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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Ratingverfahren

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …Integrated Framework« um das »Enterprise Risk Management – Integrated Framework« (ERM) ergänzt. Die folgende Abbildung zeigt die Ele- mente des »Enterprise… …Risk Management – Integrated Framework« als Würfel: 4 1 Vgl. Baetge/Oberdörster (2007), S.`1113; ebf. Lentfer (2005), S.`18 f. 2 Vgl. IIA Austria… …. COSO-ERM (2004). 186 2 Grundlagen und Wirkungsweise der Überwachung Abb.¬2 Enterprise Risk Management Neben der Etablierung eines… …Risikobewusstsein der Mitarbeiter beeinfl usst, und es ist die Basis für alle anderen Enterprise Risk Framework-Komponenten hinsichtlich der Festlegung von… …Entscheidungen hinsichtlich der Ziele zur Verfügung.« 6 • Überwachung: »Das Enterprise Risk Management wird überwacht – das Vor- handensein und… …eingeleitet werden können, erfolgt eine Risikobewer- tung (»risk assessment«). Diese erfolgt mit Hilfe der Eintrittswahrscheinlichkeit und der… …ein »effective cultivation of a consistent »risk culture« throughout firms is the main enab- ling tool in risk management«. Vgl. IIF (2008), S.`9. 2… …Funktionstrennung 1 Vgl. Ruud/Sommer (2006a), S.`130. 2 Insbesondere die Ausführungen in dem Abschnitt »C. Risk management and internal con- trol«; vgl. Basel… …zum Einsatz kommt, zeigt die verbreitete Anwendung des sog. »Control Self As- sessment« oder »Control Risk Self Assessment«, also institutionalisierte… …zu organisieren; ferner ist eine detaillierte Soll-Pro- 1 Dies spiegelt auch das Konzept des Enterprise Risk Management (ERM) wider. Vgl. hierzu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Intensivbetreuung und Sanierung

  Arno Kastner

  …, Axel/Helfer, Michael: System- und Funktionsprüfungen auf Basis der MaK/Ma- Risk in: Becker/Helfer/Kastner/Weis: Prüfungsleitfaden für Problemkredite, Heidelberg…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Abwicklungsfällen im Kreditgeschäft

  Axel Becker
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Prüfungserfordernisse bzgl. der Offenlegung der wirtschaftlichen Verhältnisse nach § 18 KWG

  Hans Struwe

  …ordnungsgemäßen Ge- schäftsorganisation gemäß §`25a Abs.`1 KWG und der sie konkretisierenden Ma- Risk, bei der Kreditgewährung und bei bestehenden Krediten sich… …. Nach BTO 1.2.2 Tz. 2 Ma- Risk ist eine jährliche Beurteilung der Adressenausfallrisiken durchzuführen. Für nicht unter §` 264a HGB fallende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Projektfinanzierungen

  Dr. Andreas Russ

  …mehrerer Banken. 2.4 Risk Sharing 553 2.2 Cashflowbezogene Finanzierung Bei der Projektfinanzierung wird das Prinzip des »cash flow related… …Eigenarrangierung prüft die Bank die Kreditnehmerbonität und leitet ihre Analysen an die Mitglieder des Konsor- tiums weiter. 2.4 Risk Sharing Die… …Risikoübernahme einzelner Banken und kann erst durch das Risk Sharing bewältigt werden. Die einzelnen – noch zu identifizierenden – Projekt- risiken werden auf die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Grundsätzliche Betrachtung der Thematik CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Bedeutung von Rahmenwerken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …zieht nunmehr alle Aspekte der Unternehmenskultur und des Umgangs mit Risiken in der Organisation (‚risk philosophie‘161) mit ein. Ausführlich… …beschäftigt sich das Rahmenwerk mit der Auswirkung der Risikoneigung (‚risk appetite‘) einer Organi- sation auf die Ausgestaltung des Risikomanagements162… …auf das Akzeptieren oder Vermeiden konkreter Risiken prägt COSO den Begriff der ‚risk tolerance‘. Während die Risi-… …Anforderungen unternehmensspezifisch ermit- teln170. Auf der Basis der übergeordneten Zieldefinition, erfolgt dann, als Teil des Risk Assessments im IKS (COSO… …reduce risk to zero. Indeed, the decision to be in business incurs risk“174. Eine nicht angemessene Zieldefinition, z.B. die differenzierungslose Vorgabe… …. Während COSO ERM diese Punkte als getrennte Komponenten diskutiert, fasst COSO IC die entsprechenden Maßnahmen zur Kom- ponente ‚Risk Assessment‘ zusammen… …31.000 Risk Management – Principles and Guidance betrachtet werden206. ISO 31.000 unterscheidet zwischen Risikomanagement, Risikomanagementpolitik, Ri-… …Richtlinien für Risikomanagement, in: Zeitschrift für Risk Fraud Compliance, / 2010(Withus [Genormtes Risiko]) Bedeutung von Rahmenwerken 64… …Abläufen des Risikomanagements verwendet. In diesem Abschnitt ist die Schnitt- menge zu den COSO Bereichen ‚Event Identifikation, Risk Assessment, Risk… …Risikoappetit und Risikophi- losophie des Unternehmens. Beide Begriffe finden sich unter ISO als ‚risk appetite‘ und ‚risk attitude‘ wieder. Zur Risikowertung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Ziele

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …als eigene Kom- ponente, sondern innerhalb des Risk Assessments. COSO verortet die Zielbestim- mung somit auf zwei Ebenen. Während im übergeordneten RMS… …, als Teil der Ge- staltungsparameter die grundsätzliche Festlegung der Compliance-Ziele erfolgt, werden diese im IKS als Teil des Risk Assessments nicht… …enterprise risk management does not dictate which objectives management should choose, but that management has a process that aligns strategic objectives… …with the entity's mission and that ensures the chosen strategic and related objectives are consistent with the entity’s risk appetite244“. IDW PS 980…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance Kultur

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …effec- tiveness of enterprise risk management cannot rise above the integrity and ethical values of the people who create, administer, and monitor entity… …für Klaus J. Hopt zum 70. Geburtstag am 24. August 2010, 2010, S. 359 (Baetge et.al. [Unternehmenskultur]) 316 Vgl. Vona, Leonard W., Fraud risk… …assessment: building a fraud audit program; 2008, S. 23 (Vona [Fraud Risk]) 317 Vgl. Ebenda, S. 25 Betriebswirtschaftliche Grundsätze 100 4.3.2.1… …329 Engel, Uwe, Normakzeptanz und Orientierung am Verhalten Dritter, / 2002; S. 14 (Engel [Normakzeptanz]) 330 Vgl. Vona [Fraud Risk], 2008, S. 25…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Risiken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Komponenten, die sich unmittelbar mit Risiken beschäftigen, unterscheiden zwischen den drei Stufen: ‚event identification‘, ‚risk assessment‘ und ‚risk… …dem Risk Assessment auch 368 Fernuni Hagen, Der Risikobegriff im Wandel der Gesellschaft (Online)… …, S. 23 spricht von „objektives categories“ 370 Knoll, Thomas / Kaven, Aram: Compliance Risk Assessment: Einordnung und Abgrenzung, in: Handbuch… …Zielidentifikation im CMS376. Auf der anderen Seite bespricht COSO IC die Notwendigkeit zur fortlaufenden Infor- mationsbeschaffung, um notwendige Änderungen des Risk… …erhoben und dem Risk Assessment zugrunde gelegt wird. Busekist/Schlitt verweisen zutreffend auf die Problematik der Wissenszurechnung, die mit „einer… …und potentieller Schaden) bildet die Basis für die „Risk response“ die Entscheidung, wie mit den Risiken umgegangen werden soll. Zielsetzung muss es…

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