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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Auswertung einzelner Tabellen

  Jörg Meyer

  …Finanzbuchhaltung. Ausgangssituation ist, dass das beauftragende Unternehmen Unregelmäßigkeiten im Zusammenhang mit einem Lieferanten entdeckt hat. Der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Personenbezogene Daten

  Jörg Meyer

  …. Warum ist Datenschutz so schwierig? Strukturierte Daten, die von Unternehmen, der öffentlichen Verwaltung oder an- deren Einrichtungen gespeichert werden… …Regelungen reichen als Erlaubnistatbe- stand nicht aus. An dieser Stelle entsteht eine Pattsituation für viele Unternehmen. Da Ver- stöße gegen interne… …Einzelfällen ebenfalls strafbar sein, aber sicher nicht in allen Fäl- len. In der Konsequenz untersagen viele Unternehmen ihren Mitarbeitern die pri- vate… …. Gemäß Handelsgesetzbuch (HGB) gelten für Unternehmen Dokumentati- onspflichten bezüglich der geschäftlichen Vorgänge38. Der genaue Umfang ist hier… …Unterneh- men und seine Organe gilt es, Schaden durch Sicherstellung der Einhaltung der Gesetze und Regeln abzuwenden. Ob sich ein Unternehmen im… …mit Blick auf die Verantwortung für das Unternehmen und hält sich gleichzeitig an die Com- pliance-Verpflichtung zum Datenschutz? In jedem Fall ist… …des BDSG dargestellt. Dabei wird davon ausgegangen, dass ein Unternehmen (im Folgenden als Datenübermittler bezeichnet) die Daten zwecks…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Datenzugang

  Jörg Meyer

  …können Nachschlagewerke und Online-Dokumentationen dennoch eine nützliche Hilfe bieten. In vielen Situationen setzen Unternehmen eigenentwickelte… …BSEG und BKPF besteht, stellt für Unternehmen aller Größenordnungen eine Herausforderung dar. Große Unter- nehmen haben zwar größere Systeme und mehr… …, wenn sowohl Conti- nuous Monitoring als auch Continuous Auditing vom Unternehmen betrieben werden. Die eingesetzten Methoden und Verfahren… …Prozessabläufe verzahnten Datenana- lyse für das anwendende Unternehmen liegen auf der Hand. Doch auch für den externen Analysten ergeben sich interessante…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Methodische Vorbereitung der Daten

  Jörg Meyer

  …Lieferant kann, weil er mehre- re Unternehmen im Konzern beliefert, in all diesen gelistet sein. Es besteht eine sogenannte m-zu-n-Beziehung zwischen den…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Elementare Datenstrukturen

  Jörg Meyer

  …der Anlage von Kreditoren sollte für das Unternehmen die Frage nach einem eventuell schon bestehenden Datensatz zuerst erfolgen. Dann würden in der Re-… …gibt be- reits einen Hinweis auf die Qualität der Stammdatenpflege und sollte dem Ana- lysten der Anlass sein, die im Unternehmen vorgeschriebenen… …Unternehmen einen Prozess zur Identifikation und Bestätigung vorgesehen, der mit der Vergabe einer Risikoklasse endet und dessen Einhaltung man über- prüfen… …135 9 Elementare Datenstrukturen schärfe möglich ist. Hier gilt es dann für den Analysten, dem Unternehmen einen Hinweis zu geben, den… …Dienstleistungsaufträge sein. Wer könnte dafür im Unternehmen zumindest die Erbringung einer Tätigkeit bestätigen? Gibt es Lieferungen, in denen kein Lieferant genannt… …einem Unternehmen dann aber sehr wohl Waren auf logische Plätze bewegt und auch von dort wieder auf physische Plätze umgelagert. Und dabei vermochte… …. Jedenfalls hatte das Unternehmen das ernste Problem, dass Artikel in be- trächtlichem Umfang fehlten. Und bei der nämlichen Lagerhaltung, die der Leser nun so… …Geschäftspartner aus der Sache heraushalten will. 9.4 Personalwesen Das Personalwesen ist mit Bezug auf die Daten einer der sensibelsten Bereiche im Unternehmen… …und auch manches Unternehmen im organisatorischen Maßstab zu gesetzwidrigen Aktionen. Es gibt Mitarbeiter, die fiktives Personal erfinden und dafür… …Auto-verliebten Ge- schäftsführers bekannt, der ein Oldtimer-Fahrzeug im Schrottzustand für gerin- ges Geld über das Unternehmen erworben hatte und dies als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Projektdurchführung

  Jörg Meyer

  …wiederzubeleben oder sind archi- vierte Daten zurück zu sichern? • Wie kann die Authentizität älterer Daten beurteilt werden? • Wer im Unternehmen kennt die… …Interna der eingesetzten Applikationen oder kennt die Datenstruktur in der zugrundeliegenden Datenbank? • Wer im Unternehmen kennt die übliche Nutzung der… …Kenntnis der internen Prozessabläufe beim Unternehmen und die Verfügbarkeit von Analysten für die Wandlung und Einbringung der Daten sowie für die Analyse… …Handlungsmuster nicht sofort er- folgreich sein. Der Täter hat immerhin mehrere Jahre Vorsprung an Insiderwissen über das Unternehmen mit all seinen kleinen… …Ergebnissen erheblich. In jedem Fall steigt nach einer Zeit der Datenanalytik das Wissen über die Daten, damit über die Prozesse und über das Unternehmen an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Dokumentation und Nachvollziehbarkeit

  Jörg Meyer

  …und Systematik der Dokumentation gibt es viel- leicht bereits im Unternehmen oder zumindest in größeren Projekten eigene Vor- gaben. Diese sind…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Kombination von Tabellen

  Jörg Meyer

  …Ergebnisdatensätzen heraus, die man vollständig ansehen und abarbeiten kann. Außerdem ist der Sachverhalt von einer Art, die das Unternehmen sicher nicht wünscht… …Kontenplantabelle, wie zu erwarten wäre, sondern als Kontensaldenliste. Ein Grund dafür mag sein, dass bei vielen Unternehmen der Kontenplan basierend auf… …Einträge, die das Unternehmen gar nicht zu nutzen beabsichtigt. Ein anderer Grund mag sein, dass der freundliche Buchhalter, der die Datei gezogen… …Tätigkeiten im Unternehmen benötigt, und sei es nur für die Vertretung in Urlaubs- und Krankheitszeiten, die einer strikten Vergabe von Be- rechtigungen… …zu klären, wie das Unternehmen Reisekosten und sonstige Auslagen an Mitarbeiter erstattet. In der Praxis werden häufig Mitarbeiter als Kreditor…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Erkennen von Spuren aus Korruption

  Jörg Meyer

  …Unternehmens laufen Bar- geld- oder Sachgeschenke. Der typische Schutzmechanismus vor passiver Korruption im Unternehmen ist die Definition von Beschaffungs-… …auffällige Vorgänge. Ein Beispiel dazu: ein großes Unternehmen schreibe regelmäßig Bauleistun- gen aus, kleinere und größere Aufträge, im Hochbau, für… …Ausschreibung von Anfang an auf den einen Geschäftspartner zuschneidert. Selbst wenn die erbrachte Leistung preisge- recht erbracht wird, und dem Unternehmen nur… …dar. Hierbei werden dem Unternehmen vorab Finanzmittel entzogen und in einem externen Bestand zusammengeführt, aus dem heraus Zahlungen geleis- tet… …werden. Wenn diese Vorgänge nur in einem der beiden Unternehmen verbucht sind und im anderen nicht, ist eine detaillierte Un- tersuchung der genutzten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Vordefinierte Analysen

  Jörg Meyer

  …Sachanlagen Umsatzerlöse Vorräte Materialaufwand Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Personalkosten Forderungen an verbundene Unternehmen… …Lieferungen und Leistungen Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen Bankverbindlichkeiten Sonstige Passiva Tabelle 12: Kontenkategorien Hinzu kommen… …Vordefinierte Analysen Einige Unternehmen verweisen gezielt auf ihren aus Datenanalysen gewon- nen Marktvorsprung. So hat eine britische Supermarktkette… …vergleiche hierzu die Ausführungen zum internationalen Datenschutz im Kapitel 6.3. Wenn ein multinationales Unternehmen aus Europa, einschließlich Deutsch-… …angefordert und ohne Anonymisierung ausgewertet hat. Dieselben Einsichts- rechte gelten nämlich nicht mehr für das Unternehmen selbst und nicht für…

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