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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Betrugsfällen bei Baufinanzierungen

  Mario André Althof

  …»Wirtschaftskriminalität – Banken und andere Finanzdienstleister« hatten in den Jahren 2009 und 2011 drei von vier Finanz- dienstleistern in Deutschland mit mindestens… …Studie »Wirtschaftskriminalität – Banken und andere Finanzdienstleister«, November 2012, S.`9–11 492 1 Einleitung Abb.¬1 Die häufigsten… …GELDANLAGE + BANKEN, Stiftung Warentest online 6 Methodik der Täter 501 D E F I N I T I O N Unter dem kriminologischen Begriff »Organisierte… …näheren räumlichen Bezug zueinander. Da- her werden insbesondere regional ansässige Banken mit Finanzierungsanfra- gen aufgesucht. M E R K E…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufgaben, Zusammensetzung und besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat einer Kreditgenossenschaft

  Theresia Theurl

  …nicht von denen in anderen Banken unterscheiden, teils aber sehr wohl. Insgesamt stellt sich diesbezüglich eine zunehmende Konvergenz her- aus, während… …Aufsichtsratsmitgliedern in Banken zu.9 In den folgenden Ausführungen wird kurz auf die relevanten Besonderheiten der genossenschaftlichen Governance eingegangen, die… …anderen Genossenschaften und u.U. auch zu anderen Banken. Kreditge- nossenschaften unterliegen mit der Bankenregulierung einer Sektorregulierung und damit… …es Marktversagen auf Bankenmärkten geben kann13 und dass diese das Banken- und Finanzsystem generell destabilisieren können,14 führt erstens zu einer… …Ausdif- ferenzierung der Verfügungsrechte und der Arbeitsteilung in Banken und zweitens zur verpflichtenden Einrichtung von Überwachungsorganen – wie den… …richtige Zusammensetzung des Aufsichtsrates von Banken statt, wobei ver- sucht wird die Vielfalt der notwendigen Kompetenzen zu konkretisieren. Es ist da-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Risikoartenübergreifende Steuerung in Industrieunternehmen

  Marc Felix Köhne

  …„industries“ hinweg, mit Ausnahme der genannten Banken, Versicherungen und Asset Manager. Da das Risikomanagement von Industrieunter- nehmen von dem des… …ein risikoartenübergreifendes Risikomanagement dargestellt. Auch wenn der Finanzsektor, und hier insbesondere die Banken nicht im Mit- telpunkt dieses… …fende Steuerung. Hierbei werden zumeist nur Banken, und mit Einschränkungen auch Versicherungen genannt, während sich Beispiele für das isolierte… …schwierigeren Situation als Banken und Ver- sicherungen befinden sich dabei die übrigen Industrieunternehmen. Ihr Risikouni- versum ist in aller Regel nicht so… …klar definiert wie das der Banken, und entspre- chende Methoden zur Risikomessung sind den Unternehmen nicht bekannt oder (noch) nicht auf die jeweilige… …das Risikomanagement erforderlich, der oft selbst in Banken noch nicht vollständig be- steht. Existieren zudem keine einheitlich anwendbaren… …das Hinzufügen von Operational Risk. Dessen ungeachtet verfügen Banken über den relativen Komfort eines verhält- nismäßig einheitlichen… …Risikouniversums. Zwar existieren institutsspezifische Va- riationen, aber in aller Regel haben Banken ihr Universum definiert als bestehend aus: – Marktrisiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  AT 8 Anpassungsprozesse

  Steffen Dörr

  …Lage zu sein, auf individuelle Erfordernisse von Kunden im Rahmen ihrer Finanzierungsbedürfnisse einzugehen, müssen Banken in der Lage sein, kurz-… …8.2). Eher weniger häufig im Geschäftsmodell der Banken treten schließlich die in AT 8.3 definierten Anpassungsprozesse aufgrund von Übernahmen und… …Fusi- onen auf. Anpassungsprozesse in Banken müssen dazu in der Lage sein, Risiken, die sich aus solchen Erweiterungen oder Variationen am… …Anpassungsprozesse 2. Übersicht über die Regelungen zu Anpassungs prozessen in den MaRisk 2.1. Neu-Produkt-Prozess Das Hauptanwendungsgebiet des AT 8 für Banken… …auftreten, wenn Banken eine neue Software zur Erstellung der monatlichen Abschlüssen einführen (entweder konzernweit oder auch nur in Teilbereichen) oder… …3.1 Einleitung Wie bereits im vorhergehenden Abschnitt angedeutet ist die für Banken ein- schlägigste Regelung zu Anpassungsprozessen in den MaRisk die… …Regelung des AT 8.1 „Neu-Produkt-Prozess“. Dies gilt umso mehr für solche Banken, die nicht nur in dem verhältnismäßig statischen Geschäftsfeld Privat- und… …Risikotreiber auf die be- kannten Risikoarten) ein und zwar bei Banken in zwei Richtungen, outside-in und inside-out.21 Outside-in bedeutet in diesem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bedeutung des Deutschen Corporate Governance Kodex für die Arbeit von Aufsichtsräten in Kreditinstituten

  Manuel René Theisen

  …, inwieweit außerhalb des Anwendungsbereiches von § 161 AktG bezüglich der Vorgaben des DCGK von Ausstrahlungs-wirkungen auf vergleichbare Banken, Sparkassen… …Aufsichtsräten 37 ser noch relativ neuen Regelungsmaterie („soft law“) auch im Bereich der Kreditin- stitute, namentlich der Banken, Sparkassen und…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Fortentwicklung der Überwachungstätigkeit deutscher Banken-Aufsichtsräte durch die Reformen zur Corporate Governance

  Patrick Velte, Antje Buchholz

  …Aufsichtsrats in das deutsche Corporate Governance- System bei Banken nach der Principal Agent-Theorie ............................... 299� 3� Ausgewählte… …Standardsetter haben signifikante Mängel im Risikomanagement von Banken als Einflussgrößen der Krise qualifiziert und weit reichende Reformprojekte etabliert (z… …sich der vorliegende Beitrag auf ausgewählte Einflüsse der künftigen Überwachungstätigkeit deutscher Banken- Aufsichtsräte beschränkt. Die nachfolgenden… …: das zweite Kapitel be- inhaltet eine Einbettung der Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats in das deut- sche Corporate Governance-System bei Banken… …bei Banken nach der Principal Agent-Theorie Die aktienrechtliche Pflicht des Aufsichtsrats zur Überwachung der Geschäftsfüh- rung nach § 111 Abs. 1… …entgegen- wirken.32 ___________________ 25 Vgl. Bankenverband deutscher Banken 2006, S. 6. Für eine beispielhafte Aufzählung der durch den Staat auf die… …Banken verlagerten finanzwirtschaftlichen Aufgaben vgl. Raettig 2011, S. 640 sowie Hoffmann 2010. 26 Nach der Zustimmung des EU-Parlaments im September… …die Aufsicht über die ca. 130 wichtigsten Banken der Eurozone. Mit Beginn des Jahres 2011 wurden zum Zwecke einer Sicherung der Finanzstabilität, einer… …, werden implizit durch die zu- nehmend qualitativ ausgerichteten Regelungen zum Risikomanagementsystem der Banken ebenfalls erhöhte Anforderungen an die… …durch die Banken. Daraus erwächst ins- besondere großen Instituten oder solchen, deren Geschäftsaktivitäten sich durch eine besonders hohe Komplexität…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Datenschutzrecht und Speicherlösungen für Dokumente und Daten

  Klaus M. Brisch

  …Tätigkeit der öffentlich-rechtlichen und privaten Banken bei der Kreditvergabe, weshalb eine Amtsträgerschaft in den öffentlich-rechtlichen Banken zuneh- mend… …sie Ge- heimniswert haben oder nicht. Soweit personenbezogene Daten des Kunden durch Banken verwendet werden, ist dies grundsätzlich nur im Rahmen der… …diesem sog. Verbot des Datenum- gangs mit Erlaubnisvorbehalt6 müssen Banken, wenn sie personenbezogene Daten ihrer Kunden verarbeiten, aber auch weitere… …der Vielzahl unterschiedlicher Verwendungen personenbezogener Kundendaten durch Banken, muss sich diese Darstellung notwendigerweise auf ausgewählte… …belastbare Risikoeinschätzung über Forderungs- ausfälle zu liefern, nicht erreichen. Banken sind daher auch unter der DS-GVO dahinge- hend beweisbelastet, dass… …Rechtsakte v. 23. 06. 201750 neu strukturiert und erneut überarbeitet wurde, haben Banken und andere zum Wertpapierhandel zugelassene Unternehmen die Pflicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Ansatz zur Prüfung einer adäquaten Risikokultur nach MaRisk 6.0

  Vorstellung eines Quantifizierungsmodells als Basis für eine risikoorientierte Prüfung
  

  Christoph Schmidt, Svend Reuse

  …REGELN Prüfung der Risikokultur in Banken DR. CHRISTOPH SCHMIDT · PROF. DR. SVEND REUSE Ansatz zur Prüfung einer adäquaten Risikokultur nach MaRisk… …Oktober 2018 als Teil der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsorganisation anzusehen und im Institut zu verankern. Banken- und Finanzdienstleistungsinstitute… …Veränderungen für Banken- und Finanz dienstleistungsinstitute. 1 Die bis zum 31. Oktober 2018 umzusetzenden Neuregelungen umfassen unter anderem auch die… …Teil der Unter- Prüfung der Risikokultur in Banken REGELN Geschäftsleitung Schafft ethischen Rahmen Formuliert den Tone from the Top Definiert… …. (2017), S. 9. 12 Vgl. Chartered Accountants Australia New Zealand et al. (2017), S. 5 05.18 ZIR 221 REGELN Prüfung der Risikokultur in Banken MaRisk 6.0… …. 16 BaFin (2017b), AT 3, Tz. 1 Erl. 17 Vgl. BaFin (2017b), AT 3, Tz. 1 Erl. 222 ZIR 05.18 Prüfung der Risikokultur in Banken REGELN Entscheidungs… …REGELN Prüfung der Risikokultur in Banken Umsetzungsschritte Kleines und wenig komplexes Institut Mittelgroßes und mittelkomplexes Institut… …Banken REGELN Umsetzungsschritte Kleines und wenig komplexes Institut Mittelgroßes und mittelkomplexes Institut Systemrelevantes Institut, A-SRI (> 20 Mrd… …müssen. 31 BaFin (2017a), S. 4. 05.18 ZIR 225 REGELN Prüfung der Risikokultur in Banken Abb. 4: Prüfungsfelder einer angemessenen Risiko kultur 32… …einzugehen. 34 Diese Festlegung des Risikoappetits mündet in die Risikostrategie, die mit der Geschäftsstrategie im Einklang stehen muss. Bei Banken und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Die Interne Revision im Umfeld von Basel II, erste Prüfungserfahrungen und die Erwartungen der Bankenaufsicht

  Ein Erfahrungsbericht des IIR Arbeitskreises „Basel II“
  

  IIR Arbeitskreises „Basel II“

  …zwischen regulatorischer Kapitalunterlegung und bankinternen Risikobetrachtungen, die gleichermaßen von Aufsichtsbehörden wie Banken beklagt wurde, war… …sind Banken aufgefordert, dem Markt entscheidungsrelevante Informationen über die bankinterne Risiko- und Kapitalstruktur zur Verfügung zu stellen… …. Gegenwärtig ist vorgesehen, Basel II im Jahr 2007 in Kraft zu setzen. Banken, die die anspruchsvollsten Verfahren für die Risikomessung anwenden, können die… …Regelungen erst ab 2008 anwenden. Nahezu alle Banken, die einen auf internen Ratings basierenden Ansatz wählen wollen, werden darüber hinaus einen Zeitraum von… …sich zur Zeit in der Konsultation befindlichen MaRisk (Entwurf von Februar 2005) werden weitergehende Anforderungen an die Banken gestellt wie z. B. die… …Grundsätze der Anfang 2003 finalisierten „Sound Practices for the Management and Supervision of Operational Risk“ von allen Banken unabhängig vom… …Banken haben. Mit den Mindestanforderungen an das Kredit geschäft hat die BaFin im Jahre 2003 verbindliche qualitative Richtlinien geschaffen, die für alle… …nationalen Banken gültig sind. Diese stehen in enger Beziehung zu den Anforderungen von Basel II und sind voll und ganz zu erfüllen, um sich als „IRB-Bank“… …gemäß Säule 1. Über die Säule 2 sind Banken jedoch verpflichtet, unter Einbezug aller materiellen Risikoarten Verfahren zur internen Kapitalbeurteilung zu… …in den Banken und die Rolle der Internen Revision im Umsetzungsprozess Der überwiegende Teil der Institute arbeitet mittlerweile zum Teil mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Der Bericht über die Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …Beurteilung der von den Banken durchgeführten Geschäfte erhält (§ 29 IV KWG). Die PrüfbV enthält im Übrigen auch Vorschriften zur Depotprüfung und zur De-… …. Für die Abfassung des Prüfungsberichts sind außerdem die Stellungnahmen der BAFin zu beachten. II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen… …Industriebereich Heinz Pohlentz [Prüfungsbericht], Sp. 1511. II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 157 I. Einhaltung sonstiger gesetzlicher und… …beinhalten hat: II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 159 • der Lagebericht steht im Einklang mit dem Jahresabschluss und den bei der… …. II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 161 Dieser Abschnitt ergibt sich im Übrigen nicht aus den Anforderungen der PrüfbV, sondern aus… …Vorliegen wesentlicher Rechtsstreitigkeiten. • Kapitalverhältnisse: Kapital in Form des Gundkapitals, genehmigten oder bedingten Kapitals bei Banken in… …Rechtsform der AG oder Stammkapital bei Banken in Rechtsform der GmbH. Bedeutende Beteiligungen (§ 1 IX KWG), stille Gesellschafter, Genussrechtskapital und… …Banken im Einzelnen 163 Unternehmen die Anforderungen der MaIR durch die Interne Revision der Bank oder die Interne Revision des… …die Lage der Bank zum Bilanzstichtag (§ 289 I HGB) darzustellen hat. II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 165 • Die Entwicklung… …marktüblichen Bedingungen gewährt und – soweit banküblich – gesichert sind. II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 167 nach §§ 32-36 PrüfbV…

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