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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Risikoorientierte Prüfungsplanung nach MaRisk

  Ein Blick auf unterschiedliche Ausgestaltungsformen in der Praxis
  

  Jürgen Rohrmann, Arne Schreiber

  …Prüfungspflicht. Daneben sind auch regulatorisch vorgegebene (jährliche) Prüfungspflichten zu beachten. Ausnutzungsgrad Limite Value at risk Höhe der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Zur Prüfung von Marktpreismodellen unter besonderer Berücksichtigung des Value at Risk

  Dr. Michael Eichhorn

  …Value at Risk Dr. Michael Eichhorn, London der zugrunde liegenden Risikofaktoren definieren und in Zins-, Währungs-, Aktienkurs- und Rohwarenrisiko… …, Wernigerode. Im Auftrag des Deutschen Institut für Interne Revision, Frankfurt/Main; des Hellenic Institute of Internal Auditors, Athen, und von Risk Audit… …, London, führt er Seminare zum Value at Risk durch. Für Rückfragen steht er unter dr.michael.eichhorn@ gmx.de gern zur Verfügung. Nehmen wir an, Sie sind… …lediglich 5 % aller Szenarien einen höheren Verlust aufweisen, als das von Ihnen gewählte. Die Grundidee des Value at Risk (VaR) hat viel mit dieser… …. 10 Besonders den zwischen Front office-Systemen und Risk Engine notwendigen Abstimmungen der Bestände bzw. der aus ihnen generierten Risk Analytics (z… …. B. Sensitivitäten) ist Augenmerk zu schenken. Dass die einzelnen Geschäfte in den Systemen korrekt hinterlegt sind, die Systeme alle Risk Analytics… …sich die Verlustszenarien beschreiben, welche den VaR überschreiten, aber noch Bestandteil der GuV-Verteilung sind („Tail Risk“). 84 Interne Revision 2 ·… …das Operational Risk Log 25 oder vergleichbare Dokumente (z. B. Selbstzertifikationen der Fachabteilungen) durchzusehen sind, sofern diese existieren… …Ergänzung zum Value at Risk?, in: FINANZ BETRIEB, 8, 3, S. 149–153. Angermüller, Niels / Eichhorn, Michael / Ramke, Thomas (2006b): Anlageberatung nach Maß -… …. Auswertung der Umfrageergebnisse zu Teil A und B, Geschäftsnummer D-C 13 – 2/96. Chofras, Dimitris N. (1997): The Market Risk Amendment, New York. Daldrup…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Prüfungsprozess) Lister, Linda M.: A practical approach to Fraud Risk. In: Internal Auditor, Dec. 2007, S. 61–65. (Unterschlagungsprüfung; dolose Handlungen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Mehrjahresprüfungsplan für eine Interne Revision unter Berücksichtigung von Basel II-Themen

  Eine Orientierungshilfe
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …hinsichtlich wesentlicher Risikotreiber, Konsistenz der Informationen ◆ qualitative Beurteilung der Risikosituation/Praktikabilität hinsichtlich Risk Mitigation… …Risk Mitigation Operative Implementierung (Sicherheitenprozess) ◆ Vollständige Dokumentation des Sicherheitenprozesses, eindeutige Darstellung von… …zur Ermittlung des ökonomischen Verlustes Risikoorientiert Operational Risk Marktpreisrisiken Aufbauund Ablaufstruktur ◆ Eindeutige, umfassende und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Stichprobenverfahren

  Dipl.-Kffr. Anna-Katharina Kloska

  …decision as to which means, or combination of means, to use is made on the basis of the risk of material misstatement related to the assertion being tested… …of control risk Tabelle 1: Examples of factors influencing sample sizes for tests of control Higher preliminary assessment of control risk (1) b… …. Tolerable error Higher tolerable error (ie. rate of deviation) c. Acceptable risk of over reliance Higher acceptable risk of over reliance d. Expected error… …Lower expected error (ie. rate of deviation) in population e. Number of items in population Lower preliminary assessment of control risk Lower tolerable… …error (ie. rate of deviation) Lower acceptable risk of over reliance Higher expected error (ie. rate of deviation) in population (2) Virtually no effect… …on sample size unless population is small (1) A high preliminary assessment of control risk may result in a decision not to perform tests of control… …Smaller sample size Larger sample size a. Assessment of control risk, supported by tests of control b. Reduction in detection risk because of other… …substantive tests relating to the same financial statement assertions Lower control risk Greater use of other substantive tests c. Tolerable error Larger… …financial statements Higher control risk Reduced use of other substantive tests Smaller measure of toler able error Larger expected errors, individually or in… …small g. Acceptable level of detection risk Higher acceptable level of detection risk h. Stratification (*) Stratification of the population, if…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Control (Risk) Self Assessments; Control Self Assessment Ansätze; Ziele, Risiken und Inhalte als Objekte des Control Self Assessments) Fischer, Michael… …Risk: Five Critical Success Factors. In: Internal Auditing, Sept./Oct. 2007, S. 3–8. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung von Programmen und… …Unterschlagungsprüfung/Deliktrevision/ dolose Handlungen Carpenter, Tina D.: Audit Team Brainstorming, Fraud Risk Identification, and Fraud Risk Assessment: Implications of SAS No. 99. In… …Prüfer als Zeuge; Beweisregeln) Smart, John: Closing the gap on fraud. In: Internal Auditing & Business Risk, Oct. 2007, S. 26–29. (Unterschlagungsprüfung…

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