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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Charakterisierung der Internen Revision in Deutschland anhand der CBOK-Studie 2010

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Compliance-Anforderungen in Unternehmen (in Verbindung mit zunehmenden Risiken und Kontrollerfordernissen) führen zu einem wesentlichen Wandel der weltweiten… …Geschäftsprozesse. Diese Entwicklungen stellen eine große Herausforderung aber auch Chance für die Interne Revision dar, den zugehörigen Unternehmen einen Mehrwert… …Zielsetzung dieses Kapitels ist die kurze Analyse der persönlichen Merkmale der Internen Revisoren und der Unternehmen, die an der CBOK-Studie teilgenommen… …Revisionsaufgaben. Abb. 6 zeigt, dass circa ein Drittel aller Unternehmen ihre neuen Revisoren aus der eigenen Organisation rekrutieren. Dies steht zum Teil im… …bereits das Unternehmen, die Unternehmenskultur und Personen. Ein Angebot an spezialisierten Studiengängen zum Thema Interne Revision könnte in diesem… …Anreize zum Einstieg angeboten werden. Bei den Unternehmen, die für neue Revisoren Anreize anbieten, dominieren die Umzugskosten mit 15,7 % und die… …Befragten führt die eindeutige Mehrheit klassische Operational Audits in ihren Unternehmen durch. Doch auch die Prüfung der Finanzrisiken ist mit 85,5 % ein… …Partner für alle Banken und Sparkassen in Nordrhein- Westfalen und darüber hinaus für Unternehmen aller Branchen, für Städte und Gemeinden. Unser Name steht… …zuverlässig in ihrem Unternehmen 97,13 % 2,30 % 0,57 % Die Revision ist eine unabhängige Prüfungsstelle 96,30 % 2,28 % 1,42 % Die IR liefert einen… …Die Revision schafft zusätzliche Werte 91,91 % 7,51 % 0,58 % Die IR liefert einen systematischen Ansatz zur Risikobewertung Die IR hat im Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Berufsgrundsätze der Internen Revision - Ethik, Moral, Verantwortung.

  Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …Durchführung einer Abschlussprüfung von dem ge- 27 Besonderheiten der 8. EU-Richtlinie vom 17. Mai 2006 prüften Unternehmen unabhängig und nicht in das… …keinerlei Bedingungen geknüpft werden dürfen. Artikel 41: Audit Committee Artikel 41 verpflichtet Unternehmen von öffentlichem Interesse zur Einrich- tung… …des Abschluss- prüfers oder der Prüfungsgesellschaft, insbesondere die von diesen für das geprüfte Unternehmen erbrachten zusätzlichen Leistungen… …Prevention) im Unternehmen getroffen sind. Voraussetzung für die Überwachung der Wirksamkeit der Internen Re- vision ist zudem der Einblick in eine angemessene… …Wirtschaft und ihren Unternehmen vorherrschenden Sitten und Gebräuche, das Ethos, die Kultur und der Stil der Wirtschaft als auch die bewussten mo- ralischen… …Wirtschaft und der Unternehmen sowie in per- sonalen Handlungssituationen zu erkennen, normativ zu bewerten und in der ökonomisch und moralisch richtigen… …Unterneh- men sowie der unternehmensähnlichen Organisationen und gemeinnützigen Unternehmen. Wesentlicher Ansatzpunkt der Unternehmensethik ist das… …Management von Unternehmen. Unternehmensethik betrifft alle Organisationen, weil die Ma- nagementaufgabe nicht auf das Wirtschaftsunternehmen beschränkt ist… …. Das Unternehmen oder die Organisation ist mögliches Subjekt der Unterneh- mensethik, weil es „Organisationsversagen“ als Versagen der institutionel-… …Einhaltung der rechtlichen und ethischen Regeln in Unternehmen. Die Einhaltung und Fortentwicklung von Regeln in komplexen Organisatio- nen ist eine Aufgabe…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Governance im Finanz- und Treasurymanagement bei Nichtbanken

  Christian Engelbrechtsmüller

  …Finanzkrise bestätigt, dass es für Unternehmen nicht mehr ausreicht, führend in der Produktinnovation und Entwicklung, in der Produktion oder im Marketing und… …existenzbedrohend für die Unternehmen. Die Meldungen über hohe, durch derivative und strukturierte Finanzinstrumen- te entstandene Verluste, die teilweise bis hin… …Augenhöhe gegenüberzutreten. Auf Seiten der Unternehmen existieren al- lerdings regelmäßig folgende Engpassfaktoren, die die wirkungsvolle Umsetzung der… …mittelständi- scher Unternehmen vielfach nur einen oder wenige Mitarbeiter, die komplexe Finanzinstrumente verstehen. Dadurch können das Vier-Augen-Prinzip und… …und Bewertung verwenden sollen wie Verkäufer,4 werden vielfach Geschäfte abgeschlossen, die vom Unternehmen (Käufer) nicht eigenständig bewertet… …werden können. Unternehmen sind oftmals auf die Bewertung der Banken an- gewiesen. – Tabellenkalkulationsprogramme werden vornehmlich zur Steuerung der… …. Der Begriff „Compliance“ bezieht sich für das COSO auf die Einhaltung anwendbarer Gesetze und Vorschriften, von denen das Unternehmen betroffen ist… …. 3. Rechtliche Anforderungen Es existiert eine Vielzahl von gesetzlichen Vorschriften, die Unternehmen, Um- welt, Kapitalgeber und andere Stakeholder… …Derivaten hat mit IFRS 7 die derzeit letzte Ausbaustufe erreicht. Nach IFRS berichtende Unternehmen haben Angaben zu machen, die es den Adressaten seines… …Abschlusses ermöglichen, – Art und Umfang der aus Finanzinstrumenten resultierenden Risiken, denen das Unternehmen zum Abschlussstichtag ausgesetzt ist sowie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die besonderen Anforderungen der Bankenaufsicht an die Mitglieder von Aufsichts- und Verwaltungsräten von Kreditinstituten

  Rainer Behle

  …überwachen.1 Der Aufsichtsrat ist in Entscheidungen von grundlegender Bedeutung für das Unternehmen einzubinden.2 Von dem ein- zelnen Aufsichtsratsmitglied… …nachgeordneter Natur war oder ist. Bei Kaufleuten im Sinne von §§ 1ff. HGB und buchführungspflichtigen Land- und Forstwirten sowie anderen Unternehmen im Sinne… …. Auch bei anderen Unternehmen muss die Zusammensetzung des Verwal- tungs- und Aufsichtsorgans gewährleisten, dass es seine Kontrollfunktionen wahr- nehmen… …kann. Daher kann es zweckdienlich sein, dass auch in den Verwaltungs- und Aufsichtsorganen solcher Unternehmen mindestens ein Mitglied über entspre-… …muss bezogen auf den jeweiligen Einzelfall die grundlegenden wirtschaftli- chen und rechtlichen Abläufe im Tagesgeschehen vergleichbarer Unternehmen, das… …. Soweit von dieser Ausnahme Gebrauch gemacht werden soll, ist dies in der Anzeige anzugeben und zu begrün- den. Das Unternehmen hat eine entsprechende… …Mitglied geleitetes Unternehmen Geschäftsbeziehungen zu dem beaufsichtigten Unternehmen unter- hält, aus denen sich eine gewisse wirtschaftliche… …Unternehmen, bei dem das Organmitglied gesetzlicher Vertreter, Gesellschafter, Prokurist oder umfassend bevollmächtigter Handlungsbevollmäch- tigter ist… …kann, wenn ein naher Angehöriger des Mitglie- des oder ein von einem Mitglied geleitetes Unternehmen Geschäftsbeziehungen zu dem beaufsichtigten… …Unternehmen unterhält, aus denen sich eine gewisse wirt- ___________________ 9 Vgl. § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 KWG. 10 Vgl. § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 8 KWG…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Integriertes Risikomanagement in der Carl Zeiss Gruppe

  Frank Romeike, Andreas Kempf

  …. Dieser Anteil betrug im Geschäftsjahr 2007/2008 rund zwölf Prozent des Jahresumsatzes. Die Carl-Zeiss-Stiftung mit den Unternehmen Schott und Carl Zeiss… …Unternehmen und den Vorstand formal erst ab diesem Jahr eine Verpflichtung zur Früherkennung bestandsgefährdender Ent- wicklungen bzw. für ein „… angemessenes… …Unternehmen zu verbes- sern. Deshalb wurden mit diesem Artikelgesetz etliche Vorschriften aus dem Handels- und Gesell- schaftsrecht verändert. Das KonTraG… …Vorstand, Aufsichtsrat und Wirtschaftsprüfern in Unternehmen erweitert. Kern des KonTraG ist eine Vorschrift, die Unternehmensleitungen dazu verpflichtet… …hat der Gesetzgeber die Verpflichtung der Geschäftsleitung hervorgehoben, Risikofrüherkennungs- sowie Risikoüberwachungssysteme in den Unternehmen… …Unternehmen reagiert werden konnte. Allerdings bestand auch bereits vor dem Inkrafttreten des KonTraG Die Verpflichtung der Unternehmensleitung sich mit… …Risikomanagementsystems im Unternehmen: „Risiken frühzei- tig zu erkennen und bewusst mit ihnen umzugehen, stellt die eigentliche Zielsetzung von Risikomanagement dar.“ 4… …Unternehmen in der Carl Zeiss Gruppe zu erzeugen und damit ein einheitliches Grundverständnis zu schaffen. Darüber hinaus ermöglicht erst diese Homogenisierung… …. Risiko ist im Unternehmen als unvermeidbare Konsequenz unternehmerischen Handelns akzeptiert. Das Risikomanagement in der Carl Zeiss Gruppe wird hierbei 7… …und organisatorische Grundlagen Grundsätzlich lassen sich für alle Unternehmen die Risiken in drei Hauptkategori- en unterteilen (siehe Abb. 3). Zu den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Die Interne Revision als Change Agent

  Dr. Peter Kundinger

  …werden, hat die IR die Merkmale, die ein innovatives Unternehmen charakterisieren, zu ihren Beurteilungsgegenständen zu machen und daraus Empfehlungen im… …. durch Wettbewerb, gesetzl. Regelungen etc.) oder Unternehmen (z. B. Restrukturierungen, Einsatz neuer Technologien etc.) initiierten Veränderungen; ◆ sie… …Entscheidungsprozesse im Unternehmen an, die dann letztlich in Veränderungsmaßnahmen resultieren. Dabei bilden die CIF diejenigen Beurteilungsobjekte, die es zu… …entspricht dem für ein veränderungsfreundliches Unternehmen charakteristischen pro-aktiven Anstoßen von Neuerungen. Dabei profitiert die IR als Change Agent… …Kooperation oder Kommunikation im Unternehmen, dürfte selbst eine derartige Outputorientierung schwerfallen, da hier möglicherweise eine pluralistische Vielfalt… …das Schaffen temporärer Strukturen im Unternehmen gegeben? Inwieweit ist die Organisation an Geschäftsprozessen orientiert gestaltet? ◆ Sind die… …Regelungssysteme im Unternehmen hinsichtlich ihrer Notwendigkeit, Effizienz, Umsetzung und flexiblen Anwendbarkeit ausgebildet? Ist ein Prozess etabliert, der auf… …den zeitnahen Abbau überflüssiger Regularien abzielt? ◆ Gibt es übergeordnete Visionen bzw. Leitbilder im Unternehmen, die innovatives Gedankengut… …partnerschaftliche Kommunikationsstrukturen im Unternehmen? Setzt die Führung eine dialogische, partnerschaftliche Gesprächsführung ein? Wie wird mit (Arbeits-)Fehlern… …im Unternehmen umgegangen? ◆ Basiert die Gestaltung der Kommunikation auf einer klaren und transparenten Kommunikationsstruktur, abgebildet in einem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Interner Revisor heute - quo vadis?

  Christine Brand-Noé

  …. . . . . . . . . . 369 These 3: Revisionsphilosophien der Unternehmen . . . . . . . . . . . . 370 These 4: Interessenvertretung der Berufsangehörigen… …Etablierung in den Unternehmen. Dazu ein paar Stich- worte: Mit dem Inkrafttreten des KonTraG am 27. 4. 1998 hat die Interne Revision einen gewaltigen… …. Im Jahr 2002 erfolgt die erste Veröffentlichung des Deutschen Corporate Go- vernance Kodex, der in vielen Unternehmen die Einrichtung von Complian-… …Interne Revision e. V.? These 3: Revisionsphilosophien der Unternehmen Jedes Unternehmen hat seine eigene Revisionsphilosophie, abgelei- tet aus der… …verfolgt werden? Was soll durch sie und mit ihr erreicht werden? Wozu wird das Ins- trument gebraucht? Welcher Nutzen wird für das Unternehmen aus dem… …Unternehmen ein anderes Bild. Die Berufsangehörigen sind da. Es gibt aber (noch) nicht einen Berufsverband, der die beruflichen und wirtschaft- lichen… …Unternehmen. Es gibt keine insti- tutionalisierten Erfahrungsaustauschmöglichkeiten, regional, branchenspe- ziefisch oder hierarchisch gegliedert. Erich… …Umbrüche in den Unternehmen, verbunden mit Phasen der Unsicherheit, Desorientierung und des Wegbre- chens von verbindlichen Normen/Richtlinien und Maßstäben… …Revisors eine weitere Anforderung, 7) Brand-Noé, C.: Die Prüfung von Veränderungsprozessen im Unternehmen in ZIR 4/2002. 8) Schwager, E. et al… …Ansprüchen genügenden, idealen Wunschkandidaten unterbleiben und sehr viel nüchterner formuliert wird, was das Unternehmen erwartet, aber es fällt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Unternehmensleitung definiert er die operativen Ziele und legt die Schwellenwerte für die Risiken im Unternehmen fest. Der Risikocontroller kontrolliert die Wirksamkeit… …Aufbauorganisation (eigene Abbildung) Funktionstrennung 121 Die (interne) Revision nimmt im Unternehmen und insbesondere im Rahmen des Risikomanagement-Prozesses… …eine wichtige Position ein. Sie überprüft, ob die ge- setzlichen und unternehmensinternen Vorschriften im Unternehmen eingehalten und getroffene… …Vorschriften im Unternehmen. Er beurteilt außerdem, welche mög- lichen Auswirkungen Veränderungen im rechtlichen Umfeld auf den Geschäfts- betrieb haben können… …Aufbauor- ganisation des Unternehmens gehört. Ausnahme: In den Unternehmen, wo die Re- visionsfunktion auf ein Wirtschaftsprüfungsunternehmen ausgelagert… …würde eine erhebliche Belastung für kleinere Unternehmen darstellen. Vielmehr sind das Unternehmen und auch die Geschäftsleitung so zu organisieren, dass… …nung alle Maßnahmen berücksichtigen, die zur Vermeidung von Interessenkonflik- ten bei der Risikoüberwachung und Risikosteuerung im Unternehmen getroffen… …Möglichkeiten des Unternehmens (Proportionalität) findet immer dort ihre Gren- zen, wo – aus Sicht der Aufsicht – das Unternehmen ein hohes Risikoexposure be-… …sitzt, dem keine adäquaten Überwachungs- und Steuerungsfunktionen gegenüber stehen. Für Unternehmen, die aufgrund ihrer Größe keine vollständige… …(allgemeine) Controlling darauf ausgerichtet ist, Chancen für das Unternehmen möglichst auszuschöpfen, was einen Einfluss auf die Geschäftssteuerung impliziert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Die Business Judgment Rule und ihre Bedeutung für die Tätigkeit der Internen Revision

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Fortbe- stehen eines Unternehmens auf Dauer wahrscheinlich genauso schädlich, wie eine zu große Risikofreude.24 Im Interesse von Unternehmen und… …Entscheidung verdeutlicht hat.49 Auch wenn eine rechtswidrige Handlung somit dem Unternehmen dienlich sein kann, gewährt sie keinen Haftungsfreiraum, weil die… …gleichbleibenden Informationsbeschaffungsprozess zu si- chern und insbesondere Vorgaben für die Dokumentation zu machen, empfiehlt es sich, im Unternehmen eine… …auszuschöpfen. Dabei dürfen sie sich nicht nur auf Informationen Dritter verlassen, sondern sind gehalten, eigene Informationsquellen im Unternehmen zu schaffen… …Internal Auditors (IIA) beschreibt das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR) die zentralen Aufgaben einer Internen Revision im Unternehmen wie… …prüft betriebliche Abläufe und Strukturen im Unternehmen im Hinblick auf Wirtschaftlichkeit, Ordnungsmäßig- keit, Zweckmäßigkeit sowie Sicherheit. Den… …Interne Revision im Unternehmen Beratungsaufgaben übernehmen kann und soll,86 ist naheliegend, weil Prüfung und Beratung in einem engen Zusammen- hang… …und Schwächen im Unternehmen und kann im Rahmen der Beratung unternehmensindividuelle Problemlösungs- oder zumindest Verbesse- rungsvorschläge… …organisatorisch abgesicherte Prozessunabhängigkeit sollte ein Garant für zuverlässige und glaubwürdige Informationen aus dem Unternehmen sein.87… …zu kennen, die mit der Ent- scheidung verknüpft sein können, sowie die potenziellen Auswirkungen auf das Unternehmen und betroffene Interessengruppen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor Social Engineering

  Risiken digitalwirtschaftlicher Ökosysteme

  Dirk Drechsler

  …Risikoberichte und solche zur Darstellung der Bedrohungslandschaft herangezogen. Die Herausforderung für Unternehmen und Organisationen ist die Hyperkonnektivität… …Das Expertengremium, das vomWorld Economic Forumund den Unternehmen Marsh&McLennan sowie Zurich Insurance Group befragt wurde, setzt sich aus 57… …Unternehmen, die durch die Bedrohungen namens Spectre und Meltdown gna- denlos offengelegt wurden. Auch die Verbindung der Risiken untereinander im Rahmen eines… …aufgeführt (vgl. Webb etal., 2019, S. 111 ff.): – Lieferketten von Unternehmen besitzen neben der globalen mittlerweile auch eine digitalwirtschaftliche… …denmenschlichen Faktor zu attackieren. – Die Mehrheit der Risiko- und Sicherheitsverantwortlichen in Unternehmen kennt das Problem stetig ansteigender… …verordnung alle Unternehmen. Es ist nicht absehbar, ob ersteres nicht irgend- wann in eine Verpflichtung für alle umgewandelt wird. – Ein letztes Beispiel… …personenbezogene Daten von 146 Millionen Kunden gestohlen, was den Verantwortlichen im Unternehmen den Job kostete und Cyber-Sicherheit zu einem Bestandteil der… …dem externen oder internen Feld der Organisation, während letztere im Unternehmen existiert. In diesem Abschnitt werden Erkenntnisse und Trends… …datensicherheitskritischen Sachverhalten. Ebenso verschiebt sich der Schwer- punkt von Konsumenten auf Unternehmen. Ein Statement aus der Praxis der Beratungsfirma Puryear IT… …des- sen Funktion glaubwürdig gegenüber Mitarbeitern in Unternehmen vertre- ten zu können. Dadurch gelingt der Zugriff auf sensible Daten. – Ferner gibt…

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