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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Fazit: Betriebswirtschaftliche Grundsätze zur Struktur und Ausgestaltung von CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …. Unternehmen müssen eine Vielzahl von Regeln einhalten, hierunter fallen Ge- setze, freiwillig übernommene Selbstverpflichtungen sowie zivilrechtlich verein-… …barte Verträge. Der Geschäftsleitung obliegt es sicherzustellen, dass alle von ihr beauftragten Personen bei ihrem Handeln für das Unternehmen sich… …definierten Unternehmens- ziele sind. Bei Verstoß gegen diese Pflichten drohen Sanktionen sowohl für das Unternehmen als auch für die Geschäftsleitung… …System. Dieses ist Teil der gesamten Governance-Struktur des Unternehmens. Compliance-Risiken sind vom Unternehmen zu identifizierende, zu bewertende und… …zu steuernde Risiken, damit ist das CMS auch Teil des übergeordneten Risiko- managementsystems. Im Unternehmen bestehen im Zweifel mehrere CMS, die… …besondere Aus- prägung eines Internen Kontrollsystems (IKS), wobei diese Bezeichnung in der Praxis der Unternehmen häufig für das IKS der Rechnungslegung… …gibt es in Unternehmen weder nur eine einheitliche Un- ternehmens-Kultur noch zwingend eine einheitliche Compliance-Kultur. Vielmehr können… …und damit Wirksamkeit si- cherzustellen. In kleineren Unternehmen kann eine vertrauensvolle Unternehmens- kultur und die Möglichkeit sich unmittelbar an… …Mitglieder der Geschäftsleitung oder auch Unternehmensinhaber zu wenden hinreichend und angemessen sein. In Unternehmen mit Konzernstrukturen und/oder… …als relevant zu gelten haben, müssen dem Unternehmen ins- gesamt als Wissen zur Verfügung stehen. Dieses Wissen muss den mit Aufgaben des CMS…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Web Analytics in betriebswirtschaftlichen Prüfungen: Jahresabschlussprüfung, interne Revision, Betriebsprüfung

  Armin Heßler

  …64 Inhaltsübersicht 1 Einführung 2 Begriff 3 Arten von Analysen 4 Grenzen 5 Geeignete Unternehmen für Web Analytics? 6 Ausgewählte… …. Hassler, aaO., S. 58ff Armin Heßler 68 mieren und einzusetzen. In der Praxis haben sich zahlreiche Unternehmen etabliert, die solche Dienste… …Besucher einer Website finden ihren Weg über eine Suchmaschine, die zu 95% Google heißt. Dem kalifornischen Unternehmen steht damit eine nahezu voll-… …in Google AdWords. Die Unternehmen Sistrix, Seolympics oder Xovi betreiben neben anderen Anbie- tern Analysesysteme, die Daten für solche… …. 2.2.7 Was gehört nicht zu Web Analytics? Nicht zum Gegenstand des Web Analytics gehören Daten, die vom Unternehmen selbst mittels seines… …ERP-Systemen der Unternehmen gehört zwi- schenzeitlich zum Standard von Jahresabschlussprüfungen. Nicht erfasst wird im ERP-System jedoch, wer zu irgendeinem… …gute Marktchancen hat. Handelt es sich für das Unternehmen um ein strategisch wichtiges Produkt, ist eine solche Auswertung beispielsweise für die… …systematischen Zusammenhang der Analysearten. Dabei werden die Bereiche Unternehmen, Produkte, Personal und Wettbewerb hinsichtlich möglicher quantita- tiver… …vorgenommen.  Welche Zielgruppe erreicht das Unternehmen?  Wie engagiert sind die Besucher?  Gelingt es, aus Besuchern Käufer zu machen?  Welche… …: Grenzen des Web Analytics (Quelle: eigens erstellte Abbildung) 5 Geeignete Unternehmen für Web Analytics? Dem Internet kommt heutzutage bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Risiko und Balanced Scorecard

  Dr. Werner Gleißner, Frank Romeike

  …545 WERNER GLEIßNER UND FRANK ROMEIKE 1. Unternehmen und Risiko . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 546 2… …Werner Gleißner und Frank Romeike 546 1. Unternehmen und Risiko Wirtschaftliches Handeln bedeutet auch immer, Risiken einzugehen. Gleichzeitig sind Wert-… …Messsysteme fokussieren häufig auf die Vergangenheit und liefern primär eine Zustandsbeschreibung. Unternehmen werden daher häufig aus der… …Measurement. Sie ermöglicht die Mes- sung von Effektivität und Effizienz im Unternehmen, die das Führungsteam über die Leistungsentwicklung einzelner… …Unternehmenseinheiten informiert. Anhand vorgegebener Leistungsziele kann so ein Unternehmen systematisch gesteuert wer- den. Die Balanced Scorecard liefert gleichzeitig… …Schlüsselprobleme bekommt ein Unternehmen mit Hilfe der Balanced Scorecard in den Griff: Erstens werden beim Performance Measurement die wah- ren Leistungstreiber… …Visionen und Strategien im Unternehmen. Werner Gleißner und Frank Romeike 548 2. Risikomanagement und Balanced Scorecard Risiken sollten nicht isoliert… …Akzeptanz beider Systeme im Unternehmen (vgl. FutureValue™-Scorecard, Kap. 3). Kaplan und Norton weisen darauf hin, dass viele Unternehmen ihre finanzwirt-… …Dienstleistungsqualität sinkt • Fehler in der Schadenabwicklung häufen sich • Fluktuation steigt • Key-Player verlassen das Unternehmen • „Overheads“ steigen… …eigenständigen Perspektive werden alle für das Unternehmen relevan- ten Risikokennzahlen erfasst. In Anknüpfung an die bereits skizzierten Leitfragen für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Risiken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …: Corporate Compliance: Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, 2010, Tz. 1 (Pampel/Glage [Unternehmensrisiken]) 361 Vgl. Kajüter [Risikomanagement]… …quantitativen Aus- wirkungen bewertet, um einen Schadenserwartungswert373 zu ermitteln. Auf dieser Basis entscheidet das Unternehmen in der dritten Stufe wie auf… …‚ganzheitliche‘ Analyse von und Reaktion auf Risiken wird regelmäßig auch in allen Unternehmen vorhanden sein, auch wenn die entsprechenden Prozesse völlig anders… …Mitarbeitern abzustellen. Das Unternehmen muss auch prüfen, inwieweit Handlungen von beauftragten Dritten dem Unternehmen verantwortlich zuzurechnen ist. Sind… …40% 50% 60% 70% 80% 90% Interviews Workshops Fragebögen Große, börsennotierte Unternehmen Kleine mittlere Unternehmen Abbildung 14 Verwendung… …Unternehmen Kleine, mittlere Unternehmen Abbildung 15 Verwendung von Indikatoren zur Risikoidentifizierung385… …wird auch straf- rechtlich nicht geschuldet“391. 4.4.2.2. Regelungsrahmen- und Regelungsverstoß-Risiko Unternehmen müssen anhand ihrer eigenen… …dann zielgerichtet erfolgen können, wenn die Kenntnisse im Unternehmen vorhanden sind. Die zugrundeliegenden Er- eignisse liegen im Wesentlichen… …Risikogruppe, dem Regelungsverstoß-Risiko liegen die Ereig- nisse, die zu einem Verstoß führen, dagegen regelmäßig im Unternehmen oder zu- mindest im… …Einflussbereich des Unternehmens. Hierzu ist ein Blick auf die gesam- ten Ereignisse im Unternehmen bzw. im Einflussbereich des Unternehmens zu be- trachten, d.h…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Grundlagen des Risikomanagements

  Dr. Werner Gleißner, Frank Romeike

  …gewinnen und langfristige Beziehungen zu Kunden und Lieferanten aufzubauen. – Bei einem progressiven Steuertarif haben zudem Unternehmen mit schwanken- den… …Gewinnen Nachteile gegenüber Unternehmen mit kontinuierlicher Gewinn- entwicklung. – Eine prognostizierbare Entwicklung des Cashflows reduziert die… …diesem ökonomischen Nutzen wurden rein formal ausgerichtete Risikomanagement Systeme von einigen Unternehmen nach Inkraft- treten des KonTraG (Das „Gesetz… …. Ziel des KonTraG war es, die Corporate Gover- nance in deutschen Unternehmen zu verbessern. So präzisiert und erweitert das KonTraG primär die… …Vorschriften des Handelsgesetzbuches und des Aktiengesetzes. Mit dem KonTraG wurde die Haftung von Vorstand, Aufsichtsrat und Wirtschaftsprüfern in Unternehmen… …Breisgau 2005 sowie Gleißner, W. (2011): Grundlagen des Risikomanagements im Unternehmen, 2. Aufl. München 2011. Mean = 10,00 ,000 ,200 ,400 ,600 ,800… …unbedeutenden Bei- trag liefert. Hat ein Unternehmen beispielsweise eine Vielzahl von etwa gleich be- deutenden Kunden, deren Kaufverhalten nicht voneinander… …Risikobewältigung (Risikoreduzierung) erforderlich. Die Kenntnis der relativen Bedeutung der Einzelrisiken ist für ein Unternehmen in der Praxis wichtig, um… …. Jahrgang, 4/2003, S. 193–199, Gleißner, W. (2011): Grundlagen des Risikomanage- ments im Unternehmen, 2. Aufl., München 2011 sowie von Metzler, L. (2004)… …(Diskontierungszinssatz) für das Unternehmen ableiten. Naheliegender Weise sollten die risikoabhängigen Kapitalkostensätze (WACC = Weighted Average Cost of Capital…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Risikokultur: Das informelle Fundament des Risikomanagements

  Prof. Dr. Thomas Berger

  …der Verabschiedung des Bilanzrechtsreformgesetztes (BilReG) 2004 müssen Unternehmen auch Chancen in ihre Prognosen einbeziehen und diese veröffentlichen… …in Unternehmen eine große Rolle. Ausdruck findet dies in der sog. Risikoneigung, auch „Risikoappetit“ genannt. Sie drückt aus, in wie weit ein… …Universität Trier, S 21. Laut einer Studie der Marsh Risk Consulting hat bei 68 % der Unternehmen das Thema Risikokultur an Bedeutung gewon- nen. Vgl. Marsh… …Risikomanagements gelöst werden muss, um ein adäquates Verhalten im Umgang mit Risiken sicher- zustellen. Entsprechend bedeutsam sind für Unternehmen die… …, welchen Stellenwert es für ein Unternehmen einnimmt, eine unternehmens- weit einheitliche Kultur zum Umgang mit Risiken anzustreben. Gerade bei… …international operierenden Unternehmen mit einer Vielzahl von verschiedenen Landeskulturen wird dies deutlich. Oftmals sind jedoch Aussagen zur Risikokultur bzw… …Mitarbeiter teilen und damit das Zusammenleben im Unternehmen so- wie das Auftreten nach außen hin prägen.9 Auch wenn der Begriff Kultur bzw. Un-… …HDAX-Unternehmen, in: Zeitschrift für Corporate Governance 1/2007, S. 62–68. Interessanter Weise definieren mehr und mehr Unternehmen im HDAX den Begriff „Risiko“… …. Waren es 2006 noch 9 %, stieg diese Zahl auf 31 % für 2009. Basis der Auswertung waren alle Unternehmen im HDAX von 2006 bis 2009 mit Ausnahme der Banken… …versucht, die Führungs- kräfte zu einer Übernahme der Werte zu bewegen, – Werte und Gewohnheit im Unternehmen sind schon relativ lange etabliert. Burt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Prüfung eines globalen Sicherheitskonzepts

  Önder Güngör, Dr. Ulrike Haas, Andreas Schacht

  …oder Si cher heits politik) beschreibt den erstrebten Sicherheitsanspruch einer Institution (Behörde, Unternehmen, Verband etc.). Im Rahmen der… …Authentizität (VIVA) der Informationen beschreiben. Die Sicherheitsleitlinie wird von der Leitung der Institution, in Unternehmen also vom Vorstand bzw. von der… …Abteilungen bietet sich nachfolgende Vorgehensweise an: 1. Analyse der kritischen Geschäftsprozesse im Unternehmen und das Beurteilen des Risikopotentials 2… …hilft dem Unternehmen und ihren Mitarbeitern, die anwendbaren Datenschutzgesetze einzuhalten. Wurden Maßnahmen ergriffen, die Sicherheitsleitlinie im… …Unternehmen aktiv bekannt zu machen (z. B. Führungskräfteinformation, Veröffentlichung im Intranet, Werbemaßnahmen u. ä.) Deckt sich der beschriebene… …diese der zentralen Sicherheitsabteilung zu melden. Idealerweise stellt das Unternehmen dazu eine Möglichkeit zur Verfügung, die es dem Mitarbeiter… …Partner zu vereinbaren, das als Basis für ein Audit zur Einhaltung der Sicherheitsvorgaben dient. Auf der anderen Seite ist auch das Unternehmen seinerseits… …detaillierter Überblick zu compliance-relevanten regulatorischen und rechtlichen Fragen O Praxiserfahrungen aus Unternehmen: Spezialisten berichten aus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Programm

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Maßnahmen (‚Procedures‘)493 zusammen, sondern auch die Richtli- nien (‚Policies‘), mit denen diese Maßnahmen im Unternehmen kommuniziert werden. Je nach… …Unternehmen (z.B. im rechnungslegungsbezogenem IKS) bereits vorhanden sind, die auch eine präventive oder detektivische Kontrolle in Bezug auf Non-Compliance… …darstellen. „Viele Unternehmen verfügen, zum Teil ohne es zu wissen, bereits über zahlreiche Compliance-Maßnahmen in ihrem IKS, haben diese bislang nur nicht… …notwendige Aufwand hängt von „Größe, Geschäftsmodell und Internationalität eines Unter- nehmens ab“499. Jedes Unternehmen hat andere Strukturen, andere… …des Compliance Verstoßes, seiner Ursache sowie den Folgen des Verstoßes für Unternehmen und Dritte angemessen sein. Angemessene Reaktionen umfassen… …, deren Beachtung die Einhaltung relevanter Regeln sicherstellen soll. In diesen Richtlinien versuchen Unternehmen regelmäßig nicht nur… …international ausgerichteten Unternehmen ist dabei die unreflektierte Verwendung einer einheit- lichen Konzernsprache, obwohl zumeist nicht davon ausgegangen… …. Eine weitere Herausforderung kann es sein, Richtlinien an unterschiedliche Rahmenbedingungen im Unternehmen anzupassen. Ist die Organisation z.B. in… …zwischen Mitarbeitern, unabhängig davon, ob diese im Unternehmen tatsächlich zusammen arbeiteten, un- tersagte. Der deutsche Betriebsrat klagte hiergegen… …, dass die Richt- linien arbeitsrechtlich verbindlich erlassen werden, sondern Unternehmen auch „in ihren Compliance-Richtlinien unmissverständlich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2014

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dagmar Feldmann, Minna Sabine Pause

  …herausfordernden Zeiten. Internationaler und nationaler Wettbewerb verursacht bei Unternehmen Kostendruck, die Notwendigkeit Kosten durchgehend zu überwachen sowie… …Kostenplanung und -kontrolle. Anschließend werden Prüfungsansätze der Internen Revision für Unternehmen verschiedener Branchen entwickelt. Prüferische Aspekte für… …Kostenkalkulationsarten liefert somit wesentli chen praktischen Bezug. So werden branchenspezifisch unterschiedliche Kalkulationsarten in produzierenden Unternehmen… …für den Unternehmenserfolg ist unumstritten. Es liefert Unternehmen wesentliche Informationen, das Set an Steuerungsinstrumenten transparent zu…

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• Abschlussprüferaufsichtskommission – Tätigkeitsschwerpunkte 2014

  …Abschlussprüfern der Unternehmen von öffentlichem Interesse auch im Jahr 2014 ein besonderes Augenmerk auf Maßnahmen legen, mit denen gerade große Prüferpraxen die…