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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Zusammenwirken von Abschlussprüfung und Interner Revision

  Dr. Stefan Schmidt, Bernd Reimer

  …des Auditing Standards No. 2 An Audit of Internal Control Over Financial Reporting Performed in Conjunction with an Audit of Financial Statements (AS 2)… …: Wirtschaftsprüfung und Interne Revision, Heidelberg 2004b, S. 667–703. COSO (Hrsg): Internal Control – Integrated Framework, 2. Aufl., Jersey City/New Jersey 1994… …verz=0701030000&sprache=0&filter=&ntick=0 (Download: 5.1.2007). PCAOB (Hrsg.): Proposed Auditing Standard – An Audit of Internal Control Over Financial Reporting That Is Integrated with An… …. pcaobus.org/Rules/Docket_021/2006-12-19_Release_No._2006-007.pdf (Download: 5.1.2007b). PCAOB Auditing Standard No. 2: PCAOB (Hrsg.): Auditing Standard No. 2 – An Audit of Internal Control Over Financial…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Die Rolle der Internen Revision bei Bilanzdelikten

  Dipl.-Kfm. Stefan Hofmann

  …Revision – „Fraud Champion“ im Unternehmen? Hofmann 679 1 Einführung: Die Interne Revision – „Fraud Champion“ im Unternehmen? „We are the control experts… …, the control consultants, the can-do, value-added members of the management team. We know better than anyone else how to combat fraud, error and waste.“…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Einfluss der Corporate Governance auf die Weiterentwicklung von Controlling und Interner Revision

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dipl.-Kfm. Patrick Velte

  …Internen Kontrollsystems im Rahmen der Abschlussprüfung auseinan- dersetzt.54 Der neuere Internal Control Ansatz fußt auf dem angelsächsischen Control… …deutschen Con- trollinginterpretation, die ebenfalls aus dem angelsächsischen Control Begriff hergelei- tet ist, charakterisieren zahlreiche mögliche… …Übersetzungen wie Lenken, Steuern, Über- wachen, Planen und Kontrollieren diesen Ansatz. Damit ist der Inhalt des Control Terminus in diesem Konzept deutlich… …weiter gefasst als der Begriffsinhalt der Kontrolle im überwachungstheoretischen Ansatz. Internal Control ist laut dem COSO-Report definiert als ein von… …wurde, ist für die Abgabe eines uneingeschränkten Bestätigungsvermerks irrelevant.“56 Internal Control beinhaltet damit nicht nur die reine… …etablierten – und auch aus dem angelsächsischen Control abgeleiteten – Control- lingbegriff. Hieraus folgt, dass Controlling im Internal Control Ansatz einen… …Teil der Überwachung darstellt.58 Zudem wurde das Internal Control Konzept durch den COSO-Report II aus dem Jahr 2004 um weitere Zielkategorien, die sich… …Control- lings im Wesentlichen die Überwachungskomponente der Controlle aus. Hier stehen zunächst die Planungs- und Kontrollinstrumente des Controllers im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Versicherungsunternehmen

  Robert von Winter

  …vor- und nachgelagerten Kontrollen und organisatorischen Vorkehrungen, das Risikomanagement, das Control- ling und Compliance aufeinander abgestimmt sind…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …dann heranzuziehen, wenn im Rahmen eines „Walk Throughs“ der Ablauf verifiziert werden muss und „Operation of Control“ geprüft wird. „Seit Jahren wird… …, Urteile, Beschlüsse, Schreiben und Erlasse Basel Committee on Banking Supervision (Hrsg.): Framework for Internal Control Systems in Banking Organisations…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Sarbanes-Oxley Act

  Dipl.-Ökonom Frank M. Hülsberg, Dipl.-Kffr. Verena Brandt

  …Berichterstattung an den Prüfungsausschuss und den Abschlussprüfer 903 3.3 Managementbericht nach Sec. 404 (Internal Control over Financial Reporting)… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 904 3.3.1 Vorbemerkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 904 3.3.2 Einrichtung von Internal Control over… …Einrichtung eines rechnungslegungsbezogenen Internen Kontrollsystems (Internes Kontrollsystem der Finanzberichterstattung, Inter- nal Control over Financial… …Reporting) sowie einen jährlichen Managementbericht über Internal Control over Financial Reporting, den Management’s Report on Internal Control over Financial… …(Fraud Detection) zählt zu den klassischen Aufgaben der Internen Revision.35 3.3 Managementbericht nach Sec. 404 (Internal Control over Financial… …Finanzberichterstattung (Internal Control over Financial Reporting) zu veröffentlichen. Dieser Bericht muss zudem vomAbschlussprüfer testiert werden. 3.3.2 Einrichtung von… …Internal Control over Financial Reporting Durch Sec. 404 wird das Management zur Einrichtung und Pflege von internen Kon- trollen der… …Guidance on Assessing Control des Canadian Institutes of Chartered Accountants und der Turnbull Report des Institutes of Chartered Accountants in England and… …posed Auditing Standard – An Audit of Internal Control Over Financial Reporting That Is Integrated with An Audit of Financial Statements, veröffentlicht… …, in: Controlling 17 (2005), S. 719–725. COSO (Hrsg.): Internal Control – Integrated Framework, Jersey City/New Jersey 1994. Crone, H. C. v. d./Roth, K…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Einfluss internationaler Prüfungsnormen auf die Interne Revision

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx

  …organization accomplish its objectives by bringing a systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effective- ness of risk management, control… …bewerten und verbessern: „The internal audit activity should evaluate and contribute to the improvement of risk management, control and governance processes… …Handlungsbedarfe für die Interne Revision auf.14 Nach SOX Sec. 404 (Management’s Assessment on Inter- nal Control over Financial Reporting) wird die… …Rechnungslegungs- und Prü- fungsvorschriften sieht SOX Sec. 301 (Fraud Considerations in an Audit of Internal Control over Financial Reporting) ein Verfahren vor, das… …. 19 Vgl. COSO 1992; zur Bedeutung weiterer Reports zur Thematik Internal Control vgl. Linsi 2003, S. 34–37. Einfluss internationaler Prüfungsnormen… …Control wird dabei als ein vom Management initiierter Prozess definiert, der angemessene Sicherheit hinsichtlich der Zielerreichung einer… …Integration von 20 „Internal control is a process, effected by an entity’s board of directors, management and other personnel, designed to provide reasonable… …, der Objektivität, der Vertraulichkeit und der Kompetenzorientierung. 23 Vgl. COSO 2004, S. 7. 24 „Risk Assessments and Internal Control.“ 25… …Zudemmangelt es den Standards an einer systematischen und kon- kreten inhaltlichen Abgrenzung von Control, Risk Management und Governance Pro- cesses.45… …Financial State- ments 210 Terms of Audit Engagements 220 Quality Control for Audits of Historical Financial Information 230 Documentation 230R Audit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Internationale Institutionen der Internen Revision

  Dr. Ulrich Hahn

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 951 3.1 IFAC – International Federation of Accountants . . . . . . . . . . . . . . . . 951 3.2 ISACA – Information Systems Audit and Control… …Finanzdienstleistern (Certified Financal Services Auditor) und für die Beurteilung von Kontrollsystemen (Certificate in Control Self Assessment), kamen ab Ende der… …Kooperationsvereinbarung formalisiert. 3.2 ISACA – Information Systems Audit and Control Association Im Jahr 1967 entstand ISACA. Die Gründungsmitglieder suchten eine… …ISACA-Berufsstandards, die „IS Standards, Guidelines and Procedures for Auditing and Control Professionals“3. Ihre Bedeutung ergibt sich aus der im Regelfall engen… …Institute of Internal Auditors: www.theiia.org, 2. ISACA – Information Systems Audit and Control Association: www.isaca.org, 3. IFAC – International… …Professional Practices Framework, January 2005, Altamonte Springs/Flo- rida 2005. ITGI (Hrsg.): CobiT 4.1. Framework, Control Objectives, Management Guidelines… …: IS Standards, Guidelines and Procedures for Auditing and Control Profes- sionals, Fassung vom 1. Februar 2007, Rolling Meadows/Illinois 2007. OECD…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Inhalt/Impressum

  …REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG Targeted Control Reviews und Continuous Auditing als komplementäre Prüfungsansätze Michael Eichhorn und Melanie Eichhorn-Schurig, London 170…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Wertbeitragsbasierte Steuerung der Internen Revision

  – eine kritische Perspektive –
  

  Hubertus Buderath, Andreas Langer

  …Consulting/ Image Kultur und Ethik Internal Control Abbildung 3: Instrumente des Wertmanagements 17 Wertbeitrag der Internen Revision Ressourcenallokation… …mittels anerkannter Verfahren die Unternehmensprozesse und die damit verbundenen Zielsetzungen (Control Objectives), das Risikomanagement, die Steuerung und…