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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Konstituierung des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …(Mitbestimmungsgesetz-Kommentar), § 25 Rn. 124. 2 Dass § 107 Abs. 3 S. 1 AktG eine abschließende Regelung darstellt, ergibt sich zudem aus dem Vergleich zu den benachbarten… …der Gesetzgeber die Bildung eines Prüfungsausschusses implizit vor, indem er seit dem Inkraft- treten des KonTraG am 1. Mai 1998 in § 171 Abs. 1 S. 2… …(Aktiengesetz-Kurzkommentar), § 107 Rn. 17; Janberg, Hans (Aufsichtsratsausschüsse), S. 2; Kruse, Michael (Ent- scheidungsprozess), S. 65; Langner, Ralf (Rechtsposition), S. 99… …soll die Regelung des § 108 Abs. 2 S. 3 AktG nicht umgangen werden können, wonach der Aufsichtsrat nur bei Teilnahme von mindestens drei Mitgliedern… …___________________________ 17 Vgl. Ziffer 5.3.1. S. 1 u. 2 DCGK. 18 Vgl. Kremer, Thomas (Kodex-Kommentar: Aufsichtsrat), Rn. 987. 19 Vgl. Kremer, Thomas (Kodex-Kommentar… …und der NASDAQ. 31 Vgl. SEC Rule 10A-3 Abs. e Nr. 2. 32 Vgl. Sec. 3 Abs. (a) Nr. 58 lit. B Securities Exchange Act of 1934 i. d. F. d. Sec. 2 Abs. (a)… …. 7 lit. (a); The NASDAQ Stock Market, Inc. (Corporate Governance), Ziffer 4350 Abs. (d) Nr. (2) lit. (A). 34 Nach § 107 Abs. 3 S. 1 AktG bestellt der… …Aufsichtsratsvorsitzende und/ oder sein Stellvertreter bestimmten oder allen Ausschüssen anzugehören hat, vgl. Janberg, Hans (Aufsichtsratsausschüsse), S. 2; Meyer-Landrut… …Abs. 2 Nr. 3 HGB. Konstituierung des Prüfungsausschusses 113 ausschusses ausschließlich mit Vertretern einer Gruppe grundsätzlich mög- lich sei.47… …Mitbestimmungsgesetz sah in § 26 Abs. 2 noch die Regelung vor, dass der Aufsichtsratsvorsitzende nur durch Beschluss des Aufsichts- rats eine ausschlaggebende Stimme…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Innere Ordnung des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …gesetz- lich geregelt ist,4 ergibt sich ein Regelungsfeld, das von der Gesellschaft ___________________________ 1 Vgl. § 109 Abs. 2 AktG. 2 Im Einzelnen… …finden folgende Vorschriften Anwendung: – Subsidiäre Vorschriften (satzungsdispositiv nach § 40 BGB): §§ 28 Abs. 1, 32 Abs. 1 S. 2 u. 3 BGB, vgl. Geßler… …. 20. – Abschließende Regelung: § 28 Abs. 2 BGB, vgl. BGHZ 32, S. 119; Kap. 4.2 Vorsit- zender Fn. 59 und § 34 BGB, vgl. Hadding, Walther (Soergel –… …Bürgerliches Ge- setzbuch), § 34, Rn. 2; Kap. 4.4 Beschlussfassung Fn. 163. 3 Offen bleiben kann dabei, ob es sich dabei um eine entsprechende Anwendung handelt… …nung erlassen, soweit Gesetz, Satzung und Aufsichtsrat ihm hierzu einen ___________________________ 5 Vgl. § 23 Abs. 5 S. 2 AktG. 6 Vgl. § 179 Abs. 2… …Die Geschäftsordnung des Aufsichtsrates wird in § 82 Abs. 2 AktG erwähnt und da- mit vorausgesetzt, ansonsten im Gesetz aber im Gegensatz zur… …klarzustellen, dass der Prüfungsausschuss und auf dessen Beschluss auch ein einzelnes Mitglied die Rechte des Aufsichtsrats nach § 111 Abs. 2 S. 1 AktG wahrnehmen… …. 2 AktG von der Zulässigkeit einer Aufsichtsrats- geschäftsordnung aus, regelt sie aber nicht näher. 25 Vgl. Hucke, Anja/Ammann, Helmut… …Sec. 301 Abs. (6) SOA. 35 Vgl. § 111 Abs. 2 S. 2 AktG. 36 Vgl. Kropff, Bruno (Mitwirkung), § 8 Rn. 188; Rellermeyer, Klaus (Aufsichtsrats- ausschüsse)… …(Ausschüsse), § 32 Rn. 26; Rellermeyer, Klaus (Aufsichtsratsausschüsse), S. 163 f. 50 Vgl. Semler, Johannes (Münchener Kommentar zum Aktiengesetz, 2. Auflage)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Aufgaben des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …___________________________ 1 Vgl. Gittermann, Stephan (Ausschüsse), § 6 Rn. 31 f. 2 Somit ist beispielsweise die vom SOA geforderte Wahl des Abschlussprüfers nicht auf einen… …. § 171 Abs. 1 S. 1 i. V. m. § 107 Abs. 3 S. 2 AktG. 4 Vgl. § 111 Abs. 1 u. Abs. 4 S. 1 AktG. 5 Vgl. §§ 76 Abs. 1 u. 91 Abs. 2 AktG. Aufgaben des… …Prüfungsausschuss beispielsweise alle die in § 107 Abs. 3 S. 2 AktG oder die im DCGK ge- nannten Aufgaben zuweist. Der Aufsichtsrat hat jedoch zu beschließen, ob der… …ausschüsse), S. 43 f.; Semler, Johannes (Ausschüsse), S. 62. 18 Vgl. Kap. 5.2.4 Anforderungen der NYSE und der NASDAQ. 19 Vgl. § 107 Abs. 3 S. 2 AktG. 20 Vgl… …, S. 296 f. 22 Vgl. § 171 Abs. 1 S. 2 AktG. Der Aufsichtsrat kann zwar nach dem Wortlaut des Ge- setzes auf die Teilnahme des Abschlussprüfers in der… …Aktiengesetz niederlegt worden. Damit setzte der deutsche Gesetzgeber die Anforderungen des Art. 41 der EU-Abschlussprüferrichtlinie um. Nach § 107 Abs. 3 S. 2… …nicht im § 107 Abs. 3 S. 2 AktG genannte Aufgaben an den Prüfungsausschuss zu übertragen. ___________________________ 43 Vgl. § 124 Abs. 3 S. 2 AktG. 44… …Abs. 3 S. 2 AktG an den Prüfungsausschuss delegiert, nicht jedoch die Überwachung der Com- pliance. 5.2.3 Empfehlungen der Europäischen Union Über… …Verfolgung der Angelegenheit getroffen werden. Im Vergleich zum Aufgabenkatalog nach § 107 Abs. 3 S. 2 AktG und zur Empfehlung des DCGK über die… …des Audit Committee weitreichende Regelun- gen. Diese sind einerseits in Sec. 301 Abs. (2) Sarbanes-Oxley Act of 2002 und in der aufgrund der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Schlussbetrachtung

  Dr. Markus Warncke

  …mit guter Corporate Governance ___________________________ 2 Vgl. Böckli, Peter (Verwaltungsrat), S. 342. 3 Für die USA kam eine Studie über die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Anforderungen an die Interne Revision

  Marcus Bauer

  …Vgl. Buderath (2004), S. 672. 2 IIA/DIIR (2005a), S. 2. 3 IIA/DIIR (2005a), S. 2. 4 Vgl. Bantleon/Unmuth (2008), S. 106. 16… …1. Darstellen der verbindlichen Grundprinzipien der Praxis der Internen Revision. 2. Schaffen eines Rahmens für die Ausführung und… …für die Einrichtung eines Risikofrüherkennungssys- tems gemäß § 91 Abs. 2 AktG. Im Zuge der Einführung des Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im… …europäischer Ebene Schnittstellen zu der Funktion der Internen Revision. Nach Artikel 41 Abs. 2 der 8. EU-Richtlinie (Abschlussprüferrichtlinie) besteht für… …lanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) in § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG-E in deut- sches Recht transformiert werden und für kapitalmarktorientierte Gesellschaften Geltung erlangen.20… …disziplinarische Unterstellung unter den Vor- stand.33 Nach einer empirischen Studie von Ernst & Young aus dem Jahr 2007 zeigt sich, dass gerade einmal 2 % der… …. 34 Vgl. Ernst & Young (2007), S. 18. 35 Vgl. Sarens/De Beelde (2006), S. 220. 36 Vgl. IIA/DIIR (2005b), S. 2. 37 Vgl. AKEIÜ (2006), S… …gender Abbildung gezeigt. Abbildung 2: Prüfungs- und Beratungstätigkeit der Internen Revision Der Versuch der Differenzierung… …von Informationen, 2. Effektivität und Effizienz von Geschäftsprozessen, 3. Sicherung des Betriebsvermögens und 4. Einhaltung von Gesetzen… …, PA 2100-3 Nr. 2. 53 Vgl. hierzu und im Folgenden Peemöller (2008), S. 10. Zuver- lässigk eit und Integrität von Informa- tionen Effizienz und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Aufbauorganisation

  …2 Aufbauorganisation Nachdem im vorhergehenden Kapitel das Anforderungsprofil der Internen Revision diskutiert wurde, beschreiben die… …Kapitel 2 und 3 die Aufbau- und Ablauforganisa- tion. Hinsichtlich der aufbauorganisatorischen Dimension der Internen Revision las- sen sich… …zusammengefügt. 1. Procurement to Payment (PTP) 2. Order to Cash (OTC) 3. Materials Management (MM) 4. Production (Prod) 5. Capital Expenditure (CapEx) 6… …Funktion A B C D E F G H I J K L Proc. MM Prod Mark. Sales Acc. Contr Cost. HR Legal IT Gen. Fkt. Prozeß 1. PtP 2. OtC 3. MM 4. Prod 5. CapEx 6. Treas… …Payables Function Process Sub-Process L 1. General Organisation Policies & Guidelines Organisation Segregation of Duties A 2. Procurement… …basiert auf dem Operating Business Model (OBM). In Gliederungs- punkt 2.1.1. wurden die Ebenen Haupt-Prozess (Ebene 1), Prozess (Ebene 2) und Teilprozess… …Payables 1. 1. General Organisation 1. 1. 1. Policies & Guidelines 1. 1. 1. 1. Are purchasing terms and conditions established? 1. 1. 1. 2. Are… …corporate objectives and policies known? 1. 1. 1. 3. Is a code of conduct installed? 1. 1. 2. Organisation 1. 1. 2. 1. Are organization charts available?… …1. 1. 2. 2. Are job descriptions available? 1. 1. 3. Segregation of Duties 1. 1. 3. 1. Is purchasing segregated from requisition, receiving? 1. 1… …. 3. 2. Is purchasing segregated from production, inventory? 1. 1. Is purchasing segregated from accounts payables? 1. 1. Is the four-eyes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Ablauforganisation – der Revisionszyklus

  Marcus Bauer

  …Objekte („Prüfungsobjekte“), die im Sinne der in Kapitel 2 dargestellten Revisionspyramide mit dem standardisierten Prüfansatz (= 2. Pyramidenstufe) unter… …2-3 wöchige Prüfung mit 2 Prüfern, was zumutbar ist). Die Relation zwischen Prüfungsobjekt und Prüfobjekt ist n:1. Im schematisierten Beispiel… …ckungsgleich. Beim Prüfobjekt 2 sind alle Prüfungsobjekte, die als Prozesse in ei- ner Organisation (Land, Betrieb, Headquarter, usw.) existieren, zu einer… …Prüfobjekt 2 Abbildung 45: Prüfungsobjekt - Prüfobjekt 3.1.2 Datenerhebung Performance Standard 2010.A1 fordert die Durchführung einer jährlichen… …sich auf einer Skala von 1 (niedrig = 0), 2 (mittel = 50) und 3 (hoch = 100). Der Input der Wirtschaftsprüfer, als External Audit Opinion bezeichnet… …2 (high complexity = 100) einge- tragen, wobei die Möglichkeit besteht, das entsprechende Eingabefeld zu über- schreiben, bspw. wenn für das betr… …Union. Analog zur Komplexität werden hier als Risikofaktor ebenfalls die Werte 1 (nied- rig = 0) oder 2 (hoch = 100) verwendet. Als 7. und letztes… …einzurichten, damit den Fortbestand der Gesellschaft gefährdende Entwicklungen früh erkannt werden“. AktG (2008), §91 Abs. 2. 106 „ Die Verpflichtung des… …2 … … … 3 … … … 4 M&A risks M&A dptm. 50-70 Mio.€ 5 Hedging risk Treasury dptm. 35-50 Mio.€ 6 … 7 … 8 … 9 Purchasing fraud… …von 220 Arbeitstagen pro Prüfer ausgeht und einer durchschnittlichen Prüfungsdau- er von 2 Wochen vor Ort119, dazu je 1 Woche Vor- und Nachbereitung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Kritische Reflexion

  Marcus Bauer

  …wurde, wäre es unvollständig, würde nicht der Versuch unternommen, in einer Art „Selbstprüfung“ die in den Kapiteln 2. und 3. dargestellten aufbau- und… …der 1. und 2. Stufe der Revisionspyramide, umfassen schwerpunktmäßig das Operational und Financial Audit. Wesentliche Aspekte des Management Audit… …ist, zum anderen aber auch durch flankierende Weiterbildungsmaßnahmen, wie in Kapitel 2 „Aufbauorganisation“ beschrieben. Entsprechung… …bzw. –leitfäden und den CSA-Checklisten und damit in den Stufen 1. und 2. der Revisionspyramide ange- sprochen, da dort den einzelnen Fragestellungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Inhalt/Impressum

  …einschließ lich 7 % Mehrwertsteuer und zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Sicherstellung der Compliance durch wirksame Managementsysteme

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …Durchführung dieser Grundelemente intern und extern festgestellt werden können. 2. Organisatorische Einordnung eines CMS Zur Bestimmung der Kriterien eines… …Fachpresse wird die BGH-Auffassung teilweise kritisch beurteilt 2 , Einigkeit scheint aber darin zu bestehen, dass Compliance Verantwortliche die Ausführungen… …StR 394/08 abgedruckt u. a. in NJW 2009, S. 3173. 2 z. B. Dr. José A. Campos Nave, Dr. Henrik Vogel, Die erforderlichen Veränderungen von Corporate… …den Anmerkungen zur Wiedergabe des BGH Urteils in Der Betrieb, Heft 40, 2. 10. 2009, S. 2143. 4 Vgl. Bürkle, in CCZ 2010, S. 4,6. 5 Institut der…

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