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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Auswahl von Prüfungselementen: Anspruch und Wirklichkeit

  Anwendungshinweise auf Basis der IDW Prüfungsstandards zu Prüfungsnachweisen und Stichproben sowie des Praktischen Ratschlags des IIA zu Stichprobenverfahren
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …beim ISACA Germany Chapter. 1. Einleitung Ein wesentliches Element der Revisionsarbeit ist die Risikoorientierung. Diese ist nicht nur bei der… …Teilprüfung. 1 Während eine Vollprüfung eine lückenlose Prüfung sämtlicher Daten bzw. Einheiten verlangt, die zu einer Grundgesamtheit gehören, wird bei einer… …Methoden oder nichtstatistisch gewonnen werden kann (vgl. Abb. 1). 2 Das zu formulierende Prüfungsergebnis hängt vom gewählten Auswahlverfahren ab. Daher ist… …keine wesentlichen Fehler vermutet. Abhängig 1 Vgl. Hömberg (2011), S. 336. 2 Vgl. IDW (2016a), S. 633 und IDW (2015), S. 1. 4 ZIR 01.17 Auswahl von… …Abb. 1: Auswahlverfahren in Anlehnung an IDW PS 310 4 vom Prüfungsziel kann diese Aussage dennoch ein sinnvolles Ergebnis sein. 3 Ein weiteres Beispiel… …, S. 636. 10 Vgl. Gehringer (2015), S. 25. 11 Vgl. IDW (2016a), S. 633 und IDW (2015), S. 1. 12 Vgl. IDW (2016a), S. 633. Das IIA hat für Interne… …Stichprobenverfahren“ veröffentlicht. 13 Dieser nimmt Bezug auf den IIA- Standard „2320 – Analyse und Bewertung“ und den Praktischen Ratschlag „2240 – 1 Arbeitsprogramm… …Ablauf verdeutlicht, worauf es bei der Auswahl von Prüfungselementen ankommt (vgl. Abb. 2): 1. Zunächst muss man sich klar darüber werden, welches die im… …Weitere Informationen erhalten Sie unter: TeamMateSolutions.com/de oder der Telefonnummer: 0221 943 73 7822 1. Kenne die statistischen Verfahren, aber nutze…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Kartellrechtliche Verstöße

  Prävention und Prüfung eines unterschätzten Risikos
  

  Martin Dreher, Aaron Lampp

  …vorgestellt. Eine wichtige Rolle in der Kartellrevision spielen dabei auch Kartellindikatoren, die inhaltlich erläutert werden. 1. Bußgeldentwicklung bei… …Bußgelder zu verzeichnen. In den Jahren 2010 bis 2014 erreichten die vom Bundeskartellamt 1 verhängten Bußgelder eine Höhe von insgesamt 2,1 Milliarden Euro… …(vgl. Abbildung 1). Die Steigerungen könnten sich aus verschiedenen Änderungen in den rechtlichen Rahmenbedingungen wie folgt erklären: Das… …organisatorische Veränderungen innerhalb der Behörde möglicherweise zu einer Effektivitätssteigerung in der Kartellbe- 1 Das Bundeskartellamt ist die deutsche… …500 0 1995-1999 2000-2004 2005-2009 2010-2014 Gesamtbußgelder 309 821 1.214 2.134 Abb. 1: Höhe der vom Bundeskartellamt verhängten Bußgelder in den… …verglichen hat (vgl. Tabelle 1). Zu einem genau quantifizierbaren Schaden durch Bußgelder können in Deutschland Kosten aus zivilrechtlichen Klagen der… …189 166 32 16 2,1 1,7 0,17 Südafrika Russland Tab. 1: Globale Gesamtbußgelder 10 kreten Fall wurde durch die gezielte Verzögerung des Marktstarts eines… …Satz 1 GWB), seit dem 30. Juni 2013 ab von mindestens 40 Prozent (§ 18 Abs. 4 GWB) vermutet, dass ein Unternehmen marktbeherrschend ist. 12 Dazu gehören… …vorhanden ist und es sich zum Beispiel in der Praxis als schwierig heraus- 13 Siehe dazu § 1 GWB und Art. 101 I AEUV. 14 Vgl. von Blanckenburg, K. u. a., 2010… …(2011), 1, Münster 2010, S. 15–33. Bundeskartellamt (2006), Bekanntmachung. Bundeskartellamt (2011): Erfolgreiche Kartellverfolgung: Nutzen für Wirtschaft…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Auftragserteilung und Vertragsmanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …. (A) Prüfungsfragen hinsichtlich Rahmenvertrag und Einzelbestellung: 1) Ist für alle Beauftragungen die Schriftform vorgeschrieben (Papierform oder… …nachvollziehbar zu dokumentieren. Nutzung von Standardverträgen 109 Prüfungsfragen: 1) Existiert eine Prozessbeschreibung/Arbeitsanweisung zur Erstellung und… …Eindeutigkeit � Richtigkeit � Zweckmäßigkeit. Prüfungsfragen: 1) Erfolgt eine qualifizierte Prüfung der Vertragsvereinbarungen hinsicht- lich deren… …Mitarbeitern einer bestimmten Abteilung zugeordnet werden. Prüfungsfragen: 1) Besteht eine schriftliche und eindeutige Vorgabe hinsichtlich der Unter-… …: 1) Gibt es eine Regelung zum Einholen von Auftragsbestätigungen? 2) Ist vorgesehen, in allen Fällen Auftragsbestätigungen anzufordern, auch bei… …Anpassungen sind zu überprüfen, zu genehmigen und zu dokumen- tieren. Prüfungsfragen: 1) Gibt es Vorgaben (z. B. Verantwortlichkeiten, Wertgrenzen, Dokumenta-… …Teilegewicht sowie dem Anteil des Rohstoffes am Teilegewicht. Prüfungsfragen: 1) Ist für einzelne Lieferungs- und Leistungskategorien festgelegt, ob Prei-… …Wie wird sichergestellt, dass die hinsichtlich der Umsetzung von Prei- sanpassungen erforderlichen Vertragsvereinbarungen (vgl. Fragen 1 bis 8)… …solcher Vereinbarungen können sich finanzielle Nachteile und/oder wirt- schaftliche Risiken ergeben. Prüfungsfragen: 1) Besteht eine Vorgabe hinsichtlich… …Beschaffungsprozess mit entspre- chenden Dokumenten (papiermäßige und elektronisch erfasste Dokumente) befasst sind. Prüfungsfragen: 1) Bestehen Vorgaben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich der Immobilienkredite

  Christoph Beth

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207 1. Zielführende Prüfungsvorbereitung und -durchführung . . . . . . . . . . . . . . 208 2. Prüfung des Immobilienkreditgeschäfts… …interne Kontrollen gelegt werden. Das Kredit- 1 Vgl. dazu Eulerich/Velte, 2013, S. 146. 2 Vgl. dazu Dombret, Rede vom 27. 09. 2016. 3 Vgl. dazu Grasegger… …betriebswirtschaftlichen Er- folg eine zwingende Voraussetzung.4 1. Zielführende Prüfungsvorbereitung und -durchführung Eine wirtschaftliche Prüfung setzt eine… …zelfallprüfungen im Immobilienkreditgeschäft folgende Punkte verbindlich zu prü- fen (siehe Tab. 1 mit den Ziffern 1 bis 5). 1. BONITÄTSERMITTLUNG: Allgemeine… …ausreichender Höhe gebil- det? Tab. 1: Einzelfallprüfungen im Immobilienkreditgeschäft Christoph Beth 216 Zinsumfeld, da die Verschuldungsbereitschaft… …dargestellt (sie- he Abb. 1). – Hotelfachliche Due Diligence: Das Hotel ist nicht nur Immobilie, sondern gleichzeitig Gewerbebetrieb. Geschäftsmodell und -plan… …Kaufpreis Abb. 1: Besonderheiten einer Hotelfinanzierung Christoph Beth 220 Investitionsrisiko bei Hotels Zusammenfassend gesagt, sind die… …. Christoph Beth 222 Prüfung des Cashflows Folgende Punkte sind bei einer Prüfung des Cashflows im Immobilienkreditge- schäft zu beachten: 1. Untersuchung des… …Immobilienbewertung im Inland steht die zum 01. 08. 2006 in Kraft getre- tene neue Beleihungswertverordnung (BelWertV) gemäß § 16 Abs. 4 Satz 1 bis 3 des… …beider Werte wird mit der als Ausführungsbestimmung des PfandBG er- lassene BelWertV verstärkt. In § 3 Abs. 1 wird dies entsprechend konkretisiert; der 21…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Projektbegleitung der Internen Revision

  Axel Becker

  …Projektbegleitung der Internen Revision AXEL BECKER 82 Inhaltsverzeichnis 1. Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121 Literaturverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121 83 1. Einleitung Die Banken… …betrachtet werden, da diese auch regelmäßig ihre 1 Vgl. Baden Württembergischer Genossenschaftsverband – Vortrag „Auswirkungen der Regulatorik auf kleinere… …neue IT-Entwicklungen). Abb. 1: Gründe für Projekte in Kreditinstituten 2 Vgl. Becker, A.: Die Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision… …Strategischer Faktor für das Institut 93,58 Kostenbegrenzung/Budget 84,23 Unsicherheiten/Risiken 71,79 Aufsichtsrechtliche/gesetzliche Forderung 70,51 Tab. 1… …www.diir.de/Fachwissen/Standards, Frankfurt/Main, veröffentlicht im Juli 2013 und geändert im September 2015, S. 1 ff. 12 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR)… …: Leitfaden zur Prüfung von Projekten, Erläuterungen und Empfehlungen zum DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4, Berlin 2010, S. 1 ff. 13 Vgl. ebenda, S. 13. 14 Vgl… …für Interne Revision (DIIR): DIIR Prüfungsstandard Nr. 4 – Standard zur Prüfung von Projekten – Definitionen und Grundsätze, Frankfurt 2008, S. 1 ff… …Praxis zu erfüllen: 26 27 21 Vgl. MaRisk BT 2.2 Grundsätze der Internen Revision, Tz. 1. 22 Vgl. Becker, A./Maurer, A.: Revisoren sorgen rechtzeitig für… …Teil 1, ZIR 3/09, S. 113. 24 Vgl. Peemöller, V./Kregel, J.: Grundlagen der Internen Revision – Standards, Aufbau und Führung, Berlin 2010, S. 191–192…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Fachaufsicht im öffentlichen Sektor und die Rolle der Internen Revision

  Aufgabenabgrenzungen und Zuständigkeiten
  

  Uwe Bartels, Oliver Dieterle, Almut Fuchs, Kai-Uwe Ulrich

  …Beispielen die Rahmenbedingungen für die Funktionsfähigkeit und den Wirkungsgrad der Internen Revisionen in der öffentlichen Verwaltung. 1. Eine (mögliche)… …den öffentlichen Sektor beschreibt diesen als staatliche Tätigkeit, die nicht Gesetzgebung, Regierung oder Rechtsprechung ist. 1 Die Suche nach einer… …würden die Stadtwerke in der Rechtsform einer GmbH, an der die Kommune mehrheitlich beteiligt ist, zum öffentlichen Sektor gehören. 1 Vgl. Dieterle, O… …und Interne Revision § 49 Innenrevision (1) Die Bundesagentur stellt durch organisatorische Maßnahmen sicher, dass in allen Dienststellen und… …Dienststelle unterstellt, in der es beschäftigt ist. (3) Der Vorstand legt die Berichte nach Absatz 1 unverzüglich dem Bundesministerium für Arbeit und Soziales… …Belange entscheiden, wie die Interne Revision organisiert wird. Es sind bei dieser Entscheidung allerdings folgende Prinzipien zu berücksichtigen: 1… …: Personalausweisgesetz vom 18.06.2009 (BGBl. I S. 1346), zuletzt geändert durch Artikel 4 Absatz 1 des Gesetzes vom 18.07.2016 (BGBl. I S. 1666)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Die Organisation der Internen Revision in international tätigen Unternehmen

  Chancen und Herausforderungen verschiedener Organisationsformen
  

  Alexander von Kahlen, Ronja Krane, Verena Pulcher

  …ZIR 03.17 1. Einleitung Als integraler Bestandteil des Unternehmens steht die Interne Revision vor der Herausforderung, eine Organisationsform zu finden… …. Abbildung 1 stellt die unterschiedlichen Organisationsformen dar und fasst ihre wesentlichen Merkmale zusammen. 2.2 Stärken und Schwächen der einzelnen… …Revision Revision Revision Revision Revision Revision Revision Revision Integrations- /Zentralisierungsgrad Abb. 1: Überblick über die möglichen… …Revisionsaktivitäten Keine übergeordnete Steuerung ein Spannungsfeld entstehen, 1 welches durch die Tätigkeit der Revisoren in verschiedenen Kulturund Sprachräumen noch… …Organisation der Internen Revision eine Herausforderung. Tabelle 1 fasst die potenziellen Stärken und Schwächen der verschiedenen Organisationsformen zusammen… …Geschäftsabläufen angemessen sein, und die Effizienz einzelner Abteilungen 1 Vgl. Lindner, M./Dumstorf, M., 2004, S. 21. hängt davon ab, ob ihre Aufstellung und… …durch das lokale • Kostenersparnis (Reisekosten) Management Tab. 1: Stärken und Schwächen der verschiedenen Organisationsformen Vorgaben und keine einzig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Prüfung von Beteiligungsinvestments und zugrunde liegender M&A-Due-Diligence-Dokumentationen

  Dipl.-Betriebswirt Christoph Wildensee, Jan Krupski, Dipl.-Kauffrau Anna-Katharina Kloska

  …Geschäftsfeld aufweisen. 1 Es wird also nicht nur das angestammte Geschäftsumfeld handels- und steuerrechtlich durch die Wahl bestimmter Rechtsformen und… …unerhebliche Aufwertungen. 1. Problematik Soll ein Unternehmen als Teil oder in Gänze erworben werden, ist die grundsätzliche Entscheidung bereits gefallen… …, welche Vorhaben verfolgt werden. 3 Vor der endgültigen Entscheidung über den Erwerb eines Unternehmens(-teils) ist die 1 Ein Beispiel ist die MVV Energie… …Revisionsabteilung der Stadtwerke Hannover AG. 04.17 ZIR 201 ARBEITSHILFEN Due-Diligence-Prüfungen Tab. 1: Teilgebiete des Begriffs Due Diligence Art/Teilgebiet… ….; vgl. Zirngibl, N. (2003), S. 12. Abb. 1: Phasen der Due-Diligence- Abwicklung Quelle: Trendsearch 04.17 ZIR 203 ARBEITSHILFEN Due-Diligence-Prüfungen… …stärker. In Tabelle 1 sind Teilgebiete der Untersuchung beispielhaft dargestellt: 13 Bei der Vorbereitung des Eigentumswechsels zu für den Verkäufer… …. Abbildung 1 zu den Möglichkeiten der Unterstützung in der Due Diligence). Dabei liegt ein Schwerpunkt der Prüfaktivitäten in der Suche nach Hinweisen, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Verantwortung in der digitalen Datenanalyse

  Who Controls the Vocabulary, Controls the Knowledge – Wissensextraktion aus Dokumenten

  Prof. Dr. Siegfried Handschuh

  …Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung 2 Was ist Semantik 2.1 Formale Semantik 2.2 Verteilungssemantik 2.3 Synthese von formaler Semantik mit der Verteilungssemantik… …, Controls the Knowledge 55 1 Einleitung Menschen sind erstaunlich gut in der Verarbeitung von Wissen. Wir können aus unvollständigen Angaben… …bezieht, sondern dieser Bezug nur mittelbar durch eine Vorstellung (Concept/Begriff) erfolgt (siehe Abbildung 1: Das semioti- sche Dreieck). Die blaue… …Begriffswolke dargestellten Prozess im Computer sinnvoll nachzubil- den. Abbildung 1: Das semiotische Dreieck Nachfolgend werden zwei Ansätze für… …diese Nachbildung vorgestellt, namentlich die formale Semantik und die Verteilungssemantik. ___________________ 1… …(blaue Wolke im semiotischen Dreieck). Abbildung 1 zeigt einen Teil einer Ontologie, die Personen und Plätze mit Relati- onstypen beschreibt (vgl… …. Handschuh [2005] & Handschuh et.al. [2001]). Weiterhin zeigt Abbildung 1 zwei Dokumente, die mit dieser Ontologie annotiert wurden. Ontologien werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Anforderungen an die Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …. 46 Abbildung entnommen aus IIA/DIIR: Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision, Frankfurt a. M. 2017, S. 1. Empfohlene… …folgende DIIR Revisionsstandards veröffentlicht: • DIIR Revisionsstandard Nr. 1: Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfer, • DIIR… …, angemessene Regelung (Ge- schäftsordnung, Revisionsrichtlinie o. Ä.) vorhanden (Mindest- standard 1). • Neutralität, Unabhängigkeit von anderen Funktionen… …für die Umsetzung der sechs Mindeststandards in der Praxis wesentliche Aspekte näher erläu- tert: (1) Es ist eine offizielle schriftliche… …, angemessene Regelung (Geschäfts- ordnung, Revisionsrichtlinie o. Ä.) vorhanden (Mindest stan- dard 1) Der Mindeststandard 1 fordert eine offizielle… …angemessenen Abständen, grundsätzlich innerhalb von drei Jahren, zu prüfen (vgl. MaRisk BT 2.3 Ziffer 1). • Wechselt die Leitung der Internen Revision, ist… …Interne Revision erlassen.69 Die MaRisk VA wurden zum 1. Januar 2016 aufgehoben. 69 Vgl. Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)…

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