nr.`18/2005 vom 20. Dezember 2005 hat die Bun- desanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) die erste Fassung der… …. Im Rahmen der diversen Novellierungen wurden die MaRisk konkretisiert, ergänzt und an aktuelle Entwicklungen (z. B. stärkere Betrach- tung der… …Liquiditätsrisiken als Folge der Finanzmarktkrise in den Jahren seit 2008) angepasst. Die MaRisk i. d. F. vom 14.` Dezember` 2012 sind mit Wirkung vom…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Stand und Entwicklungslinien im Risikomanagement von Banken

  Frank Romeike

  …Einrichtung interner Kon- trollverfahren mit einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision be- inhaltet“. Die bisherige Fassung der Vorschrift… …, 1995), – Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft (MaK, 2002) und die – Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision (MaIR, 2000)… …Ausgestaltung der internen Revision vorgegeben. 4 Fazit und Ausblick Das Geschäftsmodell einer Bank basiert auf dem Management beziehungsweise der… …Risikobegriffs ................................ 358� 2.2� Die Risikolandkarte in Banken ......................................................... 360� 2.3� Der… …Risk-Management-Prozess in der Praxis ................................... 363� 3� Regulatorische und gesetzliche Regulierung bei Banken .......................... 367�… …3.1� Einführung ........................................................................................ 367� 3.2� Rechtsgrundlage und -natur der MaRisk… …BA .................................... 369� 3.3� Risikomanagement und Geschäftsstrategie als Fundament der MaRisk… ….............................................................................................. 372� 3.4� Grundsatz der doppelten Proportionalität ......................................... 373� 3.5� Modularer Aufbau der MaRisk… ….............................................................................................. 377� F. Romeike 358 1 Einführung Die Bankenbranche befindet sich seit einigen Jahren in einem intensiven Prozess der Restrukturierung, der… …sowohl viele Geschäftsmodelle als auch das Management der Bankrisiken auf den Prüfstand stellt. In den vergangenen Jahrzehnten wurde das Risikomanagement…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung des Factoring-Geschäfts

  Christoph E. Rakowski

  …Kunden. 5.1 Factoringkundenbezogene Prüfungen Im Folgendem werden die Prüfungsschwerpunkte der Internen Revision be- zogen auf die wichtigsten… …Grundlagen Eine Rechtsgrundlage des Factoring bildet die offene Forderungsabtretung/ Zession gemäß §` 398` ff. BGB. Hier unterscheidet man zwei Formen der… …Veritätsrisiko. 1 Vgl. Ratingverfahren der Deutschen Factoring Bank. 4Vgl. Institut für Interne Revision, Un- ternehmensüberwachung und Interne Revision… …Wurde die Gesamtheit der pro Factoring-Kunde anzukaufenden Forderungen durch die Festsetzung eines externen oder internen Limits begrenzt? • Wurden… …strumentarium. In Deutschland beginn das Factoring- Zeitalter im Jahr 1958 als Ergänzung der Angebotspalette für die gewerblichen Kunden parallel zum B- Geschäft… …der Teilzahlungsbanken. 2 Im Sparkassensektor begann 1971 die Deutsche Factoring Bank als Spezial- institut der Sparkassenorganisation und Mitglied… …der Factors Chain Internatio- nal die Produktpalette der Sparkassen und Landesbanken durch Factoring- Dienstleistungen im Inland und im… …grenzüberschreitenden Geschäft zu ergänzen. In den letzten Jahren erlebt Deutschland einen Factoring-Boom, maßgeblich beeinflusst durch den Markteintritt der… …ausländischen Banken. Über 20 Facto- ring-Anbieter gibt es in Deutschland, ein Großteil fungiert als Ableger ausländi- scher Banken. Als Erfolgsgrund der… …Deutschland kämpften die Finanzdienstleister dagegen lange Zeit mit dem Ruf der skrupellosen Geldgeber in Krisenfällen – entspre- chend zurückhaltend verlief…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen