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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Die Interne Revision in Deutschland, Österreich und der Schweiz

  Horst Pohl, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Revisionsleitungen aus Deutschland, Österreich und der Schweiz dient seit nahezu 20 Jahren den Stakeholdern der Unternehmen als wertvolle Orientierungshilfe für die… …aktuelle und zukünftige Ausrichtung der Revisionsarbeit. Das Umfeld und die Rahmenbedingungen für die Unternehmen sind einem ständigen Wandel unterworfen –… …bewertet wird. Bei fast allen Unternehmen (92 %) sind die Ziele und Aufgaben der Internen Revision durch die Geschäftsleitung bzw. den Verwaltungsrat… …für das Risikomanage ment ein extrem hoher Anteil von knapp einem Viertel der befragten Unternehmen. Durch diese Doppelfunktion von Revision und… …diese Ergebnisse weiter, so zeigt sich, dass gerade bei kleinen Revisionsabteilungen bzw. in kleineren und mittleren Unternehmen die Doppelfunktionen… …den Prüfungshandlungen vor Ort und der Berichterstattung ist nochmals verkürzt. In dem Großteil der Unternehmen beträgt der durchschnittliche Zeitraum… …des Three-Lines-of- Defense-Modells scheint immer häufiger in den Unternehmen zu erfolgen. 166 · ZIR 4/14 · Berufsstand Enquête 2014 Intensität der… …Personalführung/disziplinarische Maßnahmen Sonstige Die Ergebnisse der Revisionstätigkeit werden für ganz unterschiedliche Zwecke innerhalb der Unternehmen genutzt. Zentral ist… …gehört, wohingegen nur bei 8 % dieses Modell noch nicht angekommen ist. Auch die Umsetzung des TLoD-Modells scheint immer häufiger in den Unternehmen zu… …erfolgen. In 71 % der Fälle spiegelt die Organisation des Unternehmens das TLoD-Modell komplett oder teilweise wider. Nur bei 9 % der befragten Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Corporate Social Responsibility als Bestandteil der Revisionsprüfung

  Welche Rolle spielt Corporate Social Responsibility für die Interne Revision?
  

  M. Sc. Daniela Gerritsen, Dipl.-Kfm. Till Kamp

  …. Negative Schlagzeilen in der Tagespresse lenken dabei immer häufiger den Fokus auf von Unternehmen verursachte gesellschaftliche und umweltbezogene… …Unternehmen werden zunehmend als existenzgefährdende Risiken wahrgenommen und verlangen eine kritische Auseinandersetzung mit dieser Problematik. Eine genauere… …Social Responsibility kaum zu leugnen. Der verantwortungsvolle Umgang mit sozialen und umweltbezogenen Themen durch die Unternehmen hat sich zu einem… …zentralen Thema sowohl in der Wirtschaft als auch in der Wissenschaft entwickelt. So veröffentlichen bspw. 95 Prozent der 250 größten Unternehmen weltweit… …Revision im Rahmen ihrer Prüfungstätigkeit mit der Thematik auseinander setzt und aufgrund ihrer Positionierung im Unternehmen den Grad der… …ist jedes Unternehmen darüber hinaus auch in ein externes Umfeld eingebettet. Dieses Unternehmens umfeld und dessen Berücksichtigung in der… …Unternehmenspolitik ist letzten Endes mit verantwortlich, ob ein Unternehmen erfolgreich am Markt agieren kann. Aspekte wie gesellschaftliche Verantwortung und… …Möglichkeiten der Internetkommunikation erwuchs ein Druck auf die Unternehmen, ihre wirtschaftlichen Interessen zunehmend unter Berücksichtigung solcher Aspekte… …für das Unternehmen sein können. Generell lassen sich die möglichen Risiken in sieben Kategorien differenzieren; Reputationsrisiken, Compliance-Risiken… …Marktdruck gerecht zu werden und auf der anderen Seite die Risiken zu minimieren, haben zahlreiche Unternehmen damit begonnen durch selbstauferlegte Kodizes…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Verhaltensanalyse der Akteure im beruflichen Kontext der Internen Revision in der Öffentlichen Verwaltung

  Eine Betrachtung vor dem Hintergrund der Institutionenökonomik
  

  Dr. Stefan Stöhr, Oliver Dieterle

  …. Transaktionen können somit sowohl innerhalb von Unternehmen bzw. Organisationen als auch auf Märkten entstehen. Im ersteren Fall spricht man von internen… …den Betriebskosten der Organisation, d. h. aus den Kosten, die zum Aufbau und Erhalt der für ein Unternehmen geeigneten Organisations-, Führungs- und… …Practice Makellose Bilanzen! Seit nunmehr zehn Jahren unterliegen kapitalmarktorientierte Unternehmen dem Enforcement der Rechnungslegung. Doch trotz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Schadcode; Datenverbindung zwischen Heimarbeitsplatz und Unternehmen; Sicherheit der Daten; Benutzung von Smartphones; Sensibilisierung der Mitarbeiter… …; Steuern im Unternehmen; Notwendigkeit einer Tax-Compliance-Organisation; Kommunikation im Rahmen der Tax Compliance; Kontrollen in steuerlichen Prozessen… …. 664–669. (Aufgaben der Internen Revision; Steuern im Unternehmen; Notwendigkeit eines Tax-Compliance-Systems; Bestandteile einer Tax Compliance; Umsetzung… …: Die steuerliche Betriebsprüfung 2014, S. 97– 101. (Steuern im Unternehmen; Prüfungsmethoden; Zeitreihenvergleich) Leitung/Management einer IR-Abteilung… …; State-of-the- Art-Beitrag) Corporate Governance/Überwachung von Unternehmen Stenger, Jan: Kodex und Entsprechenserklärung: Schwachstellen, Reformvorschläge…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. August bis 31. Dezember 2014

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …. 2014 Q _PERIOR prüfen und bewerten IT-Sicherheit im Unternehmen 02.– 03. 12. 2014 A. Kirsch IT-Revision in Kreditinstituten 28.– 30. 10. 2014 R… …Analyse und Absicherung von Excel-Dateien SAP®-Prüfungen in Kommunen und öffentlichen Unternehmen Technische/organisatorische forensische… …öffentlichen Unternehmen Vermeidung von Fraud in Öffentlichen Institutionen Seminare Kreditinstitute Basis Grundlagen für die Interne Revision in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Pr

  Prüfung des Neu-Produkt-Prozesses im Nicht-Handels-Segment (Neue Produkte und Neue Märkte)

  Birgit Eisenbürger, Frank Hanke, Michael Schachten

  …ein Institut, wenn dieses andere Unternehmen übernehmen oder mit anderen Unternehmen fusionieren will. Hierbei ist ein Konzept zu erarbeiten, das…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Projektfinanzierungen

  Axel Becker, Bernd Kaltwasser, Carsten Wulle

  …Unternehmen (Sponsoren) ist nach Fertigstel- lung im Wesentlichen auf das anfangs zugesagte Eigenkapital begrenzt bzw. richtet sich nach den individuellen… …eine bestimmte Form der Finanzierung, bei der ein Vorhaben (Projekt) und nicht ein Unternehmen im Zentrum der Transaktion steht. Häufig stellt in den… …Unternehmen in einem dynamischen Um- feld bewegen, was insbesondere auch das Geschäftsfeld und damit das Prü- fungsobjekt der Projektfinanzierungen betrifft. 4… …an die Prüfer ent- sprechend hoch. Da ist zunächst das notwendige Fachwissen über Projektfi- nanzierungen und die im jeweiligen Unternehmen damit… …Bereiche informiert. Bei der Prüfung in ausländischen Lokationen von Unternehmen ist eine frühzeitigere Abstimmung empfehlenswert. In der Prüfungsankündigung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Kreditprozessen am Beispiel von privaten Baufinanzierungen

  Bernd Kaltwasser, Reinhard Leinweber, Susanne Rosner-Niemes

  …Überwachung von Unternehmen, Berlin 2009 Verordnung zur Durchführung der Grundbuchordnung (Grundbuchverfü- gung GBV), neugefasst durch Bek. v. 24. 1. 1995 I…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG

  Axel Becker, Jan Hendrik Meyer im Hagen, Wilhelm Obermüller

  …werden. 2.2 Beherrschender Einfluss Gemäß § 19 Abs. 2 Satz 2 KWG wird ein unmittelbarer bzw. mittelbarer Ein- fluss bei Unternehmen vermutet, die �… …Mehrheitsbesitz zusammen mit den an ihnen mit Mehrheit beteiligten Unternehmen stehen. Bisher führten diese Beherrschungsindikatoren zu einer zwingenden Zusam-… …ten von erheblicher Bedeutung sind (die Erheblichkeit ist institutsin- tern zu definieren) � Unternehmen mit identischen Kundenstamm und begrenztem… …oder mehrere Unternehmen auch ohne gegenseitige Abhängigkeiten in Schwierigkeiten kommen können, wenn sie z.B. von derselben Gesellschaft finanziert wer-… …Geographische bzw. sektorale Konzentrationsrisiken entstehen aus der Ab- hängigkeit von einem oder mehreren externen Faktoren und betreffen alle Unternehmen der… …im Rahmen eines bilateralen Ver- hältnisses finanzielle Schwierigkeiten von einem Unternehmen auf ein ande- res Unternehmen übertragen werden. Die… …Notwendigkeit der Bildung einer Risikoeinheit. Existenzbedrohende Abhängigkeiten Eine Zusammenfassung mehrerer Unternehmen bzw. Personen zu einer Kre-… …, die bei der Prüfung durch das Institut zu berücksichtigen sind: � Ein Unternehmen bürgt für ein anderes Unternehmen. Bei Inanspruch- nahme aus der… …beträchtlicher Teil der Forderungen oder Verbindlichkeiten eines Kre- ditnehmers entfällt auf ein anderes Unternehmen. � Ein Hersteller und Verkäufer, auf den der… …Hersteller angewiesen ist und dessen Substitution Zeit in Anspruch nehmen würde. � Unternehmen mit der gleichen Kundenbasis, die aus sehr wenigen Kun- den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Problemkrediten

  Arno Kastner

  …Möglichkeit externe Spezialisten (z.B. Berater) hinzuziehen oder die Bearbeitung an externe Unternehmen (Outsourcing) zu übertragen.175) Dabei ist jedoch darauf… …verfolgt, die Leistungsfähigkeit des Unter- nehmens wieder herzustellen.178) Ein Not leidendes Unternehmen gilt dann als sanierungsfähig und fortführbar… …es sich bei dem zu sanierenden Unternehmen um eine Kapitalgesellschaft, ist weiterhin zu prüfen, ob eine effektive Überschuldung des Unternehmens180)… …es im Rahmen einer weitergehenden Sanierungsfähigkeitsanalyse kritisch mit der Frage auseinandersetzen, ob das Unternehmen künftig nachhaltig in der… …der betroffenen Unternehmen wieder hergestellt wird. � Erfolgt seitens des Sanierungsbereiches eine nachvollziehbare Analyse der eingereichten… …. drohenden Insolvenz bedrohten Unternehmen die Möglichkeit einer umfang- reichen Sanierung auf Basis eines vorzulegenden Insolvenzplans, in welchem… …Verteilung der Insolvenzmasse) � Übertragungspläne (Herauslösung und Übertragung von Unternehmens- teilen auf ein anderes Unternehmen) � Sanierungsplan…

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