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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Frankreich

  Nicola Kömpf, Dr. Marion Sihler

  …Gesellschaftsformen ...................................................... 189 1.4 Weiterführende Hinweise betreffend der französischen Strukturen........ 190 2… …www.legisfrance.gouv.fr Abbildung 10: Adressen zu den französischen wirtschaftlichen und legislativen Strukturen 2 Korruption Korruption wird in der französischen… …, 5. Auflage Paris 2010, S. 669. 421 Pradel/Danti-Juan, Droit pénal spécial, S. 668. 422 Artikel 433 -25 Code Pénal. 423 Artikel 433-1 und 2 Code… …Pri- vatwirtschaft betreffen, wie die in Artikel 445-1 und 2 des Code Pénal geregelte Arbeitnehmerbestechung. 2.1.2 Passive Korruption Die passive… …425 Artikel 433-25 Nr. 2 iVm Artikel 131-39 Nr. 2-7 Code Pénal. 426 Artikel 433-25 Nr. 4 iVm Artikel 131-25 Code Pénal. 427 Franke in… …einer Zuwendung an einen Amtsträger oder passiv – so Artikel 433- 1 Nr. 2 Code Pénal – im Nachgeben einer Forderung des Amtsträgers, selbigen zu einer… …Entscheidung beab- sichtigt.441 ___________________ 439 Vgl. Ziffer 2. a. (bb) (1). 440 Franke in: Rechtsvergleich der Korruptionsstrafbarkeit in… …Arbeitnehmerbestechung Einer der weiteren wichtigen Straftatbestände in der Privatwirtschaft ist die sog. Arbeitnehmerbestechung, geregelt in Artikel 445- 1 und 2 Code… …gesetzliche, vertrag- liche oder berufliche Regelungen verstoßen446. ___________________ 442 Vgl. Ziffer 2.a) (bb) (2). 443 Pradel/Danti-Juan, Droit Pénal… …Prävention 3.1 Gesetzlich gebotene Präventionsmaßnahmen 3.1.1 Funktion der SCPC Das unter Ziffer 2 beschriebene Gesetz zur Vorbeugung der Korruption und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Projektfinanzierungen

  Dr. Andreas Russ

  …Umgang mit den Projektrisiken 552 2 Zentrale Besonderheiten von Projektfinanzierungen zusammengefasst und einige daraus abgeleitete prüferische… …Kernfragen ent- wickelt. 2 Zentrale Besonderheiten von Projektfinanzierungen 2.1 Projektfinanzierung vs. konventionelle Kreditfinanzierung Im… …und ggf. die Projektstruktur optimieren helfen. 2 Die Grundstruktur von Projektanalysen beinhaltet u. a. technische Expertisen… …., 1986, S.`105 und Millauer, K.`M., 1985, S.`45. 2 Vgl. Tytko, D., 1999, S.`121. 558 4 Phasen von Projektfinanzierungen rung einer Projektanalyse… …das Projekt sind die prognostizier- ten Cashflows oder die sog. »Cash flow available for debt services«. 2 Die Cash- flows werden vereinfacht wie folgt… …auftretenden Interessenskonflikten. 1 Vgl. betreffend die theoretische Grundkonzeption auch Kirsch, W., 1981, S.`31. 2 Bei der Berechnung der Inputdaten… …bestehenden Verpflichtungen aus §`25a KWG sind hierbei Gegenstand der Prü- fung. 2 5.2 Identifikation möglicher Risiken aus Projektfinanzierungen… …wesentliche Varianten technischer Risiken aufgelistet (s.`die folgende Tabelle). 1 Vgl. hierzu Russ, A., 2004. 2 Vgl. IDW Prüfungsstandard (IDW PS 522)… …. d. R. einen projektspezifischen Schuldenkoeffizienten (debt service cover ratio) zwischen 1,5 und 2. Vgl. Schmitt, W., 1989, S.` 162` f. Nach… …erhält der Beurteiler Einblick, inwiefern im Falle nicht vertragsgemäßer Kredittilgungen Tilgungsstreckungen möglich sind. 2 Mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …eine ver stärkte Rolle in der Internen Revision, sondern ist bereits über mehrere Jahre immer wieder 2 · ZIR 1/14 · Inhalt/Impressum der Gegenstand von… …einschließ lich 7 % Mehrwertsteuer und zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellun gen sind mit einer Frist von 2…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Corporate Social Responsibility als Bestandteil der Revisionsprüfung

  Welche Rolle spielt Corporate Social Responsibility für die Interne Revision?
  

  M. Sc. Daniela Gerritsen, Dipl.-Kfm. Till Kamp

  …einen Nachhaltigkeitsbericht. 2 Die aktuell hohe Bedeutung von Corporate Social Responsibility legt die Vermutung nahe, dass sich auch die Interne… …diesen Erkenntnissen erfolgt im Zuge der wissenschaftlichen Perspektive eine umfassende Literaturanalyse. 2. Theoretische Perspektive: Die Bedeutung von… …Governance an der Universität Duisburg-Essen. 1 Vgl. Staats (1981): 6. 2 Vgl. KPMG (2011). 3 Vgl. Kirchgeorg (2004): 371. 4 Vgl. Norman/MacDonald (2004): 243… …. 9 Durchgeführt wurde die Studie vom Research Foundation des Institute of Internal Auditors (RFIIA). CBOK Q39 (1) Q39 (2) Q46b Tab. 1: Relevante Fragen… …CBOK-Studie – Ethics (Q 46b) Abb. 2: Ergebnis CBOK-Studie – Corporate Social Responsibility (Q 39.1) Abb. 3: Ergebnis CBOK-Studie – Ethical-Audits (Q 39.2) 174… …Responsibility- (Abb. 2) und Ethical- Audits (Abb. 3) weiter untersucht. Grundlage dazu bildet die Frage, ob entsprechende Prüfungen in den betrachteten Unternehmen… …Corporate Social Responsibility-Audits durchzuführen (vgl. Abb. 2). Ein analoges Bild ergab sich bei der Bedeutung der Ethical-Audits. Hier gaben 61 Prozent… …erfährt. Vor diesem Hintergrund erscheint es umso interessanter, die 6 5 4 3 2 1 0 Chronologische Entwicklung 1973 1981 1990 1995 1998 2000 2001 2002 2003…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Personalrisiken und psychologischer Arbeitsvertrag – Die Berücksichtigung eines wesentlichen Werttreibers im Risikomanagement

  Dr. Jean-Marcel Kobi

  …Entwicklung und Erfolg . . . . . . . . . . 416 1.3 Die Personalrisiken sind ebenso wichtig wie andere Risiken . . . . . . 417 2. Personalrisiken sind… …eingegangen wer- den. 2. Personalrisiken sind Frühwarnindikatoren Die Ursach-Wirkungskette bestätigt, dass nur die untersten, „weichen“ Risikofelder… …greifen zu kurz. Das dargestellte Modell (vgl. Abb. 2) ist bewusst einfach gehalten.1 Für die wichtigsten Personalrisiken genügen vier Felder, die in einen… …. (2012): Personalrisikomanagement, 3. Auflage, Wiesbaden 2012. Abbildung 2: Integriertes Personal-Risikomanagement Personalrisiken und psychologischer… …können, ohne „auszubrennen“. 2 Siehe auch: Kobi J.M. (2005): Unternehmenskultur, HRM-Dossier Nr. 27, 2005. Personalrisiken und psychologischer… …älteren Mitarbeiter, durchmischte Projektgruppen, neue Herausforderungen (2. Karriere) und interne Beratung. – Eines der größten Informatikunternehmen hat…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 10 EU-ProspV Schema für das Registrierungsformular für durch Vermögenswerte unterlegte Wertpapiere („Asset backed securities“/ABS)

  Jens H. Pegel

  …International Banking Law and Re- gulation 2008, S. 308 ff. 2 EU-ProspRL-UmsG, BT-Drucks. 15/4999, S. 25. 3 Schlitt/Schäfer, AG 2005, 498, 502; Seitz, AG 2005… …für den deutschen Markt dürften die 5 CESR, advice disclosure obligations, Ref: CESR/03-208 Tz. 64–66. 6 § 3 Abs. 2 Nr. 4 WpPG, geändert von EUR 50.000… …über derivative Wertpapiere (Anh. XII EU-ProspV) darzustellen wäre,19 folgt aus der Definition von asset backed securities in Art. 2 Nr. 5(b) EU-ProspV… …sind offener formuliert und sehen le- diglich eine regelmäßige Kombinierung mit der Wertpapierbeschreibung für Schuldtitel vor.24 10 Gem. Abs. 2 von Art… …: Assmann/Schlitt/von Kopp-Colomb, WpPG/VerkProsG, 2. Aufl. 2010, Vorbemerkung vor Anh. VII und VIII, Rn. 17 f., der zwar den derivativen Charakter der asset backed… …. 25 Abs. 1 und 2 EU-ProspV. 32 Art. 25 Abs. 3 EU-ProspV. EU-ProspV Art. 10 Registrierung durch Vermögenswerte unterlegte WP (ABS) 558 Pegel…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft

  Hans Jürgen Eberle, Thomas Ober, Susanne Rosner-Niemes

  …Primär- bank aus dem Genossenschaftsbereich. 2 Rechtliche Vorgaben 2.1 Explizite Anforderungen des Gesetzgebers und der Aufsicht Bereits die… …der MaRisk vom 15. 12. 2010 auch explizit die Aus- wirkungen auf die Vermögens- und Ertragslage zu untersuchen sind (AT 2.2 Tz. 2), ist als… …BaFin ist, kann man in ih- rem Konsultationsschreiben zur Überarbeitung der MaRisk vom 26. 04. 2012 entnehmen. „Auch in (AT 4.3.2) Tz. 2 habe ich eine… …MaRisk-Kontext schon für Einzelkre- ditengagements (BTO 1.3) sowie für Liquiditätsengpässe (BTR 3 Tz. 2) gefor- dert und werden nun auf eine allgemeinere Basis… …BaFin, Überarbeitung der MaRisk, Konsultation 1/2012. 17) MaRisk BTO 1.3 Tz. 2. Rechtliche Vorgaben 67 Retailkunden zu geben? Die Geeignetheit der… …Re- vision Rechnung tragen (s. 4.2. Prozessprüfung). 19) MaRisk AT 4.3.2 Tz. 2. 20) Rundschreiben 10/2012 Erläuterungen zu den MaRisk BTO 1.3 Tz. 3… …wird zwar in BTO 1.3 nicht explizit genannt, ergibt sich aber aus BTO Tz. 3 in Verbindung mit Tz. 2. KWG § 25a MaRisk BTO 1.2.2 BDSG MaRisk AT 8… …1.2.2 Tz. 2 wird eine regelmäßige Beurteilung der Adressenausfallri- siken im Kreditgeschäft gefordert, die beim Retailgeschäft mit einem Risiko-… …hängigkeit wahrt und Interessenkonflikte vermeidet.24) 24) Vgl. MaRisk BT 2.1 Tz. 2. Prüfung von Risikofrühwarnverfahren 79 4.1.2 Prüfungsplanung Ein… …Vgl. MaRisk AT 8.1 Tz. 4 in Verbindung mit BT 2.1 Tz. 2. Risiko Grundsätzliche Bedeutung Geschäftspolitische bzw. strategi- sche Bedeutung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXII EU-ProspV Für die Zusammenfassung vorgeschriebene Angaben

  Dr. Timo Holzborn, Elke Glismann

  …Aktienpro- spekts die in den Anhängen I und III verlangten Angaben enthalten. 2. Jede Zusammenfassung besteht aus fünf Tabellen (siehe unten). 3. Die… …einem geregelten Markt gemäß Anhang IX oder XIII oder beiden, und wird von einem Mit- gliedstaat gemäß Artikel 5 Absatz 2 und Artikel19 Absatz 4 der… …erheblich geändert ha- ben, sollten auch diese Veränderungen dargelegt werden. 1, 2 B.8 Ausgewählte wesentliche Pro-forma-Finanzinformationen, die als solche… …, the summary for a share prospectus would disclosure the informa- tion required for the Elements for Annexes I and III. 2. Each summary will be made up… …, 2 B.8 Selected key pro forma financial information, identified as such. The selected key pro forma financial information must clearly state the fact… …including its structure with details of its main sectors. 16 B.48 A description/the key facts of public finance and trade infor- mation for the 2 fiscal… …latest 2 financial years. This should be accompanied by a description of any significant changes to the issuer’s financial position since the last audited… …und den Endgültigen Bedingungen . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 III. Ausnahmen. . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 I. Überblick 1Art. 5… …Basisprospekts und der Endgültigen Bedingungen. Art. 5 Abs. 2 EU- ProspRL1 sieht die Inklusion von bestimmten Schlüsselinformationen sowie ein einheitliches Format… …Schlüsselinformationen. Diese Zusammen- fassung soll den Anlegern die in Art. 5 Abs. 2 EU-ProspRL vorgeschriebenen zentralen Angaben liefern.2 Es soll erreicht werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. VII EU-ProspV Mindestangaben für das Registrierungsformular für durch Vermögenswerte unterlegte Wertpapiere („asset backed securities“/ABS) (Schema)

  Jens H. Pegel

  …verändern. 2. Abschlussprüfer Namen und Anschrift der Abschlussprü- fer des Emittenten, die für den von den historischen Finanzinformationen abge- deckten… …accordance with the facts and contains no omission likely to affect its import. 2. Statutory Auditors Names and addresses of the issuer’s au- ditors for the… …statements have been made up, the registration document must contain audited historical financial information covering the latest 2 finan- cial years (or… …information covering the latest 2 finan- cial years (or shorter period that the is- suer has been in operation) and the audit report in respect of each year… …werden asset backed securities von Einzweckgesellschaften (sog. SPV) be- geben, die eigens für die Zwecke der Transaktion gegründet werden. 2 Siehe § 5… …. 14.06.2012 (hinter- legt bei der BaFin) S. 46. 6 So z. B. auch in Deutschland (§§ 93 Abs. 2 AktG, 43 GmbHG), in Irland (Prospectus (Di- rective 2003/71/EC)… …securities nachzukommen. 8 2. Im Regelfall, dass der Emittent ein SPV ist, ist darauf hinzuweisen, dass der Emittent nur eine begrenzte Geschäftstätigkeit… …Gläubigern vorrangiger Anleiheklassen zustehen, zurückzugreifen.16 104. Ähnlich wie die unter 2. und 3. dargestellten Risikofaktoren, dient der Hinweis, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Begriffsabgrenzungen und -erklärungen

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …Young (2014), S. 2. 1.4 Compliance 29 stellt sich – wenn überhaupt – erst später ein: Erst nachdem Korruptionsfälle aufge- treten sind, wird –… …. Siller, H. (2014), S. 69. 53 Vgl. Siller, H. (2011), S. 160–170. 54 Vgl. Siller, H. (2011), S. 109; vgl. Siedenbiedel, G. (2014), S. 2; vgl. Stierle, J… …, J. (2010c), S. 116. 57 Vgl. Kreikebaum, H. (2006), S. 10. 58 Vgl. Ernst & Young (2011), S. 2; vgl. Ernst & Young (2014), S. 2. 59 Vgl. Hauschka, C… …vor allem die Dokumentation ethischer Erwartungen z. B. in Wertechartas, im Leitbild oder in Verhaltensgrundsätzen.68 Abb. 2 stellt die Merkmale von… …Begriffsabgrenzungen und -erklärungen 32 Abbildung 2: Compliance vs. Integrität. Quelle: Siller, H. (2011), S. 112 in Anlehnung an Göbel, E. (2010), S. 246… …Korruptionseck.“ 77 Vgl. Ernst & Young (2014), S. 2 und S. 13. 78 Vgl. Göbel, E. (2010), S. 12. 79 Vgl. Küpper, H.-U. (2006), S. 13. 80 Pieper, A. (2003), S. 26… …Vgl. Europäische Kommission (2014) , S. 2 und S. 47. 1 Begriffsabgrenzungen und -erklärungen 36 Dann kann ein doppeltes Verantwortungsvakuum… …. (2007), S. 60. 112 Vgl. Höffe, O. (2009), S. 2. 113 Vgl. Waibl, E. (2005), S. 65–68. 1.6 Wirtschaftskriminalität 41 „Wenn Käuflichkeit den… …Hetzer, W. (2014), S. 222. 115 Vgl. Schlager, S. (2007), S. 50. 116 Thommen, J.-P./Achleitner, A.-K. (2012), S. 1049. 117 Vgl. Melcher, T. (2009), S. 2…

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