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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Buchbesprechungen

  Hans-Willi Jackmuth, Michael Bünis

  …sich auch die Interne Revision ausrichten muss. Durch die Beiträge wird die Wichtigkeit der Systemprüfung deutlich, die eine Prüfung der Prozesse… …vertraut zu machen. Michael Bünis, Leiter Grundsatzabteilung, DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Frankfurt am Main Guido A. Scheld… …, ISBN 978-3-503-17489-8 Seit Jahren lässt sich ein steigender Trend zur prozessorientierten Prüfung in der Internen Revision beobachten. Dieser Trend ist… …Prozessmanagements, Wirtschaftlichkeit innerhalb der Systemprüfungen, Berücksichtigung der Internen Revision im Rahmen von Systemprüfungen und Projektbegleitung der… …Internen Revision thematisiert. Im Einzelnen wird durch die Beiträge deutlich, dass durch die hohe Komplexität der Finanzwelt, niedrige Zinsen und eine… …die vergangenen Finanzkrisen – das Thema Risikomanagement auch in der Internen Revision fokussierter angegangen werden muss. Im nächsten Beitrag werden… …, daneben aber auch Dozenten und Studenten anspricht. Durch das Nennen von Lernzielen zu Beginn und die aufgeführten Kontrollfragen und -aufgaben am Schluss… …entscheidende Bedeutung von Informationen wird im Abschnitt über Informationsverbesserung herausgestellt. Für Interne Revisoren ist dieser Band eine gute…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Benjamin Fligge

  …Interne Revision Methoden festlegen muss, um die Zusammenarbeit effektiv zu gestalten.] Digitalisierung Brödel, M./Jacob, A./Birkemeyer, E./ Stauder, M… …entsprechenden Quality Assessments bestätigt worden. Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung Von Oliver Dieterle Unter Mitarbeit von Detlef… …LITERATUR Literatur zur Internen Revision von Prof. Dr. Marc Eulerich und Benjamin Fligge, B. Sc., Universität Duisburg-Essen Prüfungsmethoden und… …Training-Ground-Konzepts, Expert Focus 4/2018, S. 266–271. [Kyburz (2018) diskutiert Chancen und Risiken der Nutzung einer Internen Revision als Management- Training-Ground… …. Daneben werden auch mögliche Auswirkungen auf die Qualität der Arbeit der Internen Revision erörtert.] Pett, J./Poritz, D.: A more effective approach for… …Prüfern Zwirner, C./Boecker, C./Hartmann, S.: Qualitätssicherung für interne Revisionssysteme – Prüfung nach IDW PS 983, Die Wirtschaftsprüfung (WPg) 9/2018… …Qualität einer Internen Revision im Einklang mit dem Prüfungsstandard angestellt.] Fraud Alli, R./Nicolaides, R./Craig, R.: Detecting advance fee fraud… …untersuchen die Auswirkungen von Form und Komplexität der Aufgaben auf die Performance. Sie zeigen, dass bei wenig komplexen Aufgaben die Ergebnisse von Prüfern… …ist allerdings nicht bei komplexen Aufgaben der Fall.] Fevere-Marchesi, M./Emby, C.: The Alumni Effect and Professional Skepticism: An Experimental… …Internen Revision im öffentlichen Sektor unter Einhaltung der anerkannten Berufsstandards (IPPF) gestalten, erfahren Sie von Oliver Dieterle und seinem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Einleitung

  Dr. Oliver Bungartz

  …das IKS ein Teil des RMS ist • Compliance ist ein Ziel des RMS und IKS • Interne Revision / IRS überwacht das RMS und damit das IKS •… …Abschlussprüfer prüft u . a . das RMS sowie das IKS und berück- sichtigt dabei das IRS • Abschlussprüfer berichtet an die Unternehmensleitung • Interne Revision… …, dass der Aufsichtsrat die Aufgaben selbst wahrnehmen muss, sofern dieser keinen Prüfungsausschuss eingerichtet hat . Insofern wird im Fol- genden nur… …vom Aufsichtsrat gesprochen, auch wenn die Aufgaben im Falle der Existenz eines Prüfungsausschusses in seinem Verant- wortungsbereich liegen . Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Grundlagen eines Risikomanagementsystems (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Risikomanagement systems (RMS) Gesetzgeber aus, dass der Vorstand für ein angemessenes Risiko- management und eine angemessene Interne Revision zu sorgen hat… …Vordergrund rückt (d . h . die Prüfung der Wirksamkeit des RMS durch den Aufsichtsrat, die Interne Revision und / oder den Ab- schlussprüfer… …Revision ausschließlich bei der Unternehmensleitung . Der deutsche Gesetzgeber hat mit dem Gesetz zur Moderni- sierung des Bilanzrechts… …Vorstand anhalten, stringente Interne Kontrollsysteme (IKS) und Informationsabläufe einzurichten, um mögliche Defizite im Risikomanagement zu minimieren… …RMS und IKS im Hinblick auf den Rechnungslegungspro- zess gehört nach Gesetzesbegründung auch das interne Revisions- system (IRS), sofern es auf die… …fortlaufenden Risikomanagementprozess, der nachstehend graphisch skizziert wird: Externe Risiken Interne Risiken Unternehmensrisiko vor Risikomanagment… …das danach einzurichtende Über wachungssystem seine Aufgaben erfüllen kann (§ 317 Abs . 4 HGB) . EDG_Band7#7.indd 23 21.09.18 11:05 24… …Ergebnis in einem beson- deren Teil des Prüfungsberichts darzustellen . Es ist darauf einzu- gehen, ob Maßnahmen erforderlich sind, um das interne Über-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Rahmenwerk für ein Risikomanagementsystem (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Interne Revision e . V . (DIIR) aus dem Jahre 2006 lautet wie folgt: »Unternehmensweites Risikomanagement ist ein Prozess, ausgeführt durch… …alle weiteren Komponenten des RMS ist das interne Umfeld eines Unternehmens . Das interne Umfeld beeinflusst die Festlegung der Strategie und der Ziele… …des Unternehmens, die Strukturierung von Geschäftsprozessen sowie die Identifikation, die Beurteilung und die Steuerung von Risiken . Das interne Um-… …muss externe und interne Faktoren berücksichtigen, die Einfluss auf den Eintritt eines Ereignisses haben . Externe Faktoren können wirtschaftliche… …, geschäftliche, umweltpolitische, politische, soziale und technologische Aspekte beinhalten . Interne Faktoren reflektieren die Entscheidungen der… …Unternehmen und reflektiert das Unternehmensumfeld, die Branche, die interne Unternehmensstruktur, die Unternehmens- historie und die Unternehmenskultur . 7… …Internen Revision und dem Aufsichtsrat wird eine wichtige und proaktive Rolle im Rahmen der Überwachung des RMS zugesprochen . Nach über einem Jahrzehnt… …IKS und das unternehmensweite RMS arbeiten zusammen, wobei jedoch unterschiedliche Schwerpunkte bestehen . Interne Kon- trollen bieten Sicherheit für… …. Wirksame interne Kontrollen sind ent- EDG_Band7#7.indd 44 21.09.18 11:05 45 Hintergrund, Ziele und inhaltliche Ausgestaltung eines RMS­Rahmenwerks… …scheidend und fundamental für ein erfolgreiches unternehmenswei- tes Risikomanagement, wobei interne Kontrollen für sich genommen keine direkte Auswirkung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Beurteilung der Wirksamkeit eines Risikomanagementsystems (RMS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …Prozesse Jährlich Risikocontrolling / Interne Revision Aufbau- und Funktions prüfungen der Kontroll aktivitäten und Maßnahmen Halb- jährlich… …Risikocontrolling / Interne Revision Tab. 20: Maßnahmenplan zur Überwachung eines RMS Durch eine kombinierte Durchführung dieser Maßnahmen wird die ständige… …Konsequenzen befürchten zu müssen . • Interne Revision: Überwachung der Ergebnisse der Geschäfts- bereiche und der Funktionalität anderer Kontrollaktivitäten… …durch die Interne Revision als Instrument der Unternehmensleitung . • Verhaltenskodex und ethische Grundsätze: Unternehmens- grundsätze für Mitarbeiter… …Interne Revision e . V . (DIIR) wie folgt aussehen: EDG_Band7#7.indd 122 21.09.18 11:05 123 Fundamentale Prinzipien eines RMS Wert Beurteilung >… …, Prüfungshandlungen der Internen Revision oder von externen Dritten stützen . Über die ergriffenen Maßnahmen sowie die Ergebnisse der Prüfungen sollte sich der… …dem IKS und dem Compliance Management System (CMS) sowie der Internen Revision betrachtet sowie mit der Überwachungstätig- keit des Aufsichtsrats auf… …geschäftlichen Anforderungen an ethisches Verhalten durch Unterschrift zugestimmt haben • Anzahl der Fraud-Prüfungen, die durch z . B . die Interne Revi- sion im… …– Fehlende Information, Kommunikation und Schulung – Unstrukturiertes Kontrollumfeld im Unternehmen – Interne Kontrollen und Maßnahmen sind kaum… …muss der Aufsichtsrat die Aufgaben selbst wahrnehmen, wenn er keinen Prüfungsausschuss einrichtet . Die Überwachungsaufgaben des Aufsichtsrats…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance - Prüfstein für die Unternehmensführung

  Stefan Behringer

  …Handlung sein können.31 Die Gelegenheit gegen Regeln zu ver- stoßen ist dann besonders groß, wenn das Interne Kontrollsystem nicht funktioniert bzw. Lücken… …entsteht. Das Mittel, was dem Unternehmen dazu zur Verfügung steht, ist das Interne Kontrollsystem. Darüber hinaus kann im Unternehmen eine… …Verstöße erschweren.34 Letzteres kann nur Aufgabe der Unternehmensleitung sein und nicht Aufgabe einer reinen Compliance-Stelle. Zu den weiteren Aufgaben… …das Unternehmen relevante Regeln geändert oder neu erlas- sen werden. Daneben gehört es zu den Aufgaben, Regeln verständlich zu machen, so dass alle… …wahrgenommenen Aufgaben in einer neuen Stabsfunktion namens Compliance. Die Aufgaben wurden früher dezentral von etablierten Unternehmens- funktionen wahrgenommen… …, wie der Internen Revision, der Personalabteilung, ei- ner Umweltschutzabteilung, einer Abteilung für Regulierung oder der Rechtsabtei- lung. Die… …Aufgaben, Regeln zu entwickeln, Schulungen über diese Regeln anzubie- ten und Mitarbeitern in Zweifelsfragen Hilfestellung zu liefern, kann von einer neuen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Accounting Compliance

  Oliver Wojahn

  …___________________ 236 Vgl. Hübner, S.: Internes Kontrollsystem (IKS), Controlling, 21. Jg. (2009), S. 277. 237 Vgl. Wömpener, A.: Interne Kontrollsysteme (IKS)… …Unternehmens ist. • Bei der Führung der Bücher, der Aufstellung des zu prüfenden Jahresab- schlusses oder der Durchführung der internen Revision über die… …Aufgaben erfüllen kann (§317 Abs. 4 HGB). Für große, ka- pitalmarktorientierte Gesellschaften ist im Hinblick auf die Vorgaben nach §§289b bis 289e HGB nur… …eingerichtet hat und ob Überwa- chungssystem seine Aufgaben erfüllen kann. Tabelle 4: Prüfungsgegenstand und Prüfungsumfang 4.4 Prüfungsbericht und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Die Organisation von Compliance in Unternehmen

  Stefan Behringer

  …diskutiert wird auch die Übertragung der Compliance-Verantwortung in die Interne Revision. Die Interne Revision übernimmt Überwachungsaufgaben auf… …, F.: Interne Revision, Organisation, in: Coenenberg, A.G./ von Wysocki, K.: Handwörterbuch der Revision, Stuttgart 1983, Sp. 668. 709 Cauers, L. et… …Prüfern gemacht werden. Dennoch hat die Interne Revision sicherlich einen ganz wichtigen Platz innerhalb der Compliance- Organisation. Es ist das Organ zur… …betriebswirtschaftliche Kompetenz treten. Um die Synergieeffekte noch besser zu nutzen, kann man die vorhandenen Abtei- lungen Recht und Interne Revision unter einem Dach… …Rechtsabteilung werden die Vorteile der Ab- stimmung und die Verhinderung von Doppelarbeit erreicht. Die Interne Revision kann ihre Untersuchungstätigkeit… …durchführen. Die Gewaltenteilung zwischen Exe- kutive (Interne Revision) und Legislative (Rules & Responsibility) wird erhalten. Die Regeln werden in der… …Recht Qualitäts- management, Umweltschutz, Arbeitssicherheit Interne Revision Stefan Behringer 390 3 Organisatorische Einordnung der… …379 Die Organisation von Compliance in Unternehmen von Stefan Behringer 1 Aufgaben von Compliance-Abteilungen im Unternehmen 1.1… …. Dies muss durch ein Internes Kontrollsystem und durch regelmäßige Revision von besonders kritischen Bereichen erschwert werden. Hier können… …sich hier eine Zusammenarbeit mit den etablierten Funktionen der Internen Revision oder einer Sicherheitsabteilung an. Für Compliance sind die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Impairment-Tests bei Unternehmensbeteiligungen

  Aus Sicht der Internen Revision am Beispiel der Energiebranche
  

  Diplom-Betriebswirt Christoph Wildensee

  …von wertmindernden Entwicklungen im Bereich der Rechnungslegung korrigiert werden müssen. Die Interne Revision agiert als Berater und Mittler zwischen… …. 203. Die Interne Revision sollte nicht die Rolle eines Oberschiedsrichters spielen. Dies würde unterstellen, dass sie in der Lage wäre, das Aufgabenfeld… …Effekte, sodass die Gefahr der Ergebnisdarstellungsanpassung im gewählten IFRS-Rahmen existiert. Eine der Aufgaben der Internen Revision ist es, im… …BEST PRACTICE Impairment-Tests CHRISTOPH WILDENSEE Impairment-Tests bei Unternehmensbeteiligungen Aus Sicht der Internen Revision am Beispiel der… …Energiebranche Diplom-Betriebswirt Christoph Wildensee, DBA, CISM, CRISC, ist seit vielen Jahren in der Internen Revision der enercity AG, Hannover, tätig… …Vermögensgegenstand durchgeführt werden, sofern sich interne oder externe Anzeichen einer Wertminderung gemäß International Accounting Standards (IAS) 36.12 (Impairment… …Beratungsaktivitäten der Internen Revision? Der Fokus liegt dabei auf der Sicht der IFRS- /IAS- Vorschriften. 2. Rahmenbedingungen „Nicht zuletzt durch die seit dem 01… …Tochterunternehmen im Kraftwerks- und gegebenenfalls auch im Speicherbetrieb aufwiesen und zusätzlich nicht selten weitere – häufig defizitäre – Aufgaben der… …BEST PRACTICE Wertminderungindikatoren für einen Werthaltigkeitstest Interne Informationsquellen Externe Informationsquellen außergewöhnliche… …. Einsatzbereich) hinsichtlich externer Faktoren, wie z. B. … schlechtere Leistungsfähigkeit des Vermögens- — technischer Fortschritt wertes laut interne…

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