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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Der aktuelle ACFE-Fraud- Report im Blickwinkel der Internen Revision – Anmerkungen zu einer empfehlenswerten Informationsquelle für die Interne Revision

  Hans-Ulrich Westhausen

  …angemessene Erfüllung dieser Vorgaben setzt konsequenterweise insbesondere für Führungspersonal der Internen Revision in international tätigen Unternehmen auch… …nachgewiesenen Vorteile im Anti-Fraud-Kampf ist nach wie vor fest zu halten, dass Unternehmen – insbesondere im Klein- und Mittelstand – Hinweisgebersysteme nur… …überschneidet sich in vielen Unternehmen. Ineffizienz und hoher Abstimmungsaufwand können die Folge sein. Welche Potenziale für eine erfolgreiche Zusammenarbeit… …Unternehmen professionell führen und überwachen: Alles für die Corporate Governance! Jetzt 2 Ausgaben gratis testen: Die Zeitschrift für Corporate Governance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Risikobeurteilung

  Christian Brünger

  …stark es sich auf die Zielerreichung der Organisation auswirkt, können sowohl intern als auch extern sein. Obwohl sich bei Unternehmen derselben Branche… …Unternehmen die Ziele definiert, die durch den Eintritt der Risikoereignisse gefährdet sind. Die Ziele einer Organisation fokussieren sich häufig auf einen… …im Rahmen einer Risikobewertung zu ver- deutlichen, stelle man sich ein Unternehmen vor, das die Gefahr eines Sturmes ein- schätzt, der auf dem… …, wodurch die Kundenzufriedenheit um fünf Prozentpunkte fallen würde. Eine Aussage zu treffen, welches Risiko für das Unternehmen von größerer Bedeu- tung… …Bewertung herangezogen werden. Zusätz- lich können diese mit externen Daten von ähnlichen Unternehmen verglichen und ergänzt werden. Das Ergebnis kann eine… …für das Unternehmen unbedeutend Die Auswirkungen eines Risikos sind so klein, dass sie das Budget nicht belasten, Schadenspotenzial < € 100.000… …Wahrscheinlichkeit, die Häufigkeit innerhalb eines bestimmten Zeitraums abzufragen. Erfahrungen zeigen, dass nicht alle Mitarbeiter in einem Unternehmen den Umgang… …verbunden und was könnten weitere Auswirkungen auf das Unternehmen sein?“ – „Herr Meier, wenn nach Ihrer Einschätzung der größtmögliche Maschinen- schaden… …Unternehmen?“ – „Herr Meier, was wäre nach Ihrer Erfahrung ein realistischer Maschinen- schaden, der innerhalb der nächsten 5 Jahre eintreten könnte, und welche… …Jahren Beispiel: 1-mal in 5 Jahren Schadenshöhe: Wenn das Risikoereignis eintritt, welche Kosten entstehen für das Unternehmen? Minimaler…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement im Mittelstand

  Anregungen zur Verbesserung des Risikomanagements

  Dr. Thomas Henschel

  …von Organisationen Miles und Snow (1978, 2003) nutzen folgende vier Typenbezeichnungen zur Klassifikati- on der Leistungsfähigkeit von Unternehmen… …: Reactor Defender Prospector Analyser. Nach dieser Klassifikation verfügen Unternehmen der Kategorie „Reactor“ über keine realisierbare… …Strategie; ihre weitere Entwicklung, ggf. sogar ihr Überleben ist als kritisch anzusehen. Am anderen Skalenende befindet sich der „Analyser“. Unternehmen… …Leistungsfähigkeit von Unternehmen nutzen Miles und Snow die folgenden Messgrößen: Unternehmenskontext das Geschäftsumfeld des Unternehmens, gemessen anhand von… …der Leistungsfähigkeit von Unternehmen und deren Risikomanagement beschäftigt. In seiner Bewertung der Ausgereiftheit des Risikomanagements… …Unternehmen mit Projektleistungstätigkeit 4.1 Typologie zum praktischen Risikomanagement 173 Betrachten wir nun die Bestimmungsfaktoren für den Typ… …„Reactor“ detailliert. Strategie und Struktur Wie die vorliegende Untersuchung gezeigt hat, befinden sich unter den Unternehmen mit Klassifikation… …„Reactor“ verstärkt Kleinst- und Kleinunternehmen. Diese Unternehmen sind häufig eigentümergeführte Unternehmen. Die Eigentümer-Geschäftsführer verfügen… …meist über eine technische Ausbildung bzw. Qualifikation. Eine ISO-Zertifizierung findet selten statt. Diese Unternehmen sind häufig in Branchen… …Geschäftsstrategie ist nicht schriftlich fixiert. Bei einigen Unternehmen ist das Geschäftsfeld rückläufig und keine Erholung abzusehen. Diese Unternehmen sind auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Annäherung an das Thema und Forschungsgegenstand

  Dr. Corinna Boecker

  …kor- rektes Handeln im eigenen Unternehmen Vorteile zu verschaffen5. Das durch Rechnungslegungsmanipulationen erregte Aufsehen führte zu einem… …scheint es – einer von Ernst & Young 2003 veröffentlichten Stu- die zufolge – die Realität zu sein, dass die Unternehmen in Deutschland sich zwar durchaus… …. Schildbach, Thomas (Prinzipienorientierung 2003), S. 247. Vgl. zur Bedeutung von Vertrauen mit Blick auf die Führung von Unternehmen Osterloh, Margit/Weibel… …angegeben, dass innerhalb der letzten drei Jahre im eigenen Unternehmen mindestens ein Fall von Wirtschaftskriminalität aufgetreten ist. – Eine Vielzahl… …der aufgedeckten Straftaten in den befragten Unternehmen wurde zufällig entdeckt10. Etwa bei einem Viertel der Fälle waren Personen des mittleren oder… …gehobenen Managements involviert. – Eine Vielzahl von Unternehmen scheint nach wie vor keine geeigneten Schutzmaßnahmen zur Prävention getroffen zu haben… …2003 und 2004 war fast jedes zweite Unternehmen Ziel und Opfer davon. – Die Risikolage wird nur von jedem fünften Unternehmen realistisch einge-… …Unternehmen, nicht aber das eigene betroffen14. Dies führt zu der Vermutung, dass die beste- hende Gefahr unterschätzt wird, denn die Realität stellt sich… …offensichtlich an- ders dar15. Das Themengebiet Accounting Fraud kann von zwei Seiten betrachtet wer- den. Während sich einerseits die Unternehmen zwar der… …folgenden fünf Jahre jedes Unternehmen Opfer von Wirtschaftskriminalität wird; diese Gefahr sehen auch nur etwa 20 % der befragten Unternehmen; vgl. PwC…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance im Mittelstand

  Mittelstand

  Markus A. Wesel

  …Regel der Begriff der kleinen und mittleren Unternehmen (KMU),32 bei der ein rein statistisch defi- nierter Teil der Gesamtwirtschaft gemeint ist. Neben… …mittelständischer Unternehmen lange in der ___________________ 29 Vgl. Naujoks (1975), S. 12. 30 Vgl. Hamer (1987), S. 23. 31 Vgl. Günterberg/Wolter (2002), S… …Unternehmenspersönlichkeit,53 die Führungs- und Verantwortungsfunktionen wahrnimmt, als auch vielfach kleine und mittelgroße Unternehmen, in deren Mittelpunkt eben eine solche… …durch seine Verschiedenheit in Form von Einzelpersonen oder Unternehmen unterschiedlicher Größe sowie verschiedener qualitativer Eigenarten… …heutzutage vielfach in der Literatur aus pragmatischen Gründen auch quantitative Abgrenzungskrite- rien zur Bestimmung von mittelständischen Unternehmen… …, S. 30. Um die mittelständischen Unternehmen alleine an- hand von qualitativen Merkmalen klassifizieren zu können, müsste man theoretisch je- den… …Unternehmen einzeln begutachten, was offensichtlich unrealistisch ist. Aus diesem Grund wurden quantitative Kriterien entwickelt, die positiv mit den… …häufig eine Kombination aus quantitativen und qualitativen Merkmalen präferiert.59 Das IfM Bonn hat eine Definition für mittelständische Unternehmen… …entwickelt, mit der sowohl quan- titative als auch qualitative Merkmale des Mittelstands in der Klassifizierung von Unternehmen Berücksichtigung finden.60… …Demnach umfasst der Mittel- stand nicht nur Unternehmen, die eine bestimmte Unternehmensgröße61 nicht überschreiten, sondern auch Unternehmen, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Einleitung

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …sorgt die BaFin für mehr Transparenz, welche die Unternehmen brauchen, um die richtigen Schritte für die weitere Entwick- lung der individuellen… …profitiert letztend- lich das gesamte Unternehmen, da Informationen zum Risikomanagement in einer einheitlichen Systematik erhoben, gebündelt und hierdurch…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement im Mittelstand

  Bilanz und Ausblick zum Risikomanagement

  Dr. Thomas Henschel

  …Unternehmensplanung sowie die Verbindung des Risikomanagements zur Unternehmens- planung zu gewinnen. Die Untersuchung hat klar gezeigt, dass Unternehmen mit einer… …ohne di- rekte Verbindung zur Unternehmensplanung bietet für das Unternehmen keinen großen Mehrwert. Allerdings ist festzustellen, dass nur wenige KMU… …über eine umfassende Un- ternehmensplanung verfügen und somit vielen Unternehmen die absolute Basis für ein systematisches Risikomanagement fehlt… …Verbesserung des Risikomanagements in KMU. Beide Befragungen haben gezeigt, dass Unternehmen mit Controlling-Funktion diese für die Überwachung und… …Weiterentwicklung des Risikoma- nagements verantwortlich einsetzen. In diesen Unternehmen ist festzustellen, dass sowohl der Risikomanagement-Prozess als auch… …die Methoden zur Risikoerfassung und -bewertung auf einem höheren Stand sind als bei Unternehmen ohne Controlling-Funktion. Nicht verwunderlich ist… …. Insbesondere kleine und mittlere Unternehmen erwarten von ihrem Steuerberater und/oder Wirtschaftsprüfer mehr professionelle Dienst- leistungen als nur das… …einfaches „Überstülpen“ für andere, häufig größere, Unternehmen entwickelter Konzepte nicht funktioniert. 5.1.2 Scoring-Ansatz und Typologie zum… …jedes Unternehmen ein indi- viduelles Scoring-Muster. Unternehmen mit ähnlichem Scoring-Muster können so einem der folgenden Typen der praktischen… …In dieser Gruppe dominieren die kleinen KMU. Die Unternehmen werden häufig von Ei- gentümer-Unternehmern mit technischem Hochschulabschluss geführt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance im Mittelstand

  Resümee und Kernaussagen der Arbeit

  Markus A. Wesel

  …angabegemäß im Rahmen der Unternehmensführung von nahezu sämtlichen Unternehmen eine tendenziell eher langfristige Stakeholder-orientierte Zielorietierung… …weitere Herausforderung dar. Sie bietet zwar auf der einen Seite die Möglichkeit zu zeitnahen Entscheidungen, was wiederum für die Unternehmen zu einem… …. zwischen Gesellschaftern und einer möglichen ex- ternen Geschäftsführung ist mit zunehmender Entfremdung der Gesellschafter vom Unternehmen vorprogrammiert… …anonymen, börsennotierten Großkonzernen neben der Befolgung betriebswirtschaftlicher Grundregeln, die – mehr als je zuvor – jedes Unternehmen im Sinne… …unterschiedlichen Inte- ressen und Bedürfnisse der am Unternehmen beteiligten Personenkreise, d. h. Gesellschafter, Unternehmer, Familie, Mitarbeiter, ermöglicht es… …letztlich dem Unternehmen, sich hieraus ergebende netzwerkspezifische Kräfte in produkti- ve Unternehmensprozesse umzuwandeln. Eben jene sind wiederum dazu… …ge- eignet, dem Unternehmen im globalen Wettbewerb um Kapital, Kunden und Mitarbeiter einen strategischen Vorteil zu verschaffen. Aufgrund eines… …und der Ausbau der Marktposition auf den weltweiten Wachstumsmärkten (v. a. BRIC-Staaten) unverzichtbar geworden. Hierdurch wird es den Unternehmen… …Geschäftsmodells befördern sowie frühzeitige Alarmsignale geben sollen, sofern Gefahren drohen, bzw. dazu dienen, diese vom Unternehmen systematisch abzuwenden.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Möglichkeiten und Nutzen

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …kleinen und mittelständischen Unternehmen ist lediglich rund ein Drittel innovativ tätig. Innovationen basieren bei einem Großteil der Unternehmen auf… …– In vielen, insbesondere kleinen Unternehmen existiert kein Ideen- oder gar In- novationsmanagement. Durch die Ist-Analyse innerhalb des Audits kann… …Unternehmen getroffen. Das Innovationsaudit kann demnach ein Auslöser sein, die strategische Gesamtausrichtung des Unterneh- mens und der Unternehmensleitung… …zu optimieren und langfristig auszurichten. Letztlich bedeutet dies, dass sich ein Unternehmen von kurzsichtiger Ergebnis- orientierung löst und… …Unternehmensbereichen niederschlagen. Ein Innovationsaudit gibt Aufschluss über den aktuellen Stand der Innovationskul- tur im Unternehmen und kann entscheidend zu ihrer… …– Die Analyse der Innovationskultur im Unternehmen kann ergeben, dass die Mitarbeiter in ihrer Kreativität zu eingeschränkt sind und so Innovationen… …materielle Anreize – zu unternehmerischen Denken und Handeln bei. – Ergibt das Innovationsaudit, dass die Fehlertoleranz im Unternehmen sehr ge- ring ist… …für ein Unternehmen wird, kann nur ein auf das Un- ternehmen abgestimmtes Innovationsaudit ermitteln.173 Eine Wiederholung des Audits ermöglicht es… …, dass das Unternehmen die Innovationstätigkeit ver- bessert, zumindest aber eine Verbesserung anstrebt. Schließlich können auch das interne und das… …externe Marketing von einem Zertifikat profitieren.175 7.6 Verbesserung der Wettbewerbsfähigkeit Dauerhafte Wettbewerbsvorteile können Unternehmen nur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …den Unternehmen geschaffen wer- den sollten. Hierfür sind nur generelle Ansätze möglich, die auf die jeweilige Unternehmenssituation zu übertragen sind… …Funktionen wird punktuell zusammengefasst, wobei der Nutzen für die Prozessbeteiligten aber auch für das Unternehmen an sich aufgezeigt wird. Abschließende…

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