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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Das neue Three Lines Model

  Gemeinsamkeiten und Unterschiede zu den Three Lines of Defense
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …, bevor Kapitel vier mit einem Fazit schließt. 2. Das neue Three Lines Model (TLM) Das IIA hat mit seiner Weiterentwicklung des TLOD ein für alle… …herauszuarbeiten. Rollen der 2. Linie Expertise, Unterstützung, Überwachung und Aufgaben in risikorelevanten Angelegenheiten Verantwortung, Berichterstattung… …Modell beruht auf sechs verschiedenen Grundsätzen ( Prinzi pien), welche zum Verständnis des Modells und zur Umsetzung beitragen sollen. Grundsatz 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Die Implementierungsleitlinien (Teil 6)

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …risikoorientierten Ansatz belegen, sowie Prüfungsberichte, die relevante Ergebnisse beinhalten. 2. Governance (Standard 2110) Die Interne Revision muss zur… …Internen Revision 2 sollte berücksichtigt werden, außerdem Risikomanagementrahmenwerke und Risikomanagementmodelle, die global veröffentlicht wurden. Interne… …Prozesse oder neue Produkte) 2 Vgl. IIA/DIIR (2019), S. 66. 220 ZIR 05.20 Implementierungsleitlinien STANDARDS können neue Risiken begründen. Der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Prüfung der Grundlagen des Vertragsmanagements

  Ein Praxisbericht
  

  Thomas Scheidt

  …Vertriebsverträge, • Verträge mit Lieferanten etc. 2. Wesentliche Risiken bei fehlendem Vertragsmanagement Aufgrund der Vielfältigkeit der Verträge sowie deren… …Aspekte sind hierin aufgeführt? Und sind diese vollständig? 2. Sind alle laufenden, gültigen Verträge zeitnah in ihrer Gesamtheit (inklusive… …aufbewahrt/archiviert? 2. Wie ist der Schutz gegen Verlust gewährleistet (Feuer und Diebstahl)? 226 ZIR 05.20 Vertragsmanagement ARBEITSHILFEN 3. Erfolgt eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Bausteine einer modernen Kreditrevision

  Von der reinen Einzelengagementprüfung zum Drei-Säulen-Modell der Kreditrevision
  

  Michael Fischl

  …Einzelengagementprüfung und der Rest für die sonstigen Tätigkeiten. 2. Risikoüberlegungen Das Risiko des Kreditgeschäfts wird grundsätzlich durch drei Parameter bestimmt: •… …Prüfungspraxis einen Annäherungsprozess. 6.7 EFQM-Modell 2 Die in unserer Prüfungspraxis angewandten Regeln für die Bewertung von Befähigern und Ergebnissen nach… …nach einem ganzheitlichen Modell der Betrachtung, wie er sich zum Beispiel aus dem Ansatz des COSO-Würfels 3 ergibt, Rechnung getragen. 2 European Fund…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Berufliche Orientierung von Revisoren

  Einfluss der Persönlichkeit und weiterer Faktoren
  

  Julia von Salzen

  …, trotz vorhandenem Revisionspersonal, im Durchschnitt ein externer Zukauf von 0,6 Vollzeitmitarbeitern pro Jahr notwendig. 2 Entsprechend besteht hier eine… …Training Ground kann die Nutzung der Internen 1 Vgl. KPMG (2016), S. 4. 2 Vgl. Eulerich, M./DIIR/ IIRÖ/SVIR (2017), S. 50. 3 Vgl. Bramwell, J. (2015), o. S… …. Lässt sich die berufliche Orientierung von Revisoren anhand der Persönlichkeit erklären? 2. Lässt sich die berufliche Orientierung von Revisoren anhand… …der Einflussfaktoren Motive, Zufriedenheit und Commitment erklären? 2. Ausführung 2.1 Anforderungen an Revisoren Für die Anforderungen, die an Revisoren… …: 1. Sorgfalt/Gewissenhaftigkeit, 2. Eigenständigkeit/Selbstständigkeit, 3. Loyalität/Integrität, 4. Durchsetzungskraft/Überzeugungsfähigkeit, 5… …Unterschied von Berufsrevisoren und der Revision als Talentschmiede 23 Berufsrevisor Fachbereich Senior Revisor Prüfungsleiter Revisionsleiter Jahre 0 1 2 3 4 5… …Revisionsaufenthalt und Arbeitsjahre bis zur Rente gebildet wurden. Aus Abbildung 2 geht hervor, dass Typ 1 eine mittlere Berufserfahrung (M = 14,6 Jahre) hat und… …bezeichnet. Clustertyp 2 zeichnet sich durch hohe Berufs- (M = 31,0 Jahre) und Revisionserfahrung (M = 18,1 Jahre) aus. Mit zwei Jahren Unterschied zwischen… …Renteneintritt (M = 13,4 Jahre) und den geplanten Revisionsaufenthalt (M = 11,4 Jahre) wollen hier nicht alle Probanden bleiben. Insgesamt steht bei Typ 2 die… …Berufliche Orientierung FORSCHUNG 40,0 35,0 Revisionstypen (in Jahren) 30,0 25,0 20,0 15,0 10,0 5,0 0,0 Typ 1 Typ 2 Typ 3 Berufserfahrung Revisionserfahrung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.10.2020 – 31.12.2020

  …: www.diir.de Fünf gute Gründe für ein Seminar beim DIIR 1. Profis aus der Praxis 2. Relevanz für den Alltag 3. Anerkannte Abschlüsse 4. CPE-Punkte 5. Starkes… …Hans-Willi Jackmuth 13.10.2020 Stefan Jackmuth MS® Excel im Revisionsalltag 6.–7.10.2020 Maria Drießen Prüfen mit SAP Teil 1 – Grundlagen Prüfen mit SAP Teil 2… …Revisors DIIR Vorbereitung Teil 2 des Internen Revisors DIIR (Leitung einer Internen Revision und Prüfungsdurchführung) Vorbereitung Teil 3 des Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1.1. eines jeden Jahres möglich. Anzeigen: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG Genthiner Str. 30 G, 10785 Berlin…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Revisionsarbeit in der gesetzlichen Unfallversicherung

  Eine Untersuchung zum Entwicklungsstand
  

  Tino Garbe, Lutz Arndt

  …verhüten (Prävention), 2. nach Eintritt von Arbeitsunfällen oder Berufskrankheiten die Gesundheit und die Leistungsfähigkeit der Versicherten mit allen… …alle Prüfthemen abdecken müssen. 2. Forschungsstand zur Ausgestaltung der Revisionsarbeit in der GUV Mit der von Rogowski im Jahr 2012 veröffentlichten… …zur Qualitätssicherung und -verbesserung in der Praxis wenig Anwendung fanden. Weiterhin fehlte es oftmals an einem etablierten Follow-up-Prozess. 2… …Erfolgskriterien bildeten danach die Zusammen- 2 Vgl. Rogowski, M. (2012), S. 56. arbeit mit dem Controlling im Sinne eines Partnering, das erweiterte… …Datenschutzbeauftragter 10 18 Korruptionsbeauftragter 11 19 DGUV-Revision Aufsichtsbehörde Externe Berater 13 21 22 2 Negativ Neutral Positiv Keine Einschätzung möglich 15… …gesetzlichen Unfallversicherung Abb. 2: Sicht der UV-Revisoren zum Selbstverständnis 0 % 25 % 50 % 75 % 100 % Überprüfung Einhaltung Gesetze/interne Vorgaben 41… …Sicherstellung Wirtschaftlichkeit & Sparsamkeit 2 33 Aufdeckung doloser Handlungen 14 23 Bewertung/Verbesserung Überwachungsprozesse Identifizieren & Aufzeigen von… …wesentlicher Nutzen der Revisionsarbeit wurde von den UV-Revisoren in der Innovations- und Veränderungsfunktion gesehen (vgl. Abbildung 2). Diese Einschätzung… …zeitnahe Berichterstattung 2 35 GF fokusiert Umsetzung der Revisionsergebnisse GF zeigt Interesse an neuesten Entwicklungen der IR 14 16 15 15 IR wird… …Fälligkeitsfristen Fristverlängerungen werden begründet & dokumentiert Wirkungskontrolle der umgesetzten Maßnahmen 0 % 25 % 50 % 75 % 100 % 2 32 7 35 44 8 29 1 42 2 38…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Abschluss und Nutzung von Rahmenverträgen mit Abruf

  Prozessoptimierung versus Risikopotenzial
  

  Dr. Jochen Matzenbacher

  …Prüfungsansätzen und -fragen aufgeführt. 1 Im vorliegenden Artikel 2 erfolgt eine Vertiefung der Thematik Einzelbestellung versus Rahmenvertrag mit Abruf. Hierzu… …Beauftragung“, S. 105–108. Vgl. hierzu auch Bundesverband Materialwirtschaft, Einkauf und Logistik e. V. (2005), S. 7. 2 Die Ausführungen dieses Artikels basieren… …PRACTICE Rahmenverträge • Beispiel 1: Lieferung einer Maschine am 30. Ok tober des laufenden Kalenderjahres. • Beispiel 2: Monatliche Durchführung von… …basiert dann auf den tatsächlich benötigten Einheiten. • Beispiel 2: Mit einem Großhändler für Büromaterial werden folgende bis zum Ablauf des aktuellen… …wiederkehrenden Beschaffungsvorgängen mit den relevanten Lieferanten Rahmenverträge mit Abruf abzuschließen. 2. Datenanalyse als Instrument zum Erkennen von… …analysiert, um die für Rahmenverträge mit Abruf geeigneten Beschaffungsumfänge zu identifizieren. (2) Für die zehn umsatzstärksten Lieferanten (unabhängig von… …Abbildung 2). In Abschnitt vier wird detailliert und mit praktischen Beispielen auf die potenziellen Schwachstellen und Risiken innerhalb der Teilprozesse… …(BANF). 3.2 Teilprozesse 2 bis 5: Einkauf Der Einkauf wird aufgrund der Bedarfsmeldung/ Bestellanforderung aktiv und startet die üblichen… …(2018), S. 5. 168 ZIR 04.20 Rahmenverträge BEST PRACTICE Fachbereiche (1) Planung/ Bedarfsmeldung Einkauf (2) Angebotseinholung (3) Angebotsbearbeitung (4)… …gefertigt wird. Das Werk A versendet dieses Teil sowohl an das Montagewerk B als auch an Kfz-Werkstätten. Der Versand erfolgt in Abb. 2: Teilprozesse der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Der Wert der Internen Revision

  Ergebnisse einer weltweiten Studie zur Definition, Messung und Kommunikation des Mehrwertes
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich, Dr. Rainer Lenz

  …Überwachungs-, Risikomanagement- und Kontrollprozesse beiträgt.” 2 Obwohl diese Definition klar zu sein scheint, unterscheiden sich ihre Wahrnehmung und Umsetzung… …Latest-Research-and-Products.aspx (Stand: 26.06.2020). 2 IIA (2017). ternen Revision eine der zentralen Herausforderungen im Berufsfeld. Die Befriedigung der Stakeholder-Interessen… …für Revisionspraktiker als auch für Revisionsforscher relevant sein und eine lebhafte Diskussion anstoßen. 2. Ausgangsüberlegungen und Forschungsansatz… …. Dies führt zu ersten (positiven) Referenzen und Vertrauen in der Organisation. 2. Aufbau einer soliden Basis – Die Revision als Trusted Advisor: Durch… …Revision Trusted Advisor 2. Strategie-Unterstützung • Strategieorientierte Ausrichtung aller Revisionsaktivitäten • Unterstützung bei der Assurance von… …Mehrheit aller Teilnehmer verwendet eine Reihe von unterschiedlichen Key Performance Indicators (KPIs) zur Leistungsmessung. 2. Zufriedenheitsbefragungen bei… …weniger als 50 Prozent der Internen Revision vor. 1. Gewährleistung der Angemessenheit und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems der Organisation 2… …, O./Raimbault, S. (2020): Internal audit: from effectiveness to organizational significance, Managerial Auditing Journal, Vol. 35, No. 2, S. 322–342. Für… …überzeugende IT-Systeme Über den gesamten Lebenszyklus zielgerichteter IT-Audits hinweg bietet Ihnen die 2. Auflage des Praxisbuchs von Stefan Beißel eine Fülle… …Auditoren IT-Audit Grundlagen – Prüfungsprozess – Best Practice Von Dr. Stefan Beißel 2., neu bearbeitete und erweiterte Auflage 2020, 313 Seiten, mit…

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