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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Internal Audit Standards: Everything for Everybody

  Inta Ozolina

  …also hit many companies all over the world. Also, in many cases of smaller companies and audit teams respectively, the review of overall control…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Company Culture is Worth the Cost

  Sergey Martynov

  …a motivated approach to work and active participation in carrying out control procedures” Company culture plays a fundamental role in… …approach to work and active participation in carrying out control procedures. If employees are moti- vated and understand the need for and importance of… …control procedures, they will help to reduce the number of accidents caused by negligence. The impact of a good company culture is therefore an increase… …answered: – What is the company doing to develop company culture? – What is the level of coordination and control of this process? – Are the steps for…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Audit Marketing

  Dr. Hannes Schuh

  …, planning and control of measures which cause or influ- ence exchange processes. These measures refer to the areas of product, price, com- munication, sales… …audit manager as follows: – targeted selection, – planning, performance and control of audits, – provision of advice and information by Internal… …concerning risk management systems, internal control systems condensed view of systems and their potential; audit system Co n te n t o f i n… …. in particular concerning o quantitative and qualitative audit methods o internal control systems o risk management o corporate governance o fraud…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Wirksame Corporate Governance durch das Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance mit Controlling

  Manfred Lühn

  …Langfrist-Planung, Ethik- kodex, Gesetze und innerbetriebliche Regelungen und den Elementen der Unter- nehmensüberwachung („Corporate Control“) auf der anderen Seite… …Management der jeweiligen Geschäftseinheiten ist zu einem kontinuierlichen „In- Control Statement“ an die Unternehmensleitung verpflichtet und bedient sich… …hierzu dezentraler Control- and Reviewfunktionen, die die erfolgreiche IKS-Imple- mentierung prüfen und Stichprobenprüfungen durchführen. Ein… …Interner Revision und Compliance mit Controlling 235 Abbildung 2: Internal Control System – Integrated Approach ensures Increased Assurance Level for… …Management Board and Advisory Board Abbildung 3: Internal Control System – “House of Internal Control” Manfred Lühn 236 Abbildung 4… …: Internal Control System – Methodology 2. Integrierte Assurance im Rahmen der Unternehmensüberwachung 2.1. Die Interne Revision innerhalb des… …, control, risk management and compliance processes in a systematic and disciplined manner.” Abbildung 6: Selbstverständnis der Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Contribution by Internal Audit to IT Compliance

  Thomas Lohre

  …, “gubernare”, which means regulate, manage or control. Lohre 62 Corporate governance generally encompasses the entirety of all international and… …setting-up of management and control structures. Characteristics of good corporate governance are: – Functioning business management – Preserving the… …that have issued securities on the stock exchange. The KonTraG (Law on Control and Transparency in the Corporate Sector) is of key importance… …control system and the BilMoG, regarding reporting on the internal control system and risk management system regarding the financial reporting process… …element of IT compliance, to ensure monitoring of compliance with legal provisions and directives and set up a relevant control organisation. –… …, on which the activities of the companies, the business environment and the way in which they conduct their business are based. – Control risk… …Controls risks are those risks arising from weaknesses in or failure of internal control measures. If internal controls are envisaged, but are not or only… …and corrected by the control functions built into the workflow process. – Disclosure risk Disclosure risk is when risky circumstances that are… …sensitisation of the employees to the subject. Internal Control System (ICS)59 Within the context of the IT compliance programme, controls should have been… …also control in terms of aspects, in the sense of structuring undesired events. Cf. the comments by Ruud/Isufi/Friebe (2008), p. 938 f., which rightly…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  A Practice Aid for Auditors: Fraud Interviews – An Inquiry Guide

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …how it believes the internal control structure serves to prevent and detect material misstatements due to fraud? If so, what was reported?… …committee on the company’s internal control? Has management discussed any specific concerns about fraud or significant control weaknesses with you? What… …company’s IT internal control? How do you believe the IT internal control structure serves to prevent or detect material misstatements due to fraud? Please…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Effiziente und effektive Interne Kontrollsysteme

  Oliver Bungartz

  …Studie mit dem Titel „Internal Control – Integrated Framework“ (sog. COSO-Report) wurde im September 1992 von dem Committee of Sponsoring Organizations… …seinem Report ein allgemein einsetzbares Konzept hinsichtlich der Gestaltung des „Internal Control System“ vorgeschlagen.4 Das COSO-Framework und das… …und Sicherung von Informationen sowie Art und Umfang der zu beachtenden rechtlichen Vorschriften) erfolgen. COSO definiert „Internal Control“ als… …Control System“ wurde im deutschsprachigen Raum mit „Internes Kontrollsystem (IKS)“ übersetzt. Besser umschrieben wird „Internal Control“ jedoch durch… …: IKS nach dem COSO-Modell6 In Ergänzung seines Rahmenkonzepts zur „Internal Control“ hat COSO 2004 ein „Enterprise Risk Management (ERM) Framework“… …Informationen zur Methodik der Selbstbeurteilung von Risiken und Kontrol- len in Organisationen (sog. Control Self-Assessment – CSA bzw. Risk Self-Assessment –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  IT-Governance, Interne Revision, CoBiT, BilMoG – Entwicklung eines Modells zur Prüfung der IT-Governance in Anlehnung an den Standard CoBiT

  Prof. Dr. Wolfgang Hufnagel, Dipl.-Wirt.inform. (FH) Stefan Tönnissen

  …Auditing Guidelines des Berufsverbands der EDV-Revisionen (German Chapter of the INFORMATION SYSTEMS AUDIT AND CONTROL ASSOCIATION e.V.) werden ebenfalls in… …Control Association (ISACA) fasst unter IT-Governance Grundsätze, Verfahren und Maßnahmen zusammen, die sicherstellen sollen, dass mithilfe der IT die… …ZIR 3/10 · Best Practice CoBiT zur Prüfung der IT-Governance Kontrollobjekte Monitoring des Control Frameworks Übergeordnetes Review Ausnahmebehandlung… …Kontrollsystems sollte regelmäßig zu Maßnahmen zur Verbesserung führen. Prozess Kontrollobjekt Prüfung ME2.1a Monitoring des Control Frameworks Gibt es ein aktives… …Monitoring des Control Frameworks? ME2.1b ME2.1c ME2.2a Monitoring des Control Frameworks Monitoring des Control Frameworks Verbesserungsmaßnahmen… …tems 40 sowie als Framework für ein angemessenes Internal Control System 41 und gilt für deutsche Prüfer im Rahmen der Anwendung des IDW-Prüfungsstandard…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  COSO ERM als Weiterentwicklung des COSO IC

  Christian Brünger

  …Wirtschaftsprüfer oder regulatorische Or- gane. Damit war der Ausgangspunkt zur Entwicklung des Internal Control – Integrated Framework geschaffen. Das Committee… …Aktivität A Aktivität B Operative Ziele Finanzbericht- erstattungsziele Compliance- Ziele COSO IC Internal Control Framework Risikohandhabung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 24: AIG (2005)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Greenberg was liable as a “control person” during the fraud, but it had not accused him of fraud directly. Under the settlement, 84 year-old Greenberg… …Internal Control, Hoboken/New Jersey 2006, pp. 358–361 Securities and Exchange Commission: SEC v. Maurice R. Greenberg and Howard I. Smith, Litigation…