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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2025

  Künstliche Intelligenz in der Internen Revision

  Analyseergebnisse zum aktuellen Stand des Einsatzes und zu den potenziellen Einsatzmöglichkeiten
  

  Celine Ascheberg

  …Einsatzmöglichkeiten von KI verdeutlichen. 1. Einleitung In der heutigen Geschäftswelt spielt die Revision als dritte Linie im Unternehmen eine wichtige Rolle bei der… …eingestuft werden. 2 Dies deutet darauf hin, dass diese Themen als zentrale Herausforderungen für Unternehmen angesehen werden. Häufig können Revisorinnen und… …zweiten thematischen Teil ging es um die Einstellung der Teilnehmenden zum Thema KI, und es ging um den aktuellen Einsatz von KI in ihrem Unternehmen… …der Tabelle 1 entnommen werden kann. Größere Unternehmen waren jedoch deutlich häufiger vertreten als kleine und mittelständische Unternehmen… …fragten Unternehmen in regulierten Umgebungen agiert und erhöhte rechtliche Anforderungen erfüllen muss. In Bezug auf die Revisionsgröße lässt sich… …Unternehmen?“ Bei 39 Revisorinnen und Revisoren (21 Prozent) ist KI bereits im Einsatz, und bei 22 Personen (zwölf Prozent) bestehen konkrete Planungen. Bei 91… …bezüglich des aktuellen Einsatzes von KI weitergeleitet. Zunächst sollte herausgefunden werden, seit wann KI in der Revision in den jeweiligen Unternehmen im… …Prozent im Einsatz. Daneben zeigt die Chi-Quadrat-Analyse, dass Revisorinnen und Revisoren aus Unternehmen ohne Einrichtungspflicht deutlich häufiger… …der Ist-Situation des Einsatzes von KI in der Revision festgestellt werden. Größere Unternehmen, gemessen an der Zahl der Mitarbeitenden, sind… …tendenziell weiter fortgeschritten, wenn es um die Implementierung von KI in der Revision geht. Ein möglicher Erklärungsansatz ist, dass größere Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  (Sexuelle) Belästigung und Diskriminierung: Besonderheiten präventiver und reaktiver Compliance-Maßnahmen

  Patricia Ernst

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 8.4.2.1 Stellenwert im Unternehmen… …Behörden und Ge- richte, führen zu extremer Rechtsunsicherheit für US-Unternehmen. Auch deutsche Unternehmen sind von den Entwicklungen betroffen, soweit sie… …oder ihre Töchter auf dem US-Markt tätig sind bzw. der Sitz der Mutter in den USA belegen ist. Solche Unternehmen stehen vor der anspruchsvollen Aufgabe… …ist. Eine Reihe von Gründen spricht dafür, dass es sich jedenfalls auch um ein Thema für die Compliance handelt. 8.4.2.1 Stellenwert im Unternehmen Der… …lästigungen für das Unternehmen Kosten nach dem AGG auslösen können. Das AGG enthält zwar keine Straf- oder Bußgeldvorschriften.5 §15 AGG normiert jedoch einen… …#metoo-Bewegung gezeigt hat, als Multiplikator für eine breite Befas- sung der Öffentlichkeit dienen. Das Unternehmen hat ab diesem Zeitpunkt erfahrungsgemäß wenig… …kaum mehr zu vermeiden. Einer frühen Pressemittei- lung von Unternehmen steht meist die noch andauernde Aufklärung der Vor- fälle entgegen. Unterlässt… …das Unternehmen verfrühte Erklärungen, wird ihm wiederum häufig Tatenlosigkeit vorgeworfen. Auch intern erwarten die Mitar- beiter eine klare… …Positionierung der Unternehmensleitung. Für das Unternehmen bedeutet die Behandlung und Kommunikation bei Be- nachteiligungsvorfällen die sorgfältige Abwägung der… …Unter- suchungsprozess große Bedeutung zu. Auf diese kann das Unternehmen ver- weisen, um die Ernsthaftigkeit seiner Maßnahmen in dem Bereich zu unter-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Anti-Bribery and Corruption: Rechtliche Grundlagen und Rahmenbedingungen nach deutschem Recht mit Fallbeispielen

  Emanuel Ballo

  …(§301 StGB). Strafantrag können u. a. das betroffene Unternehmen, aber auchWettbewerber stellen, Fischer, StGB, 71.Aufl. 2024, §301 Rn. 4. schäden in… …behandelten viele Unternehmen das Thema Korruptionsprä- vention eher stiefmütterlich. Insbesondere hinsichtlich der Geschäftstätigkeit im Ausland war die… …Hintergrund zahlreicher öffentlichkeitswirksamer Korruptionsfälle in deutschen Unternehmen in den 2000ern ein, allen voranmit dem „Siemens-Skandal“. Die… …Vorgängernormen sprachen noch vom „Betrieb“ statt Unternehmen. Die Begriffe werden inhaltsgleich ausgelegt, siehe BT-Drs. 25/15, 22. 7 10 Dannecker/Schröder, in… …seine Pflichten gegen- über dem Unternehmen verletzt, ohne dass eine Einwilligung des Unterneh- mens dafür vorliegt (Var. 2). Der Bestechungstatbestand… …. Auch gemeinnützige Unternehmen werden mithin er- fasst.9 Angestellter ist jeder, der in einem (faktischen) Dienstverhältnis zum Unterneh- mensinhaber… …sind, für das Unternehmen zu handeln und dabei durch ihre (faktische) Stellung die betrieblichen Entscheidungen beein- flussen können.12 Der Begriff ist… …Rechtsprechung bislang nicht herausgebildet. Unternehmen können daher frei entscheiden, ob sie ihren Mitarbeitern intern starre Wertgrenzen für Einladungen und… …StGB erfasst. Das Aushandeln bestmöglicher Kondi- tionen für das Unternehmen ist gerade Ausdruck eines freienWettbewerbs.24 625Ballo 1.1 Anti-Bribery… …dem Unternehmen verletzt werden. Dieses Ge- genleistungsverhältnis wird als Unrechtsvereinbarung bezeichnet. Für eine Strafbarkeit ist es ausreichend…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Die Prüfung von Compliance-Management-Systemen – der IDW PS 980

  Stefan Heissner

  …Unternehmen nach verbindlichenMindestanforderun- gen an Compliance-Management-Systeme und nach einer Prüfung bestehender Systeme. Vonseiten der… …Analyse und Gewichtung der für das Unternehmen be- deutsamen Regeln die Ziele fest, die mit dem CMS erreicht werden sollen. Dies umfasst insbesondere die… …Unternehmen wird festgelegt, wie Compliance-Risiken sowie Hinweise auf mögliche und festge- stellte Regelverstöße an die zuständigen Stellen im Unternehmen (z.B… …hierfür bestimmte Stelle im Unternehmen berichtet. Die gesetzlichen Vertreter sorgen für die Durchsetzung des CMS, die Beseiti- gung derMängel und die… …Ausgestaltung von Compliance Management Systemen auf. Nachfolgende Rah- menkonzepte sowie Hinweise und Hilfestellungen, an denen sich Unternehmen in der… …Grundsätze, die ein Unternehmen selbst entwickelt hat, findet sich bei der Siemens AG, vgl. Abb. 1. Abb.1: Das Siemens-Compliance-System Quelle: Eigene… …zulässig Unternehmen, die ein CMS erstmals einrichten oder erwei- tern, im Rahmen einer Angemessenheitsprüfung bereits während der Entwick- lung, Einführung… …gegen die Regeln, auf deren Einhaltung das CMS in den vom Unternehmen abgegrenzten Teilbereichen ausgerichtet ist, rechtzeitig er- kennt als auch solche… …Folgen des Regelverstoßes: Ist mit dem Regelverstoß ein hoher finanzieller oder sonstiger Schaden für das Unternehmen oder ggf. Dritte verbunden? –… …auf die vom Unternehmen beschäftigten Mitarbeiter begrenzt sein. Zum Beispiel kommen auch Mitarbeiter eines Zulieferers des Unternehmens als von den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2025

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …zwar für die juristische Praxis und für die Hersteller, Betreiber und die einsetzenden Unternehmen. Es ist kein populärwissenschaftliches Buch, in dem… …mit KI-Fragestellungen bei den anbietenden oder einsetzenden Unternehmen beschäftigen, ist es aber eine wertvolle Informationsquelle. Mit diesem…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …dem Risikoportfolio der Unternehmen. Sie verschwinden daher auch nicht aus den Prüfungsuniversen der Internen Revision. Es ist also wünschenswert, auch… …Konzepte im Unternehmen vertraut zu machen. Die vielen Abbildungen und Kontendarstellungen erleichtern das Verständnis des Textes und sorgen für einen…

• Praxisleitfäden in deutscher Sprache veröffentlicht

  …Wie das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR) mitteilt, ist der Umgang mit Fraudrisiken eine gemeinsame Verantwortung für alle im Unternehmen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Product Compliance Management

  Dietrich Boß, Thomas Mery, Ursula Metz

  …Anforderungen an die Sicherheit und den Gesundheitsschutz von Produkten stellen.6 Der folgende Beitrag zeigt auf, wie Unternehmen die Risiken unzureichender… …sollen.35 Maßgebliches Prinzip ist dabei die Risikoorientierung: Unternehmen sollen wesentliche Compliance-Themen- felder risikoorientiert identifizieren und… …und Chemikalienrecht stehen derzeit (Mai 2024) substanzielle Neuregelungen in der EU bevor.37 Zugleich agieren Unternehmen im (internationalen)… …Wettbewerb unter dem Postulat vonWirtschaftlichkeit undWachstum. Unternehmen Produkt Technische Innovationen Wissenschaftliche Erkenntnisse… …ziehungen. Für Unternehmen bedeutet dieses dynamische Umfeld, Änderungen in bindenden Vorschriften immer wieder neu bewerten und ggf. umsetzen zu müssen. Es… …zurückgreift, schafft dabei Synergien – vgl. Abschnitt 7.1.3.3. (3) Im Unternehmen sollte eine zentrale Stelle etabliert werden, die – mit spezi- fischen… …betreffen, erforderlich. Diese Bestandsaufnahme41wird nicht nur von den vom Unternehmen in Verkehr gebrachten Produkten und ihren Funktionen bestimmt. Auch… …der ist eine Gemeinschaftsaufgabe verschiedener Fachkompetenzen. Damit das Unternehmen jederzeit über eine aktuelle Sicht auf die eigene Product Compli-… …Management von Produkt-(Stamm-) Daten48 unerlässlich. Integrierter Ansatz Viele Unternehmen haben in der Praxis bereits andere Managementsysteme etabliert… …Hinweisgeberschutzgesetzes (HinSchG), der bestimmte Unternehmen gesetzlich zur Einrichtung eines Hinweisgebersystems verpflichtet, erstreckt sich u. a. auf dieMeldung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Die moderne Geldwäscheprävention

  Natali Kirbeci, Maren Grandel, Steffen Pfahler

  …geldwäscherechtlich verpflichteten Unternehmen zu zahlreichen Herausforde- rungen, um die Lasten der regulatorischen Anforderungen zu stemmen und gleichzeitig… …. Illegale Finanz- ströme verzerren den Wettbewerb und treiben die Inflation voran, was ehr- lichen Bürgerinnen und Bürgern sowie Unternehmen schadet. Die… …Geldwäscheprävention Die Geldwäscheprävention birgt zahlreiche Nutzen und Ziele, die sich nicht nur auf global operierende Unternehmen beschränken, sondern auch… …, was sowohl großen Unternehmen als auch kleinen und mittleren Betrieben zugute- kommt.6 Auf individueller Ebene trägt die Bekämpfung von Geldwäsche dazu… …ist für Unternehmen von entscheidender Bedeutung, um nicht nur rechtliche Risiken zu minimieren, sondern auch das Vertrauen der Kunden und Stakehol- der… …Passgenauigkeit für das jeweilige Unternehmen und ihre Fähigkeit, sich schnell an sich verän- dernde Risiken und Anforderungen anzupassen, aus. Angesichts der… …auch der Aspekt der Effizienz für die Unternehmen immer wichtiger. Neue Technologien und innovative Ansätze bieten immer mehr Möglichkeiten zur… …und gestärkt, um sicherzustellen, dass Unternehmen ihre begrenzten Res- sourcen dort einsetzen, wo die größten Risiken für Geldwäsche und Terroris-… …flexiblere und zielgerichtetere Herangehensweise.7 Unternehmen werden ermutigt, Risikobewertungen durchzuführen, um die spezifischen Geldwäscherisiken zu… …Sicherungsmaßnahmen implementieren, die auf die identifizierten Risiken zugeschnitten sind. Der risikobasierte Ansatz ermöglicht es Unternehmen, ihre begrenzten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Die Prüfung des DORA-Informationsregisters durch die Interne Revision

  Anforderungen der BaFin an die Melde- und Veröffentlichungsplattform
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …optischem oder anderem elektromagnetischem Wege gesendet, weitergeleitet und empfangen wird.“ • Datendienste sind Lösungen, die es Unternehmen ermöglichen… …, auf Daten zuzugreifen, sie zu speichern, zu verarbeiten und zu analysieren. Sie helfen Unternehmen, Erkenntnisse aus ihren Daten zu gewinnen, neue… …Unternehmenslandschaft und werden von Unternehmen aller Größenordnungen genutzt. • Ein IKT-System ist ein informationstechnisches System, also jegliche Art von… …Unternehmen alle operativen und geschäftlichen Funk- 4 Vgl. BaFin (2025), Jahresbericht 2024, https://www.bafin… …Konsolidierung befindlichen Unternehmen. (Tabellenreiter b_01.02) c) Gegebenenfalls Angabe der Zweigniederlassungen von Finanzunternehmen, die außerhalb des im… …Unternehmen, die die vertraglichen Vereinbarungen mit den direkten IKT-Drittdienstleistern für den Erhalt von IKT-Dienstleistungen oder im Namen der Unternehmen… …Vereinbarungen für die Erbringung von IKT-Dienstleistungen unterzeichnen. (Tabellenreiter b_03.02) i) Angabe der Unternehmen, die die vertraglichen Vereinbarungen… …über die Erbringung von IKT-Dienstleistungen für andere zum Konsolidierungskreis gehörende Unternehmen unterzeichnen. (Tabellenreiter b_03.03) j) Angaben… …zu den Unternehmen, die die von den IKT-Drittdienstleistern bereitgestellten IKT-Dienstleistungen in Anspruch nehmen. (Tabellenreiter b_04.01) k)…

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