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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  The evolution and challenges for Compliance and Integrity Management in Latin America

  Fernando Cevallos

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 4.2 Theoretical compliance and integrity approaches to corruption control . . . . . . . . . . . . . . 6 4.3 Corruption-risk factors in Latin America… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 4.4.6 Andean region: corruption the real concern plus drug cartels war and control… …control the whole country, increasing the perception and the risks of bribery and corruption. In Central America, driven by unstable political challenges… …riots and murders in the 1087Cevallos 4. Evolution and challenges for Compliance in Latin America 3 4 prisons, allegedly control by the cartels… …private-corruption control in Latin America and describe the legal and cultural challenges that very often prevent compliance and integrity measures from taking root… …compliance and integrity approaches to corruption control Although links between the seemingly contending approaches of compliance and integrity have recently… …control creates inefficiency and, more importantly, regularly fails to produce desired behavioural objectives. Furthermore, legalism is inherently incapable… …regulatory frameworks, which may include codes of ethics and conduct; control, monito- ring and auditing systems; complaint mechanisms and channels… …increase in efforts to control corruption in the private sector and to promote compliance programs, national anti-corruption regimes are commonly… …real application; (3) adequate and effective control, monitoring and auditing systems that constantly and periodically exa- mine compliance with…

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• Praxisorientierte Ansätze für interne Kontrollen

  …, strukturiert bewertet und auch verbessert werden können. Als Ausgangsbasis für eine solche Struktur wurde COSO-ICSR (Internal Control over Sustainability…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2025

  ESG und interne Kontrollen

  Praxisorientierte Prüfungs- und Beratungsansätze zu internen Kontrollen bei ESG-Prüfungen
  

  Hans-Ulrich Weber, Moritz Welker

  …Nicole Reese (S-Markt & Mehrwert GmbH & Co. KG). Abb. 2: Der COSO-Würfel zum Internal Control over Sustainability Reporting Die DIIR-Projektgruppe… …soll. Als Ausgangsbasis für eine solche Struktur wurde COSO-ICSR (Internal Control over Sustainability Reporting) genutzt. Auf Basis dieses Rahmenwerks… …COSO-ICSR (Internal Control over Sustainability Reporting) genutzt, um ESG-Anforderungen und die Nachhaltigkeitsstrategie des Unternehmens in ein Internes…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2025

  Effektive Governance: Risikomanagement beim Einsatz von künstlicher Intelligenz

  Aufgaben für die Interne Revision
  

  Athanasios Dakas, Steffen Sandrock

  …Exposure (0,5) 2, 4, 6, 8 or 10 (for each criteria) Likelihood-Related Risk Factors Strategie Risk (0,5) Control Environment (0,3) Complexity (0,3) Assurance…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Interne Revision einer ESG-Strategie

  Schritt-für-Schritt-Methodologie für die Prüfung der ESG-Strategie
  

  Dr. Matej Drašcek, Prof. Dr. Adriana Rejc Buhovac

  …ESG-Strategie BERUFSSTAND d/3059fc_61ea5985b03c4293960642fdce408eaa. pdf (Stand: 16.07.2024) COSO (2023): Achieving Effective Internal Control over Sustainability… …Reporting (ICSR), Building Trust and Confidence through the COSO Internal Control – Integrated Framework, https://theiia.se/wp-content/…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems aus der Sicht einer Internen Revision

  …Überwachungssystems gibt es nicht. In diesem Beitrag lehnt sich die Bestimmung des internen Überwachungssystems an das Internal Control- Konzept (COSO bzw. ERM) an und… …fehlerhafte oder gefälschte Berichte vermieden werden. Im COSO-Modell wird unter Internal Control ein Prozess verstanden, der keine absolute, sondern relative… …Sicherheit hinsichtlich der Erreichung der Unternehmensziele geben soll.16 Im Jahre 2004 wurde das “In- ternal Control  – Integrated Frame work“ um das… …Framework“ als Würfel:17 Abb. 4: Enterprise Risk Management 16 Vgl. COSO (1992). Der Begriff „Internal Control“ im COSO-Modell geht über den allgemei- nen… …Begriffsabgrenzung bzw. Übersetzung. Der „Internal Control“ Ansatz prägt damit ein weiter gefasstes Verständnis von Kontrolle bzw. Überwachung als im… …Deutschland wird für Internal Control auch fälschlicherweise die begriffliche Überset- zung „Internes Kontrollsystem“ verwendet. Nach Lück muss bei einem… …Internal Control- System vielmehr von einem internen Überwachungssystem gesprochen werden, da nur somit zum einen die organisatorischen Sicherungsmaßnahmen… …or illegitimate practices under the control of their employers, to persons or organizations that may be able to effect action“. Hie- raus können drei… …Ablauforganisation sowie die Einrichtung von Risikosteuerungs- und -control- lingprozessen hinsichtlich Art, Umfang, Komplexität und Risikogehalt der Ge-… …verbreitete Anwendung des sog. „Control Self Assessment“ oder „Control Risk Self Assessment“, also institutionalisierte Ver- fahren zur Selbstbeurteilung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  MaRisk - Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem sowie die Aufbau- und Ablauforganisation

  Susanne Rosner-Niemes

  …nach COSO (Quelle: COSO: Internal Control – Integrated Framework. Framework. September 1992, S. 15). 4 Vgl. The Committee of Sponsoring Organizations… …2.2 Schlüsselkontrollen (Key Risk Control) Bei der Prüfung der Angemessenheit und Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems legt die Aufsicht… …: Internal Control – Integrated Framework, http://www.coso.org. Committee of Sponsoring Organizations of Treadway Commission: Enterprise Risk Management –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Beratungsaufträge der Internen Revision: Mehr Wert geht nicht

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …unterbrechungen. Ein weiteres Beispiel ist die Unterstützung von Control Self Assessments. Die Kompetenz der Internen Revision in diesem Bereich kann genutzt wer-…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Die Interne Revision muss ihre Anti-Fraud-Position weiter festigen

  Eingeschränkte Anti-Fraud-Wirksamkeit gemäß Fraud Report 2024
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …konnte. Die Interne Revision unterstreicht ihre „escalating Relevance as Anti-Fraud Control“ 2 mit kontinuierlich steigen den Anti-Fraud-Kennzahlen… …: 06.05.2024). 2 Vgl. Westhausen, H.-U. (2017), The escalating relevance of internal auditing as anti-fraud control… …der Fraud Report 2020, ZIR, 6/2020, S. 256–266. Westhausen, H.-U. (2017): The escalating relevance of internal auditing as anti-fraud control, Journal…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2024

  Das Interne Kontrollsystem für die IT-Strategie

  Ein Leitfaden zur Identifikation von Risiken und zur Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen
  

  Eric Frank, Prof. Dr. Gert Heinrich

  …, https://www.bsi.bund.de/SharedDocs/Downloads/DE/ BSI/Grundschutz/Kompendium/IT_Grundschutz_ Kompendium_Edition2023.pdf (Stand: 06.05.2024). Dingel, S. et al. (2023): The Future of Internal Control…